Налоги – неотъемлемая часть жизни практически любого человека. Об уплате некоторых их видов заботятся работодатели (в Пенсионный фонд, единый социальный, подоходный), о некоторых своевременно напоминают местные налоговые органы, присылая квитанции (на собственность, автомобиль).
А есть такие, которые граждане обязаны самостоятельно рассчитывать и оплачивать. Это налог, который физические лица оплачивают, получая доходы от самостоятельной деятельности. Их, как правило, получают:
- в результате предпринимательской деятельности;
- в результате частной практики;
- при продаже имущества и прав на него;
- в виде выигрыша;
- от сдачи недвижимости в наем или аренду.
Более подробный и развернутый список источников дохода приведен в Российском Налоговом Кодексе. Также в нем указаны все процентные ставки в каждом конкретном случае.
Для правильного расчета и оформления налога на доходы используется налоговая декларация 3-НДФЛ.
Особенности декларации и ее основные функции
Что же это за бумага? Декларация 3-НДФЛ – финансовый документ, при заполнении которого рассчитывается сумма налога, которым облагаются некоторые виды доходов физических лиц. В незаполненном виде – это бланк, состоящий из нескольких страниц (включает 6 разделов и дополнительные листы, имеющие буквенные обозначения).
Обязательным к заполнению при любом конкретном случае является титульный лист (здесь необходимо заполнить две страницы), где налогоплательщик указывает основные данные о себе: фамилию, имя, отчество, период, за который исчисляется налог, и номер налоговой, в которую сдаются документы. Сведения из шестого раздела являются итоговыми, поэтому заполняются в любом случае.
В остальных разделах необходимо заполнить все соответствующие графы (согласно имеющимся справкам о доходах и оплатах) и сделать расчет всех необходимых сумм. Самостоятельно оформленная декларация 3-НДФЛ, образец заполнения которой предоставлен здесь же, сдается в налоговую по месту жительства.
Еще одна функция, которую выполняет данная декларация (наиболее привлекательная для граждан), - возможность расчета для дальнейшего получения социальных налоговых вычетов. В НК РФ предусмотрен ряд случаев, когда подоходный налог (только если он исчисляется по ставке 13%), взимаемый с каждого работающего, возвращается государством. Другой вариант реализации этого права – уменьшение налогооблагаемой базы на сумму, потраченную на обучение, лечение, приобретение жилья и др.
Продажа автомобиля
В обязательном порядке подается декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля, если он находился в собственности гражданина сроком до 3 лет. В данном случае учитывается стоимость продажи. Налог взиматься не будет, если:
- стоимость составляет до 250 тыс. рублей;
- продано ТС дешевле, чем куплено (должны быть предоставлены все подтверждающие документы).
При оплате налога в декларации заполняются разделы 1, 6, листы А, Е.
Налоговый вычет на обучение
Законодательством предусмотрен налоговый вычет на собственное обучение и детей. В каждом отдельном случае на такой вычет можно претендовать только единожды. Обратиться за его получением надо в году, следующем за оплаченным периодом обучения. Вместе с заполненной декларацией необходимо предоставить следующий пакет документов:
- лицензию образовательного учреждения, подтверждающую его статус;
- справку о том, что указанное лицо действительно проходило обучение в соответствующий период;
- справку о заработной плате и начисленных налогах (2-НДФЛ);
- договор лица, претендующего на получение социального вычета, с учебным учреждением об оказании услуг;
- квитанцию, подтверждающую оплату в рассматриваемый период (она должна быть выписана на имя заключившего договор, то есть претендующего на получение вычета);
- копии основных страниц паспорта;
- заявление в налоговый орган о предоставлении вычета (бланк можно получить бесплатно в налоговой, когда все вышеперечисленные документы будут готовы к сдаче);
- реестр предоставляемых документов.
Данный социальный вычет оформляется не более чем на 120 тысяч рублей в год. Заполняется декларация 3-НДФЛ в данном случае так: разделы 1, 5 на листах А, Ж1, Ж2.
Налоговый вычет на лечение
Этот вычет возможно получить при оплате своего лечения, супруга, родителей, ребенка до 18 лет. Список случаев, оплата которых будет возвращена, определен постановлением правительства № 201 от 19.03.2001. При этом понадобятся следующие документы:
- лицензия, в которой прописывается, что она выдана именно медицинскому учреждению;
- справка об оплате услуг (форма 3-04/256, выдается в бухгалтерии медицинского учреждения);
- договор;
- акт о выполнении договорных обязательств;
- квитанции об оплате с обязательным указанием фамилии, имени, отчества плательщика;
- если оплата производится не за себя, то необходимы документы, подтверждающие наличие родственных связей.
В отдельных случаях, предусмотренных НК РФ, предоставляются: надлежащим образом оформленный рецептурный бланк, корешок путевки (при прохождении санаторно-курортного лечения).
Надо обязательно учесть, как заполняется декларация 3-НДФЛ в этом случае: раздел 1, листы А, Е, Ж1.
Налоговый вычет на приобретение жилья
Граждане РФ до 2014 г. имели право один раз получить имущественный вычет при покупке жилья. Максимальная сумма для его расчета – 2 млн рублей. Если вся сумма не была выплачена за 1 год, то декларация должна была предоставляться до тех пор, пока вычет не будет погашен полностью. С 1 января 2014 г. этот вычет есть возможность получить несколько раз, но не выше означенной суммы.
В случае ошибочного указания суммы приобретенного жилья необходима уточненная декларация 3-НДФЛ, которая дополнительно сдается в налоговую инспекцию.
Обязательно понадобятся документы:
- договор на покупку и продажу;
- документы об оплате;
- акт, подтверждающий факт приема-передачи;
- свидетельство права собственности.
Заполняются все основные разделы и листы А, Ж1, И.
Налоговый вычет на благотворительность
Налоговым кодексом определяются случаи, когда физическое лицо может получить социальный вычет при оказании материальной помощи ряду организаций (полный список приводится в НК РФ). При этом размер вычета не должен превышать 25% от полученных доходов.
При обращении в налоговую инспекцию, помимо заполненной декларации, справки с места работы о начисленных налогах (2-НДФЛ), необходимо предоставить имеющиеся документы, подтверждающие факт перечисления средств (квитанции, выписки из банка, платежные поручения), и договор, согласно которому оказывалась материальная помощь на благотворительные цели.
Как подать декларацию
Декларация 3-НДФЛ может подаваться как написанная от руки (все необходимые для заполнения разделы бланка можно получить в любой налоговой инспекции бесплатно или распечатать с официального сайта), так и заполненная в соответствующей программе (ее можно бесплатно скачать в свой компьютер), так и распечатанная. Возможна подача в электронном виде через Интернет.
Налогоплательщик может лично принести пакет документов и декларацию, а может за него сделать это его представитель.
Если гражданин проживает на значительном удалении от места прописки, то декларация 3-НДФЛ отправляется по почте с обязательным приложением описи отправляемых документов. Дата подачи будет определяться по штемпелю на отправлении.
При подаче копий документов налогоплательщик должен иметь при себе их оригиналы для сверки (за исключением лицензии учреждения, предоставляющего услуги, она, как правило, должна заверяться гербовой печатью синего цвета).
Сроки подачи декларации
Сроки, когда подается декларация 3-НДФЛ, установлены НК РФ:
- на доходы физических лиц – до 30 апреля года, следующего за периодом получения дохода;
- для получения социальных и имущественных вычетов – в течение 3 лет, следующих за периодом оплаты.
В принятии декларации может быть отказано, если:
- отсутствуют документы, удостоверяющие личность;
- нет личной подписи в предоставляемых документах и заявлении;
- подача декларации производилась не по месту регистрации;
- не заполнены все необходимые графы.
Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ