Примеры проводок по кассе

Правильное ведение кассовых операций - непростая задача для многих бухгалтеров. Малейшая ошибка или упущение при оформлении документов по кассе может обернуться штрафами и претензиями налоговых органов. Для минимизации рисков важно глубоко изучить все тонкости учета движения наличности на конкретных примерах проводок по кассовым операциям. В нашей новой статье вы найдете именно такие практические кейсы.

Нормативное регулирование кассовых операций

Основным документом, регулирующим порядок ведения кассовых операций в России, является Указание ЦБ РФ No 3210-У от 11.03.2014. В нем подробно описаны правила работы с наличностью для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

С 30.11.2020 в указание был внесен ряд изменений, касающихся работы с наличностью:

• Кассиры обязаны принимать в кассу изношенные банкноты, но выдавать их из кассы уже запрещено. Такие купюры необходимо сдавать в банк.
• Для малого бизнеса и ИП отменена обязанность ежегодно определять лимит остатка кассы и контролировать его соблюдение.
• Сохраняются ограничения на проведение расчетов между юридическими лицами и ИП наличными - не более 100 тыс. рублей по одной сделке.

Таким образом, указание ЦБ РФ No 3210-У является основополагающим документом, регулирующим кассовые операции в России. Знание его положений критически важно для правильного ведения кассового учета.

Документальное оформление операций с наличностью

Все операции с наличностью в обязательном порядке оформляются первичными учетными документами.

Основными кассовыми документами являются:

• Приходный кассовый ордер (форма КО-1) - оформляет поступление наличных в кассу
• Расходный кассовый ордер (форма КО-2) - оформляет выдачу наличных из кассы

Формы кассовых ордеров строго унифицированы. Ордера заполняются без исправлений и помарок. Любые ошибки в ордере делают его недействительным.

Все ордера регистрируются в специальном журнале регистрации. А главным учетным документом по кассе является кассовая книга, в которой хронологически фиксируются все кассовые операции.

При работе с денежными документами (например, проездными билетами) ведется отдельный аналитический учет с подробной расшифровкой по видам документов.

Таким образом, операции с наличностью требуют тщательного оформления унифицированными первичными документами для обеспечения прозрачности движения денежных средств.

Поступление денежных средств в кассу

Рассмотрим на конкретных примерах, какие проводки составляются при различных случаях поступления наличных в кассу организации.

Получение наличных с расчетного счета

Самый распространенный способ пополнения кассы - получение наличных денег с расчетного счета по чеку. При этом делается двойная проводка:

Дт 50 Кт 51 - получено из банка в кассу по чеку

В кассовой книге делается запись о получении денег с указанием суммы.

Внесение взноса в уставный капитал

Если учредитель организации вносит в кассу деньги в качестве вклада в уставный капитал, проводка будет следующей:

Дт 50 Кт 75 - внесен взнос в уставный капитал

В приходном кассовом ордере указывается основание: "Взнос в уставный капитал".

Возврат денег от покупателя

В случае возврата покупателем товара и денег продавцу, проводка будет:

Дт 50 Кт 62 - возвращены деньги покупателем за товар

Покупатель должен предоставить кассовый чек, подтверждающий возврат.

Таким образом, в зависимости от характера операции применяются разные проводки для отражения поступления денежных средств в кассу организации с обязательным документальным оформлением.

Расходование денежных средств из кассы

Рассмотрим типичные примеры проводок по расходованию наличности из кассы организации.

Выдача денег под отчет

При выдаче сотруднику денег под отчет в учете делается проводка:

Дт 71 Кт 50 - выдано под отчет Иванову И.И.

Получатель денег ставит подпись в кассовом ордере, подтверждая получение указанной суммы.

Выплата заработной платы

Наиболее частая операция по расходованию наличности из кассы - выплата заработной платы:

Дт 70 Кт 50 - выплачена зарплата за январь

Основанием служит расчетно-платежная ведомость.

Предоставление займов сотрудникам

В случае выдачи работнику из кассы займа, проводка будет:

Дт 73 Кт 50 - выдан заем Иванову И.И.

С работником заключается договор займа.

Возврат денег поставщику

Если по результатам сверки взаиморасчетов выявлен переплат поставщику, ему возвращаются деньги:

Дт 60 Кт 50 - возвращены деньги поставщику ИП Сидоров И.И.

Поставщик выдает расписку о получении денег.

Инвентаризация кассы

Для контроля фактического наличия денег проводится инвентаризация кассы.

Порядок инвентаризации

Инвентаризация кассы проводится:

• На последний день каждого месяца
• При смене кассира
• При выявлении фактов хищения, злоупотребления

Фактические остатки сверяются с данными учета. Выявленные расхождения оформляются документально.

Отражение недостачи в учете

При выявлении недостачи наличности в кассе делается проводка:

Дт 94 Кт 50 - выявлена недостача в кассе

Составляется акт инвентаризации и ведется работа по установлению виновного лица.

Учет кассовых операций в иностранной валюте

При наличии валюты в кассе должны соблюдаться особые правила учета.

Порядок ведения кассовых операций в валюте

Для каждого вида валюты открывается отдельный субсчет к счету 50.

Для валюты действуют те же правила учета и документирования, что и для рублей.

Ограничения по лимиту остатка и расчетам наличными установлены в рублевом эквиваленте.

Инвентаризация кассы с валютой

При инвентаризации валютных остатков учитывается курс ЦБ РФ.

Выявленные расхождения оформляются и отражаются в учете аналогично рублевой кассе.

Таким образом, работа с наличной валютой требует строгого соблюдения установленных правил учета и контроля.

Упрощенный учет кассовых операций для ИП

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Освобождение от обязанности вести кассовую книгу

ИП освобождены от обязанности вести кассовую книгу по установленной форме.

Достаточно иметь простую запись всех кассовых операций в хронологическом порядке.

Не нужно устанавливать лимит остатка кассы

Для ИП отменена обязанность устанавливать и контролировать лимит остатка наличных в кассе.

Но расчеты наличными все же ограничены суммой в 100 000 руб.

Заполнение унифицированных форм по желанию

ИП не обязаны использовать унифицированные формы кассовых документов.

Однако если они все же их применяют, то заполнять нужно правильно.

Пример упрощенного учета наличности ИП

ИП может вести простую запись движения наличных:

Такой упрощенный способ ведения кассовых операций существенно упрощает работу ИП.

Основные итоги

Подводя итог, еще раз отметим важность правильного ведения кассовых операций. Приведенные примеры бухгалтерских проводок по различным кассовым операциям позволят избежать типичных ошибок в учете движения наличности.