С 1 января 2015 г. вступают в действие изменения относительно налога на имущество граждан России. Он будет калькулироваться исходя из кадастровой стоимости объекта. Сейчас для этих целей используется инвентаризационная оценка. Ее осуществляет БТИ. Чем отличается кадастровая стоимость от инвентаризационной? Сколько денег придется платить гражданам России?
Оценка недвижимости: инвентаризационная, кадастровая стоимость
Бюро технической инвентаризации проводит расчеты исходя из себестоимости использованных материалов, а также учитывает износ. Поэтому инвентаризационная стоимости объекта далека от настоящей. Кадастровая учитывает другие факторы – от престижности дома и его местоположения до этажа и уровня комфорта. То есть она максимально соответствует рыночной цене. Именно этот показатель и будет учитываться при расчете суммы налога. Вот чем отличается кадастровая стоимость от инвентаризационной.
Изменения
Рост платежей в первую очередь почувствуют владельцы старых квартир. Из-за инфляции себестоимость такого жилья близка к нулю. Поэтому их хозяева предыдущие годы вносили символические суммы в виде налога. Владельцам новых квартир изменения в законодательстве проблем не создадут. У них уже сейчас используется кадастровая оценка налога на недвижимость. Инвентаризационная стоимость жилья в новостройке близка к рыночной.
Кадастровая оценка была проведена в 2012 году. Ее результаты вступили в силу с 01.01.2013 года и продержатся еще минимум до конца 2015-го. По правилам, оценка должна проводиться не чаще одного раза в три года, но не реже одного раза в пять лет. Все об инвентаризационной и кадастровой стоимости конкретного объекта можно будет посмотреть на сайте Росреестра.
Расчет
Согласно НК, при калькуляции суммы налога из полученной цифры вычитается стоимость 20 кв. м общей площади объекта. Для коммунальной квартиры этот показатель составляет 10 кв. м, а в частном доме – 50 кв. м. При этом не важно, сколькими строениями владеет человек. На один объект полагается один вычет. Если в квартире проживают два человека, то он могут разделить «бесплатные» метры пополам.
Алгоритм расчета суммы налога:
- Узнай кадастровую стоимость своей недвижимости (квартиры, дачи, дома, гаража и т. д.) на сайте Росреестра. На главной странице веб-ресурса есть раздел "Электронные услуги". В нем нужно выбрать пункт "Справочная информация по объекту недвижимости», ввести адрес квартиры или ее кадастровый номер. В первом случае в верхней строке нужно указать вариант поиска "ГКН".
- Узнать стоимость 1 кв. м, разделив полученную сумму на площадь квартиры.
- Уменьшить площадь на размер «бесплатных» квадратов. Это будет "налоговая база".
- Умножить результат на ставку налога 0,1 %.
Примеры расчета
Площадь двухкомнатной квартиры – 60 кв. м. Инвентаризационная стоимость объекта – полтора млн руб. По старой схеме налог рассчитывался таким образом: 1,5 х 0,75 % = 11 250 руб. (Н2). По новой схеме расчет будет осуществляться следующим образом:
- 9,54 млн руб. — кадастровая стоимость;
- 159 тыс. руб. — стоимость одного кв. м;
- 159 х 20 = 3,18 млн руб. — вычет за «бесплатные» метры;
- 9,54 - 3,18 = 6,36 млн руб. — налоговая база;
- 6,36 х 0,1 % = 6360 руб. — сумма налога по ставке 0,1% (Н1).
Налог считаем по формуле:
Н = (Н1 - Н2) х К + Н2, где К = 0,2 в первом налоговом периоде (20 % от общей суммы налога).
Итого: Н= (6,36 - 11,25) х 0,2 +11,25 = 10,3 руб.
Получается, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в 2015 году, ниже текущей. Но это только в первый год. Затем коэффициент будет повышаться. А сумма – снижаться. Но после пересмотра стоимости сумма налога вырастет. Первая и последняя переоценка происходила в 2012 году. Следующая будет не позднее 2017 года.
Кадастровая стоимость: оценить по справедливости
По новому алгоритму на цену объекта недвижимости будет оказывать влияние гораздо больше факторов. Раньше учитывался только износ. Теперь этот список расширился:
- местоположение;
- площадь объекта;
- использованный материал в постройке;
- год возведения здания;
- близость к водным объектам;
- расстояние до ближайшего центра субъекта РФ;
- рыночные цены на объект недвижимости;
- расстояние до железнодорожного вокзала, платформы, станции;
- другие важные ценообразующие факторы в регионе.
Теперь вы знаете, в чем разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью.
Сколько придется платить
Квитанции с новыми цифрами налога граждане России будут получать в 2016-м с данными за 2015 год. Чтобы не повергнуть людей в шок сразу, повышение решили осуществлять постепенно. В 2016 году россияне будут платить только одну пятую от новой суммы. Ежегодно к ней будет добавляться 20 %. С 2020 года налог придется платить в полном объеме.
Чем отличается кадастровая стоимость от инвентаризационной? Она будет рассчитываться оценщиком. Поэтому во многих областях эксперты уже прикинули приблизительные цифры расходов. Так, владельцам трехкомнатной «брежневки» площадью 58 кв. м в районе транспортной развилки придется платить сумму, в шесть раз превышающую нынешнюю. Расходы у владельцев однокомнатных квартир с аналогичными условиями вырастут в 3 раза. А владельцам «сталинок» стоит приготовиться к 8-кратному увеличению суммы налога. При этом оценочная стоимость жилья в одном подъезде может отличаться, так как этаж и планировка будут учитываться в расчетах. Это еще один ответ на вопрос о том, чем отличается кадастровая стоимость от инвентаризационной.
Льгота остается
После изменения порядка расчетов существовавшие ранее льготы сохраняются, но действовать они теперь будут по другому алгоритму. Скидка при уплате налога будет распространяться только на один объект недвижимости. Если пенсионер владеет квартирой, гаражом и дачей, то он должен самостоятельно выбрать имущество для льготного налогового вычета. О своем решении необходимо уведомить инспекцию до 1 ноября текущего года. Если эта информация не поступит от человека, то сотрудники госоргана самостоятельно выберут объект. Вычет будет предоставлен на имущество, у которого кадастровая оценка самая высокая. Список льготников очень велик: пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны войны, «чернобыльцы», многодетные семьи (четверо и более детей в возрасте до 18 лет). Что касается объектов, стоимость которых превышает 2 млн руб., здесь будет применена налоговая ставка 2 %.
Обоснованность нововведений
Налог на имущество должен гарантировать постоянные поступления (так как не зависит от конъюнктуры) и пополнять федеративные бюджеты (это особенно актуально для дотационной России). В 2013 году за его счет госбюджет пополнился на 22,3 млрд рублей. Это очень маленькая сумма.
Что касается принципа справедливости исчислений, то здесь ситуация еще более интересная. Инвентаризационная оценка, которая использовалась при расчете налоговой базы ранее, в разы ниже настоящей. С этой точки зрения, квартиры в центре столицы с рыночной стоимостью в 50-10 млн руб. оцениваются в 1 млн руб. Их владельцы платят налог в диапазоне 200 - 7,5 тыс. руб. соответственно. А хозяевам жилья в новостройке на окраине Москвы приходится ежегодно уплачивать в бюджет более 8 тыс. рублей, так как, по данным БТИ, цена квартиры превышает 1 млн руб. Видите, чем отличается инвентаризационная стоимость от кадастровой? Нововведения затронут в первую очередь владельцев старых квартир в центре Москвы. Кадастровая оценка таких объектов может в 10 раз превышать инвестиционную. Собственникам старых домов в престижных районах столицы (без льготы) придется платить больше. У них сумма налога может доходить до 50 000 рублей. Но такие граждане уже платят практически столько же за транспортные средства. Владельцам новостроек переживать не стоит. Их сумма налога сильно не изменится. Но таких собственников в столице всего 10 %. Еще 2 млн москвичей попадают под категорию льготников.
По предварительным подсчетам, данный налог в случае построения эффективной системы администрирования может увеличить сумму поступлений в бюджет Москвы в 3-5 раз. В денежном выражении это более 11 млрд рублей.
Вывод
С 2016 года россиянам придется платить налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости объекта. На данный момент используется инвентаризационная. Новая оценка учитывает большее количество факторов: от местонахождения и уровня комфорта до расстояния от объекта до транспортной развилки. При этом результаты оценки квартир в одном подъезде будут отличаться, так как планировка и этажность у них разная. Вот чем отличается инвентаризационная стоимость от кадастровой. Как эти изменения отразятся на сумме уплачиваемого налога? По-разному. Владельцам квартир в новостройках можно не беспокоиться. Их сумма расходов практически не изменится. А вот хозяевам жилья в центре столицы и в престижных районах других городов стоит подготовиться к значительному повышению суммы налога. Расходы могут увеличиться до 10 раз. Аналогичные суммы налога сейчас платят владельцы дорогих транспортных средств. Льготные категории граждан могут выбрать только один объект для вычета. У остальных граждан сумма расходов может вырасти в три раза.