Рубрики
...

Возврат НДФЛ: самый быстрый способ. Необходимые документы для возврата НДФЛ

Граждане РФ и налоговые резиденты могут в ряде случаев возвращать НДФЛ, уплачиваемый в бюджет с доходов. Законодательством РФ предусмотрен для этого достаточно широкий спектр оснований. Принципы правового регулирования пользования гражданами соответствующими привилегиями могут значительно разниться в зависимости от конкретного механизма возврата НДФЛ. Какова специфика наиболее распространенных оснований для задействования подобной возможности?

Способы возврата НДФЛ

Возврат НДФЛ - в соответствии с законодательством РФ - в общем случае может быть осуществлен на основании вычетов. Гражданин, совершивший расходы по определенным статьям, может рассчитывать на то, чтобы вернуть из бюджета их часть, а именно 13%, при условии, что выплаты не будут превышать установленные в правовых актах нормы. О каких издержках может идти речь?

Возврат НДФЛ при покупке квартиры

Налоговым кодексом предусмотрены следующие виды вычетов, предполагающие компенсацию в рамках отмеченных механизмов:

  • социальные (ст. 218 Кодекса);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ).

Другое основание для получения возврата НДФЛ — наличие у гражданина определенного социального статуса. В этом случае человек может получить право на стандартные налоговые вычеты. В чем их специфика? Прежде всего в том, что их выплата не предполагает совершения каких-либо расходов — как в случае с социальными и имущественными вычетами. Их стабильное предоставление гарантируется государством, поскольку гражданин имеет статус, предусмотренный законодательством. Стандартные вычеты регулируются 218-й статьей НК РФ.

Профессиональные вычеты

Особая категория выплат — те, что регулируются ст. 221 НК РФ. Это профессиональные налоговые вычеты. Они гарантируются государством для предпринимателей, подрядчиков, авторов научных трудов и литературных произведений. Основание для их получения - как и в отношении социальных и имущественных налоговых вычетов, - расходы, совершенные налогоплательщиком в процессе своей деятельности.

Переплата

Другое возможное основание, по которому может осуществляться возврат НДФЛ — переплата соответствующего сбора в казну. Однако подобные случаи встречаются достаточно редко. Как правило, именно пользование правом на тот или иной вычет является основным механизмом, при котором гражданин может вернуть налоги на доходы, уплаченные государству.

В некоторых случаях гражданин может рассчитывать на вычеты, выплачиваемые в силу убытков от сделок с ценными бумагами (соответствующие выплаты регулируются положениями ст. 220.1 НК РФ).

Возврат 3 НДФЛ

Наиболее часто используемые, как считают многие эксперты, налоговые вычеты в России:

  • имущественные;
  • социальные;
  • стандартные.

Изучим, таким образом, их специфику более подробно.

Исчисление и выплата вычетов по расходам

Изучим основные принципы, на которых базируется возврат НДФЛ в рамках вычета по предусмотренным российским законодательством основаниям (если говорить о компенсациях, что предполагают предварительное совершение расходов).

Житель России обычно имеет какие-то доходы. Как правило, это трудовые компенсации — чаще всего зарплата. Она может дополняться гонорарами, расчетами по договорам подрядов. Если брать доходы, не связанные с трудом, то это может быть, например, выручка от продажи имущества. Вне зависимости от того или иного источника, с поступивших в распоряжение гражданина денежных сумм должен уплачиваться НДФЛ в размере 13%. Исчисленные и уплаченные сборы в казну — это ключевой ресурс, за счет которого может осуществляться последующий возврат НДФЛ в форме предусмотренного законом вычета.

Возврат НДФЛ

Однако человек должен иметь веские основания на то, чтобы претендовать на соответствующие выплаты. Например, совершить расходы, дающие право на получение компенсаций. Изучим специфику издержек, которые могут быть основанием для исчисления возврата НДФЛ, а также формулы, определяющие фактический размер выплат, подробнее.

Механизмы возврата НДФЛ: социальные вычеты

Если говорить о социальных вычетах, то расходы, которые могут стать основой для получения соответствующих компенсаций, должны быть связаны:

  • с оплатой гражданином услуг образовательных учреждений — за обучение себя, детей, братьев или сестер;
  • с расчетами с коммерческими медицинскими организациями;
  • с издержками, которые связаны с участием гражданина в пенсионных программах.

Максимальная сумма расходов по указанным статьям, с которой может быть исчислен вычет — 120 тыс. руб. в год. При этом не имеет значения, связаны ли расходы с оплатой учебы, услуг медучреждений или перечислением средств в пенсионные учреждения — соответствующие издержки суммируются. Таким образом, по социальным налоговым вычетам гражданин может рассчитывать на выплату в пределах 15 600 руб. в год, то есть 13% от 120 тыс. При этом если, например, человек потратил на учебу, лечение или пенсию больше, то сумма, превышающая 120 тыс., может быть использована как база для исчисления вычета в следующем году.

Возврат НДФЛ декларация

Важно, чтобы у человека было достаточно доходов для того, чтобы положенная выплата была получена им в полном объеме. Выше мы определили, что ключевой ресурс, за счет которого исчисляется и возвращается вычет — это НДФЛ, уплаченный с зарплаты и иных доходов. Если человек потратил, к примеру, на обучение 120 тыс. руб., то он вправе получить с них 15 600 руб. вычета. Но до этого он должен отдать государству не меньший объем НДФЛ. Если уплаченного налога за определенный год не хватит, то неиспользованная сумма компенсации аннулируется, ее нельзя будет получить впоследствии.

Имущественные вычеты

Право на имущественный вычет возникает у жителя РФ, если он покупает жилую недвижимость — квартиру, дом, комнату, либо строит ее. При условии, конечно, что он приобретает жилье или вкладывается в его строительство за свой счет — а не при помощи субсидии, например. Возврат НДФЛ при покупке квартиры осуществляется в рамках довольно сложной формулы. Рассмотрим ее основные нюансы.

Возврат НДФЛ за лечение

В соответствии с законодательством РФ расходы, связанные с приобретением жилья, классифицируются на 2 типа: те, что связаны непосредственно с расчетами покупателя и продавца (либо заказчика и подрядчика — если речь идет о строительстве объекта недвижимости), а также те, что могут отражать издержки по оплате ипотечных процентов. Предельная сумма вычета по обоим основаниям разная.

Что касается расходов на покупку или строительство собственно объекта недвижимости, то максимальная их величина для исчисления возврата НДФЛ — 2 млн руб. В чистом виде гражданин вправе рассчитывать на выплату в 260 тыс. руб. по соответствующему основанию, то есть, 13% от 2 млн руб. Расходы на ипотеку, с которых может быть исчислен вычет, в свою очередь, могут составлять сумму в пределах 3 млн руб. В чистом виде выплата НДФЛ может составить в этом случае 390 тыс. руб., то есть, 13% от 3 млн руб. Таким образом, предельная сумма вычета на основании двух предусмотренных законом типов расходов по приобретению жилья может составить 650 тыс. руб.

Для того чтобы получить ее, человек должен перечислить государству НДФЛ в аналогичном размере — начиная с момента сделки по приобретению недвижимости. При этом, если доходов гражданина не хватило, чтобы обеспечить за счет своих же отчислений в бюджет, возврат положенных сумм за год, то неиспользованная компенсация может быть перечислена ему позже. В этом смысле выплата имущественного вычета отличается от механизма, по которому осуществляется возврат НДФЛ за обучение, лечение или участие в пенсионных программах.

Стандартные вычеты

Принципы исчисления и выплат стандартных налоговых вычетов отличаются от таковых, что характеризуют задействование гражданами возможностей получить вычет по расходам на обучение, медуслуги, пенсию или покупку квартиры. Дело в том, что для их получения человек не должен совершать каких-либо расходов. Но он должен обладать социальным статусом, который дает право на соответствующую компенсацию. Законодательством РФ право на стандартные вычеты установлено в отношении:

  • участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, ядерных испытаний, инвалидов ВОВ и других войн — в размере 3000 рублей;
  • Героев СССР и России, инвалидов детства, I и II групп, участников военных конфликтов, граждан, эвакуированных из зоны аварии на ЧАЭС — 500 рублей;
  • иных физлиц — 400 рублей.

При этом гражданин может получить только один стандартный вычет — максимальный, что установлен для его социального статуса.

Принцип исчисления фактического размера возврата НДФЛ тот же, что и в случае с двумя рассмотренными типами выплат. Компенсируется 13% от соответствующих сумм. Можно отметить, что стандартные вычеты, в отличие от имущественных и социальных, как правило учитываются при текущем расчете зарплаты работодателем, и потому, человек их фактически получает на руки в виде законной неуплаты НДФЛ в установленных пределах.

Вычеты — на выбор

Все три рассмотренных типа компенсаций - социальные, имущественные, стандартные - взаимонезависимы. Человек может, таким образом, воспользовавшись правом на получение каждого из них. Главное, чтобы для оформления сумм выплат в предельных величинах, что гарантированы законом, хватало зарплаты и иных доходов — с точки зрения уплаты с них НДФЛ в бюджет, - как основного ресурса для получения вычета.

Оформление вычета: самый быстрый способ

Оформление рассматриваемых компенсаций осуществляется при взаимодействии налогоплательщика с ФНС. Для того чтобы получить вычет, гражданину необходимо подготовить необходимые документы и обратиться в ведомство в любой день года, который следует за тем, когда были совершены расходы по тем или иным основаниям.

Документы для возврата НДФЛ

Необязательно, вопреки расхожему тезису, делать это после 30 апреля — этот срок установлен для юрлиц для сдачи деклараций. Поэтому самый быстрый способ получить вычет — передать документы для возврата НДФЛ в ФНС сразу после новогодних праздников.

Перечень документов

В зависимости от конкретного типа вычета перечень необходимых источников может сильно разниться. Но есть документы, которые должны предоставляться в любом случае. В числе таких источников, что необходимы для того, чтобы осуществить рассматриваемый возврат — 3-НДФЛ, специальная форма, в которой декларируются доходы гражданина за конкретный год.

Возврат НДФЛ за обучение

Всегда требуется предоставить документы, подтверждающие расходы, связанные с обучением, оплатой медуслуг, участием в пенсионных программах, расчетами с продавцом жилья. Также в большинстве случаев нужны источники, свидетельствующие о легитимности коммуникаций гражданина с теми или иными субъектами. Например, если осуществляется возврат НДФЛ за лечение, то это могут быть договоры с медучреждением. Если речь идет об имущественном вычете — нужны контракты купли-продажи, на долевое участие, подтверждающие оформление ипотечного кредита.

Срок возврата НДФЛ — в течение 90 дней с момента обращения в ФНС. Вычет перечисляется на реквизиты, которые указываются в заявлении, что прилагается к комплекту источников, направляемых гражданином в ведомство. Самое главное, чтобы документы, на основании которых осуществляется возврат НДФЛ — Декларация 3-НДФЛ, справки, договоры — были составлены корректно.