Резидент - звучит загадочно. Но на самом деле это просто человек с особым статусом. Узнайте в этой статье, кто такой резидент, какими правами он обладает, какие обязанности несет. Разберемся, почему важно определить свой статус резидента, и что будет, если его потерять. Узнаем, как доказать резидентство, если возникнут вопросы у налоговой.
Определение резидента
В российском законодательстве резидент - это лицо, которое постоянно проживает в Российской Федерации или находится на ее территории не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Понятие "резидент - это" используется в двух основных сферах:
- В налоговом праве для определения обязанностей по уплате налогов.
- В валютном регулировании для установления правил по валютным операциям.
Для физических лиц резидент - это гражданин РФ, а также иностранный гражданин, постоянно проживающий в России на основании вида на жительство.
Для организаций резидентами считаются юридические лица, созданные по российскому законодательству, за исключением представительств и филиалов иностранных компаний.
Основным критерием резидентства для физлиц является пребывание на территории России не менее 183 дней в течение последовательных 12 месяцев. Это так называемое правило 183 дней .
В указанный срок входят все дни пребывания в РФ, включая дни приезда и отъезда. При этом дни не обязательно должны идти подряд - можно выезжать из России и возвращаться обратно в течение 12 месяцев.
Есть несколько исключений из правила 183 дней:
- Для военнослужащих, работников морских судов, вахтовиков срок пребывания за рубежом не учитывается.
- Краткосрочные (до 6 месяцев) поездки за границу для отдыха, лечения или учебы не считаются как выезд.
Срок пребывания в РФ для подсчета 183 дней определяется по отметкам в документах о пересечении границы - паспорте, миграционной карте. Могут использоваться и другие документы - билеты, путевки, договоры об обучении.
Виды резидентов и их отличия
В законодательстве упоминаются несколько видов резидентов, которые отличаются по определению и критериям:
- Налоговые резиденты - определяются по сроку 183 дня.
- Валютные резиденты - граждане РФ и имеющие вид на жительство.
- Резиденты по гражданству - граждане РФ, находящиеся за рубежом.
Главное отличие валютных резидентов от налоговых в том, что валютный статус зависит только от гражданства или вида на жительство, а не от сроков пребывания в России.
Например, гражданин России, постоянно проживающий за рубежом, будет считаться валютным резидентом РФ, но не налоговым. А иностранец, приехавший в Россию на работу, через 183 дня станет налоговым резидентом, но не валютным.
Лица без гражданства РФ или вида на жительство имеют статус нерезидента в валютном законодательстве. Нерезидент по налоговому кодексу - лицо, проведшее в России менее 183 дней за год.
Главные практические отличия в правах резидентов и нерезидентов связаны с налогообложением и валютными операциями.
"Налоговый резидент это"
Налоговые резиденты РФ платят подоходный налог не только с доходов на территории России, но и из любых других источников по всему миру.
Напротив, налоговые нерезиденты платят НДФЛ только с доходов от источников в России.
Кроме того, налоговые резиденты могут получать вычеты по НДФЛ, например при покупке недвижимости или оплате обучения и лечения. Нерезиденты такого права не имеют.
Также резиденты обязаны уведомлять об открытии счетов за рубежом, а нерезиденты - нет.
Валютные резиденты имеют больше ограничений при проведении операций в иностранной валюте, зато нерезиденты могут свободно распоряжаться средствами на счетах за пределами РФ.
Налоговый резидент РФ
Итак, подводя итог, можно сказать, что "налоговый резидент РФ - это физическое лицо, которое фактически находилось на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Этот статус влияет на объем налоговых обязательств лица перед российским бюджетом. Налоговый резидент РФ обязан платить НДФЛ не только с доходов, полученных в России, но и из всех других источников по всему миру.
Кроме того, налоговый резидент имеет право на получение налоговых вычетов. А нерезидент платит НДФЛ только с доходов от источников в РФ и не может получать вычеты.
Также налоговый резидент РФ обязан уведомлять об открытии счетов за рубежом, в отличие от нерезидента.
Таким образом, статус налогового резидента РФ накладывает дополнительные налоговые обязанности, но в то же время дает некоторые права и преимущества.
Что будет, если потерять статус резидента РФ
Что произойдет, если физическое лицо утратит статус налогового резидента РФ? Рассмотрим основные последствия.
Во-первых, доход такого лица, получаемый от российского источника, будет облагаться НДФЛ уже не по ставке 13%, а по ставке 30%. Это касается заработной платы, доходов от продажи имущества в России, от сдачи в аренду недвижимости и других доходов.
Во-вторых, бывший резидент лишается права на получение налоговых вычетов в России - например, при покупке квартиры или оплате обучения и лечения.
В-третьих, такое лицо больше не обязано уведомлять российские налоговые органы об открытии счетов и вкладов за рубежом. Но в то же время оно не сможет избежать двойного налогообложения этого дохода.
Чтобы сохранить статус налогового резидента РФ, нужно следить, чтобы общее количество дней пребывания в России за год превышало 183. При частых поездках это может быть непросто, поэтому имеет смысл заблаговременно подавать в налоговые органы подтверждающие документы.
Как доказать резидентство РФ
Иногда возникает необходимость подтвердить свой статус налогового резидента РФ, например, если налоговые органы заподозрили, что вы большую часть времени находитесь за границей.
В качестве доказательств могут выступать:
- отметки пограничников в загранпаспорте о пересечении границы;
- билеты и посадочные талоны;
- договоры аренды жилья в РФ;
- справки с места работы в российской организации;
- документы, подтверждающие учебу или лечение за рубежом.
Чтобы закрепить свой статус, можно подать заявление в налоговую инспекцию с перечислением подтверждающих документов. Это позволит избежать рисков доначисления НДФЛ по более высокой ставке.
Резидентство организаций
Помимо физических лиц, статус резидента или нерезидента определяется и для организаций.
Российскими резидентами признаются юридические лица, созданные по законодательству РФ. Исключение составляют филиалы и представительства иностранных компаний.
Резидентство российской организации означает, что она должна платить налоги с доходов, полученных как в России, так и за рубежом.
Для иностранных компаний критерии резидентства в РФ зависят от места управления, структуры уставного капитала, доли российских активов и других факторов.
Налогообложение резидентов
Особенности налогообложения резидентов и нерезидентов - важный аспект, который нужно учитывать как физическим, так и юридическим лицам для налогового планирования.
Ключевое отличие в том, что резиденты РФ платят налоги с доходов из источников в России и за рубежом, а нерезиденты - только в России.
Это важно для физлиц с доходами из разных стран, и для компаний, имеющих зарубежные филиалы и дочерние структуры.
Грамотное структурирование бизнеса с учетом резидентства позволяет оптимизировать налоговую нагрузку. Например, российская компания может перевести часть доходов за рубеж через иностранное юрлицо-нерезидента.