FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) - закон США, регулирующий налогообложение иностранных счетов американских налогоплательщиков. Данный закон обязывает иностранные банки и другие финансовые организации предоставлять информацию о счетах американских клиентов в налоговую службу США (IRS).
Цели и задачи FATCA
Основная цель FATCA - не допустить уклонения американских налогоплательщиков от уплаты налогов путем использования зарубежных банковских и инвестиционных счетов. Согласно законодательству США, граждане и резиденты этой страны обязаны платить налог с дохода независимо от места его получения. Однако многие из них открывали счета в иностранных банках, чтобы скрыть свои доходы от американских налоговых органов.
FATCA должен решить эту проблему, обязав банки других стран информировать IRS об американских владельцах счетов, их остатках и операциях. Так налоговая служба США сможет отслеживать недобросовестных налогоплательщиков и взимать налоги в полном объеме.
Как работает FATCA
Согласно FATCA, все финансовые организации за пределами США должны идентифицировать владельцев счетов с "американскими признаками". К ним относятся:
- Граждане и резиденты США
- Место рождения в США
- Адрес или почтовый адрес в США
- Номер телефона в США
- Постоянные платежи на счет в США
Если у клиента есть хотя бы один из этих признаков, банк запрашивает дополнительные документы для подтверждения или опровержения его статуса американского налогоплательщика. Это может быть форма W-9 или W-8BEN.
Далее в течение года банк формирует отчет для IRS со следующей информацией:
- Данные об американских владельцах счетов (ФИО, адрес, SSN)
- Номера счетов
- Остатки на счетах
- Суммы зачислений и списаний
На основании этих данных IRS отслеживает финансовую деятельность своих налогоплательщиков за рубежом и контролирует полноту уплаты ими налогов.
Санкции за несоблюдение FATCA
Если финансовая организация отказывается предоставлять требуемую информацию по FATCA, к ней применяются санкции:
- 30% налог на любые платежи из США
- Запрет на проведение корреспондентских операций в долларах США
- Невозможность вести бизнес с американскими банками и компаниями
Поэтому большинство крупных банков в мире, включая Сбербанк, подписали соглашение с IRS и реализуют процедуры FATCA в своей работе.
FATCA Сбербанк
Сбербанк прошел регистрацию в IRS и получил статус финансовой организации, соблюдающей требования FATCA (Participating Financial Institution). Ему присвоен идентификационный номер GIIN JPCJ0H.00028.ME.643.
Это означает, что Сбербанк обязан:
- Идентифицировать клиентов с признаками налогового резидента США
- Запрашивать у них подтверждающие документы (формы W-9, W-8BEN и др.)
- Ежегодно направлять отчет в IRS о счетах американских клиентов
Если в Сбербанке выявлен клиент с "американскими признаками", банк запросит у него заполнить дополнительные сведения в целях FATCA. В зависимости от ответов клиента, потребуются различные подтверждающие документы.
| Клиент подтвердил статус американского налогоплательщика | Необходимо предоставить форму W-9 IRS |
| Клиент опроверг статус американского налогоплательщика | Достаточно заполнить форму самосертификации или W-8BEN |
Отказ клиента от предоставления информации дает Сбербанку право расторгнуть договор и закрыть счета этого клиента.
Заключение промежуточное
Таким образом, FATCA Сбербанк - это реализация требований американского закона о налогообложении иностранных счетов в российском Сбербанке. Эти процедуры необходимы для выявления среди клиентов налоговых резидентов США и информирования о них IRS.
Клиенты Сбербанка с "американскими признаками" обязаны заполнять дополнительные анкеты и предоставлять подтверждающие документы. В противном случае им грозит расторжение договора с банком.
Однако клиенты, не являющиеся налогоплательщиками США, могут просто подтвердить этот факт, заполнив соответствующие формы. FATCA не распространяется на лиц, не связанных с американской налоговой системой.
Процедуры идентификации клиентов в Сбербанке
Для выявления среди своих клиентов потенциальных американских налогоплательщиков Сбербанк использует специальные процедуры идентификации. Они заключаются в следующем:
- Клиент заполняет стандартную анкету при открытии счета или оформлении другой услуги
- Если в анкете выявлен хотя бы один из "американских признаков", клиенту предлагают заполнить дополнительные сведения в целях FATCA
- На основании этих сведений определяется необходимость запроса подтверждающих документов
- Полученная информация анализируется на соответствие критериям налогового резидента США
Таким образом, Сбербанк выявляет американских налогоплательщиков среди своих клиентов. Это позволяет в дальнейшем формировать требуемый отчет для IRS.
Что делать клиенту Сбербанка
Если вы клиент Сбербанка, то при оформлении услуг можете столкнуться с необходимостью заполнить fatca сбербанк. Что это? Дополнительные сведения для целей FATCA. Для собственного удобства рекомендуется заранее определить свой статус.
Если вы подтверждаете признаки налогового резидента США, то следует подготовить необходимые документы заблаговременно. В таком случае процедура заполнения анкет займет минимум времени.
Если вы точно знаете, что не относитесь к категории американских налогоплательщиков, достаточно четко обозначить этот факт при заполнении форм. Тогда вас больше не будут беспокоить по этому поводу.
Альтернативы банкам, участвующим в FATCA
Некоторые российские банки отказались проходить регистрацию и выполнять требования FATCA. Они не запрашивают и не передают в IRS сведения о клиентах.
Однако при расчетах в долларах США через корреспондентские счета такие банки подвергаются 30% удержанию налога. Это может создать неудобства для их клиентов.
Поэтому многие все-таки предпочитают работать со Сбербанком и другими крупными банками, выполняющими все требования международного законодательства, в том числе FATCA.
Влияние FATCA на простых клиентов
Многие россияне, не имеющие отношения к США, боятся, что их личные данные в результате FATCA окажутся у американских налоговиков.
Однако это не так - финансовые организации передают информацию только о выявленных клиентах-налоговых резидентах США. Для всех остальных процедуры FATCA носят уведомительный характер.
Поэтому рядовым клиентам достаточно четко заявить о своем статусе неамериканца. Тогда их персональные данные останутся конфиденциальными.