Рубрики

Письмо об оплате за другую организацию: образец, нюансы оформления

Сегодня многие компании сталкиваются с проблемой нехватки оборотных средств для оплаты своих обязательств. В таких ситуациях на помощь может прийти оплата за организацию-должника третьим лицом. Но как оформить такую операцию правильно и избежать налоговых рисков? В этой статье мы рассмотрим все нюансы и приведем готовый образец письма об оплате за другую организацию.

Юридические основы оплаты обязательств третьим лицом

Возможность оплаты обязательств одной организации за счет третьего лица предусмотрена статьей 313 Гражданского кодекса РФ. Согласно данной статье, исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. При этом согласие кредитора на такую передачу исполнения обязательства не требуется.

Таким образом, если между сторонами обязательства не оговорено, что должник должен исполнить его лично, а также нет запрета в законодательстве, должник может попросить третье лицо произвести платеж за него в пользу кредитора.

Порядок взаимодействия трех сторон выглядит следующим образом:

  1. Должник обращается к третьему лицу с просьбой оплатить долг за него.
  2. Третье лицо переводит деньги кредитору должника.
  3. Третье лицо уведомляет кредитора, что данный платеж был произведен за должника.

Согласно закону, права кредитора переходят к третьему лицу, произведшему платеж, однако они не могут осуществляться в ущерб кредитору. Например, третье лицо не может в одностороннем порядке уменьшить размер долга, списать штрафные санкции и т.д. Если же обязательство носит неденежный характер, третье лицо несет перед кредитором ответственность за ненадлежащее исполнение.

Чтобы подтвердить законность такой оплаты обязательств третьим лицом, необходимо иметь следующий пакет документов:

  • Письмо должника третьему лицу с просьбой оплатить долг;
  • Письменное подтверждение третьего лица кредитору о том, что платеж был произведен за должника;
  • Платежное поручение с соответствующей отметкой в графе "Назначение платежа".
Портрет уставшей бизнесвумен

Образец письма должника третьему лицу с просьбой об оплате

Письмо должника третьему лицу с просьбой оплатить долг за него должно содержать следующие обязательные реквизиты:

  • Наименование, адрес и реквизиты должника;
  • Наименование, адрес и реквизиты третьего лица;
  • Наименование, адрес и реквизиты кредитора;
  • Ссылку на договор или иной документ, на основании которого возник долг;
  • Сумму долга;
  • Просьбу оплатить указанную сумму за должника;
  • Подпись руководителя и печать должника.

В тексте письма рекомендуется использовать следующие формулировки:

"Просим Вас перечислить в счет погашения нашего долга перед... (наименование кредитора) по договору No... от... (дата) сумму в размере... рублей по следующим реквизитам..."

"Платежное поручение просим оформить следующим образом..."

"После осуществления платежа просим предоставить нам копию платежного поручения с отметкой банка."

Ниже приведен пример готового письма должника третьему лицу с просьбой оплатить долг:

ООО "Должник"
ИНН 7777777777
ОГРН 111111111111
123456, Москва, ул. Пушкина, д.1

ООО "Третье лицо"
ИНН 8888888888 ОГРН 222222222222 234567, Санкт-Петербург, Невский пр., д.10

Уважаемые господа!

Просим Вас перечислить ООО "Кредитор" (ИНН 9876543210, 123000, Москва, Красная пл., д.5) в счет погашения нашего долга по договору поставки No 1234 от 01.02.2020 сумму в размере 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей по следующим реквизитам:

Р/с 123456876543210 В Банке "Рога и копыта" К/с 30101810000000000001 БИК 040349001

В графе "Назначение платежа" указать: "Оплата по договору поставки No 1234 от 01.02.2020 за ООО "Должник" на основании письма ООО "Должник" No 456 от 10.03.2020".

После осуществления платежа просим предоставить нам копию платежного поручения с отметкой банка.

С уважением, Генеральный директор ООО "Должник" _________________ Иванов И.И.

Таким образом, письмо должника третьему лицу с просьбой оплатить долг должно содержать все необходимые реквизиты сторон, четко определять сумму и основание долга, а также содержать конкретную просьбу осуществить платеж с указанием банковских реквизитов. Используя приведенный выше образец, можно грамотно составить такое письмо-поручение.

Образец письма третьего лица кредитору о произведенной оплате

После осуществления платежа за должника третье лицо должно уведомить об этом кредитора. Такое письменное подтверждение необходимо для того, чтобы кредитор правильно идентифицировал полученный платеж и зачел его в счет погашения задолженности должника.

Письмо третьего лица кредитору о произведенной оплате должно содержать:

  • Наименование, адрес и реквизиты третьего лица;
  • Наименование, адрес и реквизиты кредитора;
  • Ссылку на договор или иной документ, на основании которого возник долг;
  • Реквизиты платежного поручения (номер, дата, сумма);
  • Указание на то, что данный платеж был произведен за должника;
  • Ссылку на письмо-поручение должника;
  • Подпись руководителя и печать третьего лица.

Рекомендуемые формулировки для текста письма:

"Настоящим уведомляем Вас о том, что платежное поручение No... от... на сумму... является оплатой за... (наименование должника)".

"Данный платеж осуществлен на основании письма-поручения No... от... от... (наименование должника)".

"Просим зачесть указанную сумму в счет погашения задолженности... (наименование должника) перед Вами по договору No... от...".

Пример готового письма третьего лица кредитору:

ООО "Третье лицо"
ИНН 8888888888
ОГРН 222222222222
234567, Санкт-Петербург, Невский пр., д.10

ООО "Кредитор" ИНН 9876543210 123000, Москва, Красная пл., д.5

Уважаемые господа!

Настоящим уведомляем Вас о том, что платежное поручение No 123 от 15.03.2020 на сумму 500 000 рублей является оплатой за ООО "Должник" (ИНН 7777777777, 123456, Москва, ул. Пушкина, д.1) в счет погашения задолженности перед Вами.

Данный платеж осуществлен на основании письма-поручения ООО "Должник" No 456 от 10.03.2020.

Просим зачесть указанную сумму в счет погашения задолженности ООО "Должник" по договору поставки No 1234 от 01.02.2020.

С уважением, Генеральный директор ООО "Третье лицо" _________________ Сидоров С.С.

Таким образом, уведомительное письмо третьего лица кредитору должно содержать ссылку на письмо-поручение должника и четко идентифицировать произведенный платеж как оплату обязательств должника. Приведенный выше образец поможет грамотно составить такое письмо.

Бизнесмен идет по улице

Особенности бухгалтерского учета оплаты за третье лицо

Оплата обязательств одной организации за счет средств другой компании имеет свои особенности в бухгалтерском и налоговом учете у всех участников расчетов. Рассмотрим, как правильно отразить такую операцию в учете.

Учет у третьего лица

Третье лицо отражает перечисление средств за должника как расходы будущих периодов с последующим списанием в составе прочих расходов. Типовая бухгалтерская проводка:

Дебет сч. 97 "Расходы будущих периодов" Кредит сч. 51 "Расчетный счет"

Дебет сч. 91.2 "Прочие расходы" Кредит сч. 97 "Расходы будущих периодов"

В налоговом учете сумма платежа учитывается в составе внереализационных расходов (пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Учет у кредитора

Получение денежных средств от третьего лица кредитор отражает как погашение задолженности основного должника. Типовая проводка:

Дебет сч. 51 "Расчетный счет" Кредит сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

В налоговом учете поступления признаются доходом кредитора в общеустановленном порядке.

Учет у должника

У должника оплата за него третьим лицом не отражается на бухгалтерских счетах. При этом денежное обязательство перед кредитором прекращается.

В налоговом учете сумма погашенного за должника долга не учитывается в составе его расходов.

Таким образом, бухгалтерский и налоговый учет оплаты за третье лицо имеет свои особенности для каждой из сторон расчетов. Чтобы избежать ошибок, бухгалтеру необходимо четко знать порядок отражения таких операций.

Налоговые последствия оплаты за третье лицо

Помимо особенностей бухучета, оплата обязательств одной компании за счет другой имеет и определенные налоговые последствия. Рассмотрим подробнее налоговые риски и оптимизацию для каждого участника.

Налоговые риски третьего лица

Основные налоговые риски для третьего лица:

  • Неправомерное применение вычета НДС, если оплата не связана с его хозяйственной деятельностью;
  • Занижение налога на прибыль из-за необоснованного отнесения платежа на расходы.

Чтобы их минимизировать, третье лицо должно иметь документы, подтверждающие экономический смысл оплаты за должника в связи с имеющейся задолженностью последнего.

Налоговые риски кредитора

Основные налоговые риски для кредитора:

  • Доначисление НДС, если поступившая оплата не идентифицирована;
  • Невозможность уменьшить налог на прибыль на сумму безнадежного долга.

Для минимизации рисков кредитору следует получить от третьего лица письменное подтверждение оплаты долга должника.

Налоговые последствия для должника

Основные налоговые аспекты для должника:

  • Освобождение от НДС, так как обязательство по оплате исполнено;
  • Невозможность учесть оплаченную сумму долга в расходах по налогу на прибыль.

Таким образом, при грамотном подходе оплата за третье лицо не несет существенных налоговых рисков. Вместе с тем, требуется тщательно фиксировать экономический смысл таких операций и иметь полный пакет оправдательных документов.