16 апреля 2015 года в Закон "О транспортном налоге" в ХМАО были внесены некоторые изменения. В данной статье мы постараемся рассмотреть основные положения, касающиеся налогообложения в данном автономном округе, сроки, в течение которых его необходимо оплачивать, а также льготы, которые имеются.
Налоговые ставки
Данным законом устанавливаются ставки по транспортному налогу в ХМАО, которые находятся в прямой зависимости от типа ТС, а также от заявленной в документах его мощности, тяги либо валовой вместимости из расчета на каждую лошадиную силу двигателя и так далее.
В соответствии с законом, действуют определенные тарифные ставки.
- На автомобили легкового типа, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):
- менее чем 100 лошадиных сил (мощностью до 73,55 кВт) – 5 рублей;
- в диапазоне: 100 – 150 лошадиных сил (мощностью 73,56 кВт - 110,33 кВт) – 7 рублей;
- в диапазоне 151 – 200 лошадиных сил (мощностью 110,34 кВт - 147,1 кВт) – 40 рублей;
- в диапазоне 201 – 250 лошадиных сил (мощностью 147,2 кВт - 183,9 кВт) – 60 рублей;
- от 251 лошадиной силы (мощностью от 184 кВт) – 120 рублей.
- Транспортный налог в ХМАО на мотороллеры, а также мотоциклы, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):
- менее чем 20 лошадиных сил (мощностью менее, чем 14,7 кВт) – 8 рублей;
- в диапазоне 21 – 35 лошадиных сил (мощностью 14,8 кВт - 25,74 кВт) – 16 рублей;
- от 36 лошадиных сил (мощностью более 25,75 кВт) – 25 рублей.
- На автобусы, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):
- менее чем 111 лошадиных сил (мощностью до 89,9 кВт) – 35 рублей;
- в диапазоне 111 – 200 лошадиных сил (мощностью 81 кВт - 147,1 кВт) – 50 рублей;
- от 201 лошадиной силы (мощностью от 147,2 кВт) – 100 рублей.
- Транспортный налог в ХМАО на автомобили грузового типа. Их мощность двигателя составляет (на каждую лошадиную силу):
- менее чем 101 лошадиная сила (мощностью менее, чем 73,55 кВт) – 20 рублей;
- в диапазоне 101 – 150 лошадиных сил (мощностью 73,56 кВт - 110,33 кВт) – 40 рублей;
- в диапазоне 151 – 200 лошадиных сил (мощностью 110,34 кВт = 147,1 кВт) – 50 рублей;
- в диапазоне 201 – 250 лошадиных сил (мощностью от 147,1 кВт до 183,9 кВт) – 65 рублей;
- от 251 лошадиной силы (мощностью от 184 кВт) – 85 рублей.
- Транспортный налог в ХМАО на иные самоходные транспортные средства. В том числе сбор распространяется на машины и механизмы, имеющие пневматический или гусеничный ход (на каждую лошадиную силу).
Мотосани и снегоходы с мощностью двигателя (на каждую лошадиную силу):
- менее чем 50 лошадиных сил (мощностью менее чем 36,77 кВт) – 20 рублей;
- от 51 лошадиной силы (мощностью от 36,78 кВт) – 50 рублей.
Катера и лодки на моторном ходу, а также иные транспортные средства водного типа, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):
- до 70 лошадиных сил (мощностью до 51,48 кВт) – 20 рублей;
- в диапазоне 71 – 100 лошадиных сил (мощностью 51,49 кВт - 73,55 кВт) – 50 рублей;
- свыше 100 лошадиных сил (мощностью от 73,56 кВт) – 140 рублей;
Еще какой транспортный налог в ХМАО существует? Также сбор взимается на яхты и иные моторно-парусные суда, мощность двигателей которых составляет (на каждую лошадиную силу):
- менее чем 100 лошадиных сил (мощностью менее чем 73,55 кВт) – 140 рублей;
- от 101 лошадиной силы (мощностью от 73,56 кВт) – 280 рублей.
На гидроциклы, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):
- менее чем 100 лошадиных сил (мощностью менее чем 73,55 кВт) – 75 рублей;
- свыше 100 лошадиных сил (мощностью более 73,56 кВт) – 150 рублей.
На суда буксируемого типа, для которых должна быть определена валовая вместимость (на каждую тонну регистра) – 140 рублей.
Налог на воздушные суда, такие как вертолеты и самолеты (на каждую лошадиную силу), взимается в размере 175 рублей.
Какие еще бывают налоговые ставки транспортного налога в ХМАО? На воздушные суда (самолеты), которые имеют реактивный двигатель (на каждый килограмм тяговой силы) – 140 рублей.
На иные воздушные и водные суда, которые не имеют двигателя (на каждую единицу подобного транспортного средства) – 600 рублей.
Установленный порядок
Оплата транспортного налога должна производиться налогоплательщиком по месту, в котором находится транспортное средство. Оплата производится в пользу консолидированного бюджета данного автономного округа.
Организации, которые являются налогоплательщиками, должны производить исчисление суммы по авансовым платежам транспортного налога в периоде, следующем после отчетного (поквартально).
Платят ли транспортный налог пенсионеры ХМАО? Об этом ниже.
Сроки уплаты транспортного налога
Организации, являющиеся налогоплательщиками, обязаны уплачивать транспортный налог в следующие сроки:
- платежи авансового характера должны быть произведены до последнего числа того месяца, который является следующим после отчетного периода;
- полную сумму транспортного налога за истекший период необходимо вносить не позднее, чем 10 февраля того года, который следует за отчетным.
Обязательно необходимо помнить о том, что несвоевременная уплата налога чревата штрафными санкциями. Поэтому лучше держать это под контролем.
Льготы, предоставляемые на уплату транспортного налога в ХМАО
От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 151 лошадиной силы, мотороллеры и мотоциклы, мощность двигателя которых не достигает 36 лошадиных сил, автобусы, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, автомобили грузового типа, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, мотосани и снегоходы, мощность двигателя которых не достигает 51 лошадиной силы, иные самоходные ТС и машины, имеющие пневматический или гусеничный ход, мощность двигателя которых не достигает 101 лошадиной силы, лодки моторного типа, мощность двигателя которых не достигает 31 лошадиной силы, катера, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, в размере, равном 50% от суммы транспортного налога:
- если они принадлежат лицам, которые осуществляют разного рода хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры;
- если они принадлежат объединениям лиц, которые осуществляют разного рода хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры.
Ставка льготы может быть использована первой категорией налогоплательщиков, указанных выше, только к одному транспортному средству из каждой перечисленной категории ТС.
Ставка льготы может быть использована второй категорией налогоплательщиков, указанных выше, только к одному транспортному средству из каждой перечисленной категории ТС, из расчета одной единицы на четырех сотрудников объединения лиц. Как считаются льготы на транспортный налог пенсионерам в ХМАО? Это частый вопрос.
Стоит отметить, что положения этого пункта о льготах распространяется на юридических лиц, которые имеют любую организационно-правовую форму, предусмотренную ГК РФ, на граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, а также на физических лиц.
Традиционная деятельность для ХМАО
Основание, которое позволяет применять льготы по транспортному налогу в ХМАО, описанные в данном пункте – это осуществление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами такой хозяйственной деятельности, которая является традиционной для ХМАО. К видам такой деятельности относится:
- оленеводство;
- коневодство;
- промысловая охота;
- рыболовство;
- собирательство;
- иная хозяйственная деятельность, представляющая собой традиционную для коренных народов малой численности, которые проживают на всей территории ХМАО – Югры.
Стоит иметь в виду, что вид традиционной деятельности должен быть предусмотрен, а также утвержден законодательно Правительством РФ. То есть вид деятельности должен числиться в перечне видов хозяйственной деятельности, представляющих собой традиционную для коренных народностей малой численности РФ. Это регламентирует закон ХМАО о транспортном налоге.
Чем можно подтвердить свою деятельность?
Подтвердить факт того, что юридическое лицо, индивидуальный предприниматель занимается именно хозяйственной деятельностью, являющейся традиционной для коренных народов малой численности, можно следующими способами:
- наличием в документах учредительного характера информации о том, что данное юридическое лицо совершает один или несколько видов хозяйственной деятельности, являющейся традиционной для коренных народов малой численности, которые проживают на всей территории ХМАО – Югры;
- наличием выписки из государственного реестра организаций, которые осуществляют хозяйственную деятельность традиционного характера, а также занимающихся традиционными промыслами, которые присущи коренным народам малой численности Севера и ХМАО – Югры.
- наличие выписки из Реестра, который содержит информацию о территориях традиционного природопользования коренных народов малой численности в областях Севера и ХМАО. Подобные выписки могут быть получены в уполномоченных исполнительных органах власти в ХМАО – Югре.
Для того чтобы подтвердить осуществление хозяйственной деятельности традиционного типа, характерной для коренных народов малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры, физическим лицам необходимо предоставить один из следующих документов:
- Справку о наличии у гражданина оленей или лошадей. Данную справку можно получить в соответствующем государственном подразделении службы ветеринаров РФ.
- Копии документов, разрешающих добычу животных.
- Копии документов, которые подтверждают факт того, что гражданин сдавал добытые: пушнину, мясо диких животных, рыбу, дикорастущие растения. Подобные документы выдаются обществом охотников, организациями потребкооперации, юридическими лицами или ИП, осуществляющими прием подобной продукции.
- Документ, представляющий собой выписку из реестра, который содержит информацию о территориях традиционного природопользования коренных народов малой численности в областях Севера и ХМАО. Подобные выписки могут быть получены в уполномоченных исполнительных органах власти в ХМАО – Югра
- Справку, выданную органом местной власти и содержащую информацию о том, что гражданин осуществляет хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры.
Как платят транспортный налог пенсионеры ХМАО? Разберемся более подробно в этой теме далее.
Льготы пенсионерам
От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, мотороллеры и мотоциклы, мощность двигателя которых не достигает 36 лошадиных сил; мотосани и снегоходы, мощность двигателя которых не достигает 51 лошадиной силы; лодки моторного типа, мощность двигателя которых не достигает 31 лошадиной силы, в размере, равном 50% от суммы транспортного налога, которые принадлежат пенсионерам по старости, иным категориям пенсионеров, которые достигли возраста, при котором возможно возникновение права на получение пенсии по старости в соответствии с законом Федерации. Таким образом, пенсионеры ХМАО транспортный налог платить не обязаны.
При этом подобная льгота предоставляется только на одно транспортное средство из каждой категории ТС, перечисленной выше.
Другие льготные категории граждан
От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, мотороллеры и мотоциклы, вне зависимости от мощности; мотосани и снегоходы, мощность двигателя которых не достигает 51 лошадиной силы; лодки моторного типа, мощность двигателя которых не достигает 31 лошадиной силы; катера, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, в размере, равном 100% от суммы транспортного налога, которые принадлежат к:
- категориям граждан, которые, в соответствии со статьей 13 закона о соцзащите, отнесены к лицам, подвергавшимся радиационному воздействию в результате Чернобыльской катастрофы;
- инвалидам первой и второй групп инвалидности, а так же инвалидам третьей группы и инвалидам с детства, которые не работают;
- героям СССР, героям РФ, гражданам, которые награждены орденами Славы;
- ветеранам ВОВ, ветеранам боевых действий;
- ветеранам тыла ВОВ;
- гражданам, которые проходили военную службу в Афганистане и в иных странах.
Данная льгота может быть применена только к одному ТС, из каждой категории ТС, которые были перечислены выше.
От уплаты транспортного налога освобождаются автобусы, мощность двигателя которых не достигает 151 лошадиной силы в размере, равном 50% от суммы транспортного налога:
- которые принадлежат различным объединениям и организациям религиозного характера;
- которые принадлежат общественным организациям, объединяющим инвалидов.
Семьям, которые являются многодетными, в ХМАО транспортный налог платить нужно?
От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 251 лошадиной силы, в размере, равном 100% от суммы транспортного налога, принадлежащие одному из родителей в многодетной семье. Распространяется данная льгота только на одно-единственное ТС.
Если физическое лицо, являющееся налогоплательщиком, имеет два или более ТС, относящихся к одной категории ТС, то льготы по налогу могут быть предоставлены по личному выбору гражданина на основании заявления в письменном виде. Именно такое заявление должно определять одно транспортное средство из каждой категории, на которое будет предоставляться положенная льгота.
От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили грузового типа, а также автобусы, которые в качестве топлива используют природный газ. Данная льгота предоставляется в размере 50% от суммы транспортного налога и вне зависимости от того, какую мощность имеет двигатель вышеозначенного транспортного средства.
Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату транспортного налога
Закон "О транспортном налоге" предусматривает ответственность. При его нарушении виновные граждане и лица могут привлекаться к ответственности, которая предусмотрена законодательством Российской Федерации.
Расчет транспортного налога в ХМАО при помощи калькулятора
Власти ХМАО проявили заботу о своих налогоплательщиках. Для расчета размеров выплат по налогам создали такую онлайн-программу, как калькулятор ХМАО по налогу на транспортное средство. Данная программа позволяет произвести самостоятельный расчет ставки транспортного налога в ХМАО, который подлежит уплате за прошедший период. В использовании она довольно проста, необходимо только подставить необходимые цифры в соответствующие поля калькулятора, а затем нажать кнопку.
ХМАО на протяжении достаточно долго периода отличался заниженным уровнем финансовых ставок. Владельцы ТС в данном регионе в среднем платят около 1500 рублей транспортного налога, хотя жителям столицы приходится платить примерно вдвое, а то и втрое больше.
Заключение
Производить расчет суммы налога самостоятельно, без помощи квалифицированного специалиста, достаточно проблематично, ибо расчет требует учитывать огромную массу нюансов. Такая программа, как онлайн-калькулятор, представляет собой отличного помощника, который не позволит гражданину допустить слишком грубых ошибок.
Мы подробно рассмотрели транспортный налог в ХМАО. Когда оплатить его, в каком размере, теперь стало понятно. Не нарушайте действующее законодательство!