Аккредитивы – это документы, как правило, выдаваемые банком и гарантирующие, что продавец (выгодоприобретатель) получит платёж до определённой суммы только тогда, когда будут выполнены некие условия. В случае если заявитель не в состоянии осуществить покупку, бенефициар может подать требование. В нём регламентируется оплата аккредитивом. В таком случае банк рассматривает заявление получателя. Если оно соответствует условиям аккредитива, запрос удовлетворяется.
Аккредитив устанавливает, какие документы бенефициар должен представить, какую информацию они должны содержать. Также определяется место и дата истечения срока действия. Покупатели, которые продают товары и используют аккредитив в качестве способа оплаты, имеют гарантию банка-эмитента. Поэтому если они представляют соответствующие документы, финансовое учреждение удовлетворит их запрос на оплату. Поэтому счета аккредитивов чаще создаются именно в банках.
Использование аккредитивов
Этот документ часто используется в международных сделках. Он гарантирует, что платёж будет получен, если покупатель и продавец не знают друг друга и работают в разных странах. В этом случае продавец подвергается воздействию ряда рисков, таких как кредитный и юридический. Аккредитивы – это гарантии того, что он будет получать оплату до тех пор, пока определённые сторонами условия не будут выполнены. По этой причине их использование стало очень важным аспектом международной торговли.
Банк, который выдаёт аккредитив, будет действовать от имени покупателя. Предварительно он должен убедиться, что все документальные условия были выполнены. И только после этого он совершит платёж продавцу. Большинство аккредитивов регулируются правилами, публикуемыми Международной торговой палатой. Этот акт носит название «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов». Текущая версия, UCP600, вступила в силу 1 июля 2007 года. Согласно ей, аккредитивы используются, как правило, для импорта и экспорта, и особенно для крупных покупок. А это часто сводит на нет потребность покупателей заплатить депозит непосредственно перед поставкой. Кроме того, существуют различные виды аккредитивов. В зависимости от них и меняется цель использования документа.
Происхождение термина
Суть аккредитива в том, что сам термин происходит от французского слова accréditation. Оно указывает на возможность что-либо сделать. Термин, в свою очередь, образовался от латинского accreditivus, что переводится на русский язык как «доверие» или «доверительный».
Документы, которые могут быть представлены для оплаты
Для того чтобы получить компенсацию, экспортёр или грузоотправитель должен представить документы, необходимые для аккредитива. Как правило, получатель демонстрирует бумаги, подтверждающие товары, которые были отправлены, вместо того, чтобы показывать сам груз. Существует также понятие «коносамента». Это документ, который принимается банками в качестве доказательства того, что товары были отправлены. Тем не менее перечень и форма официальных бумаг регламентируются соглашением сторон. Они могут содержать требование представить документы, выданные нейтральной третьей стороны, которая подтвердила качество товаров. Типичные виды бумаг в таких контрактах следующие:
- Финансовые документы: вексель (простой или переводной).
- Коммерческие бумаги: инвойс, упаковочный лист.
- Отгрузочные документы: транспортные, страховые, коммерческие, служебные или юридические.
- Официальные бумаги: лицензии, консульская легализация, сертификат происхождения, техосмотра, фитосанитарное свидетельство.
- Транспортные документы: коносамент, накладная, квитанция на тяжёлый/грузовой автомобиль, железнодорожная квитанция.
- Страховые документы: полис или сертификат.
- Если осуществляется импорт машины или иного технического приспособления, то требуется «Сертификат испытаний» (краш-тест).
Правовые принципы, регулирующие документальные аккредитивы
Одной из основных особенностей аккредитива является то, что платёжное обязательство не зависит от основного договора купли-продажи или иной бумаги в сделке. Таким образом, обязательство банка определяется условиями только этого документа. Поэтому договор купли-продажи не имеет никакого значения. Право защиты своих интересов, которое вытекает из него и которое получает покупатель, не относится к банку и никоим образом не влияет на его ответственность. Этот принцип устанавливается в статье 4 (а) правил UCP600.
Аккредитив имеет дело с документами, а не с товарами. Этот принцип закреплён в статье 5 UCP600. В ней прямо говорится, что банки имеют дело с документами и не связаны с товарами (услугами). Соответственно, если документы поданы бенефициаром или его агентом, то в общем случае финансовое учреждение обязано выплатить сумму без дополнительных оговорок. Поэтому покупатель берёт на себя риск того, что недобросовестный продавец может представить документы, которые соответствуют аккредитиву. Соответственно, он получит компенсацию, в то время как покупатель только позже обнаружит, что бумаги являются поддельными.
Принцип абстракции
Во-первых, если ответственность за достоверность документов будет возложена на банки, то они будут обременены ещё и исследованием фактов, лежащих в основании каждой сделки. Естественно, они будут менее склонны выдавать аккредитивы из-за риска и неудобства. Во-вторых, документы, требуемые для того, чтобы стала возможна оплата, могут при определённых обстоятельствах отличаться от тех, которые требуются в рамках сделки купли-продажи. Это поставит банки в ситуацию выбора в определении того, какие условия необходимо соблюсти, чтобы выдать указанные суммы.
В-третьих, основной функцией кредита является предоставление продавцу гарантии оплаты документальных обязанностей. Это предполагает, что банки должны выполнять свои обязательства, несмотря на заявления покупателя о злоупотребления властью. Суды подчёркивают: покупатели всегда имеют средства правовой защиты по договору купли-продажи. Для бизнеса же может обернуться катастрофой, если банк должен будет расследовать каждое нарушение договора. Принцип строгого соблюдения условий устанавливает обязанность финансового учреждения осуществлять платёж только в соответствии с документами и при этом просто, эффективно и быстро. Следовательно, если в необходимых бумагах допущены путь даже орфографические ошибки, то они уже является недействительными.
Виды аккредитивов
- Импортные/экспортные. Аккредитив можно назвать импортным или экспортным в зависимости от стороны, которая осуществляет приобретение/продажу товара. Здесь всё довольно просто.
- Отзывные. Покупатель и банк, который выдал аккредитив, способны вносить исправления в него без информирования или получения разрешения от продавца. В соответствии с новыми правилами UCP 600, все аккредитивы неизменны. Следовательно, этот тип является устаревшим.
- Безвозвратные. Любые изменения (поправки) или аннулирование аккредитива, за исключением срока действия, осуществляется заявителем через банк-эмитент. Они должны быть заверенными и утверждёнными бенефициаром.
- Подтверждённые. Аккредитив считается таковым, если второй банк добавляет подтверждение (или гарантии), что банк-эмитент выдал соответствующий документ.
- Неподтверждённые. Соответственно, этот тип аккредитива не получает подтверждения со стороны другого банка.
- Ограниченные. Такой тип означает, что только один банк может приобрести вексель от продавца.
- Неограниченные. Экспортёр вправе предоставить вексель в любой банк. Тот вправе его приобрести.
- Непередаваемые. Аккредитив, который продавец не может передавать (полностью или его часть) другой стороне. В международной торговле они все непередаваемы.
- На предъявителя. Банк может выплатить необходимые денежные суммы только в случае, если предъявитель аккредитива указан в качестве такового в документации.
- «Красная оговорка». Перед отправкой продукции продавец может принять заранее оплаченную часть денег из банка (то есть авансом). Сроки и условия, как правило, написаны красными чернилами, таким образом, оправдывая название этого вида аккредитива.
- Компенсационные. Два аккредитива, в которых один выдаётся в пользу продавца, что не в состоянии обеспечить соответствующие товары по неизвестным причинам. В этом случае второй документ открыт для другого продавца, чтобы обеспечить передачу желаемых товаров. Компенсационные аккредитивы выдаются в целях содействия посреднической торговле.
- Резервные. В целом он работает как коммерческий. За исключением того, что, как правило, сохраняется как запасной вместо того, который нужен для непосредственного удовлетворения требования стороны к банку.
- Передаваемые. Довольно запутанный документ. Аккредитив может быть сделан экспортёром доступным для одного или более последующих бенефициаров. Этот вид является более сложным, поэтому рассмотрим его чуть более подробно.
Передаваемый аккредитив
Осуществляется это передачей оригинала получателю, что является посредником и не поставляет товар. Но он закупает иную продукцию от поставщиков и организует её для отправки покупателю, потому что не хочет, чтобы стороны знали друг друга. Посредник имеет право заменить собственный инвойс для поставщика и получить образовавшуюся разницу в качестве прибыли. Аккредитив в банке может быть передан второму бенефициару по просьбе первого. Но только если в нём прямо указано, что он подлежит передаче.
Переводной аккредитив может передаваться от одного получателя другому до тех пор, пока сделка позволяет осуществлять частичные отгрузки. Сроки и условия первоначального аккредитива должны быть воспроизведены точно и в соответствии со всей документацией. Тем не менее, чтобы сохранить работоспособность переводного аккредитива, некоторые цифры могут быть уменьшены или сокращены. Перенесённый кредит не может быть снова передан третьему лицу по просьбе второго бенефициара.
Издержки
Эмиссионные сборы, охватывающие переговоры, возмещение расходов и другие сборы, оплачиваются заявителем или в соответствии с условиями, на которых заключён аккредитив. Сбербанк России, как правило, придерживает позиции, что если документ не определяет, кто должен покрывать расходы, то они оплачиваются заявителем.
Правовые основы
Законодатели многих стран не смогли полноценно урегулировать такого рода юридический документ. Банковский аккредитив предлагается узаконить с позиций различных теорий. Однако они являются лишь вариантами закрепления такого института в законодательствах. Среди них выделяют следующие теории: обещания, присваивания, новации, зависимости, упреждающую и гарантийную, а также многие другие. Суть всех их раскрыть довольно сложно. Да и делать этого не стоит, поскольку по поводу юридической формы аккредитива продолжаются многочисленные дискуссии.
Аккредитив как исполнительный документ
Одни теории основываются на том, что документальные аккредитивы подлежат исполнению, как только передаются получателю. В таких сделках обязательство получателя доставить товар заявителю не является достаточным фактором для получения обязательства от банка. Всё потому, что договор купли-продажи производится до выдачи аккредитива, который составляется уже на основе свершившихся фактов. Тем не менее выплата существующего долга по договору может быть действительным фактором для нового обязательства, сделанного учреждением. Но только при условии, что есть некоторые практические выгоды для банка.
Аккредитив как договор залога
Другие теории утверждают, что вполне обоснованным способом закрепления является определения аккредитива в качестве договора залога для третьих сторон, поскольку в сделке участвуют различные субъекты: продавец, покупатель и банк. В силу того, что аккредитивы продиктованы нуждой покупателя, то причиной оформления такого документа является его освобождение от обязанности выплатить необходимые суммы непосредственно продавцу. Таким образом, по аналогии с залогом предлагается ввести договор аккредитива. То есть имеют место действия третьей стороны в пользу бенефициара, где покупатель принимает участие и действует в роли того, кто договаривается, а продавец является своего рода векселедателем.
Термин «бенефициар» не используется должным образом в схеме аккредитива, поскольку выгодоприобретателем в самом широком смысле является физическая особа или другое юридическое лицо, которое получает деньги или иные выгоды. Следует отметить, что банки не являются таковыми в отношении продавцов и покупателей, при этом первые не получают деньги «просто так». Следовательно, аккредитивы – это такие договоры, которые должны быть, скажем так, «замаскированы», чтобы скрыть рассмотрение или требование наличия общего интереса.
Примеры законодательного закрепления
Несколько стран создали законы по отношению к аккредитивам. Например, в большинстве округов в Соединённых Штатах Америки ратифицировали статью 5 Единого коммерческого кодекса (UCC). Этот законодательный акт предназначены для работы с правилами практического осуществления сделок с аккредитивами. Правила включаются в сделку по соглашению сторон. Поскольку UCC не является законом, стороны должны включить их в свои договорные отношения в качестве обычных условий.
Методы платежей по международным сделкам
Простые документарные аккредитивы – это такой вид обеспечения оплаты, который является более безопасным для продавца, чем для покупателя средством расчёта. Согласно UCP 600, банк даёт обязательство от имени покупателя и по просьбе заявителя выплатить бенефициару стоимость отгруженных товаров. Это в том случае, если необходимые документы представляются, а оговорённые условия строго соблюдаются. Покупатель может быть уверен, что товар, который он ожидает, будет получен, так как это будет подтверждаться в виде отдельных документов, используемых для выполнения указанных условий. Одновременно поставщик убеждён, что если он согласен с требованиями оплаты, то отгрузка гарантируется банком, который не зависит от сторон договора.
Инкассо – это более безопасный для покупателя, а в определённой степени и для продавца, аккредитив. Сбербанк России специализируется в основном именно на таком виде рассматриваемого документа. Сначала происходит отгрузка товара. Затем соответствующие официальные бумаги направляются финансовому учреждению покупателя банком продавца для доставки сведений в отношении получения груза и выдачи денежных средств.