Как правильно заполнить признак налогоплательщика 030 в 3-НДФЛ в 2023 году

Одним из самых сложных моментов при заполнении декларации 3-НДФЛ является правильное указание признака налогоплательщика. От этого зависит, получит ли налогоплательщик положенный ему налоговый вычет или нет. Давайте разберемся, как правильно заполнить строку 030 в 2023 году.

Общая информация о признаке налогоплательщика в 3-НДФЛ

Признак налогоплательщика - это закодированная информация в декларации 3-НДФЛ, которая указывает на статус лица, подающего декларацию для получения имущественного налогового вычета. Этот признак заполняется в строке 030 на листе Д1 декларации.

Признак налогоплательщика был введен для упрощения идентификации статуса лица, претендующего на вычет. Благодаря кодам налоговый орган может быстрее обрабатывать декларации и принимать решения о предоставлении вычета.

В соответствии с действующей классификацией, признак налогоплательщика может принимать следующие значения:

• Код 01 - собственник недвижимости
• Код 02 - супруг/супруга собственника недвижимости
• Код 03 - родитель несовершеннолетнего собственника недвижимости
• Код 13 - покупка жилья в общую долевую собственность родителя и ребенка
• Код 23 - покупка жилья в общую долевую собственность супругов и ребенка

За последние годы классификация признаков налогоплательщиков претерпела некоторые изменения. Если раньше использовались только коды 01 и 02, то теперь список возможных значений расширился. Это связано с появлением новых ситуаций и особенностей получения вычетов. Рассмотрим подробнее, каким кодом следует заполнять строку 030 для физических лиц в различных ситуациях.

Код 01 - собственник недвижимости

Если налогоплательщик является непосредственным собственником купленной недвижимости, то в строке 030 ему следует проставить код "01". Это самый распространенный случай.

Например, Иванов Иван Иванович купил в 2022 году квартиру в Москве и хочет получить имущественный налоговый вычет. В строке 030 декларации 3-НДФЛ за 2022 год он должен указать код "01".

Код 02 - супруг/супруга собственника

Если недвижимость оформлена только на одного супруга, то второй супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета. В этом случае в строке 030 ставится код "02".

Допустим, квартира куплена Ивановой Марией Петровной. Ее супруг Иванов Петр Сергеевич заполняет декларацию 3-НДФЛ, чтобы также получить вычет. Он должен указать в строке 030 код "02".

Код 03 - родитель несовершеннолетнего собственника

Если недвижимость была приобретена на имя несовершеннолетнего ребенка, то получить вычет может один из его родителей. В строке 030 в этом случае проставляется код "03".

Предположим, квартира оформлена на Иванова Петра Ивановича, 15 лет. Его мать Иванова Мария Сергеевна имеет право на вычет. При заполнении декларации 3-НДФЛ она указывает код "03".

Коды 13 и 23 - покупка жилья в долевую собственность

Если квартира приобреталась в долевую собственность, то используются коды "13" и "23". Код "13" ставится, если покупателями выступают родитель и несовершеннолетний ребенок. Код "23" используется, когда покупают супруги и их несовершеннолетний ребенок.

Допустим, Иванов Иван Петрович и его дочь Иванова Анна Ивановна, 16 лет, купили квартиру в долевую собственность. При заполнении декларации Иванов И.П. должен указать в строке 030 код "13".

А в случае покупки квартиры супругами Ивановым Иваном Петровичем и Ивановой Марией Ивановной вместе с их сыном Ивановым Петром Ивановичем, 14 лет, в строке 030 следует указать код "23". Рассмотрим типичные ошибки, которые допускают налогоплательщики при заполнении строки 030 декларации 3-НДФЛ.

Путаница со строкой 020

Часто налогоплательщики путают строку 030, в которой указывается признак налогоплательщика, со строкой 020. В последней указывается не код статуса лица, а идентификатор сделки по приобретению недвижимости. Неправильное заполнение строк приводит к ошибочному отказу в вычете.

Устаревшие коды

Некоторые налогоплательщики до сих пор используют устаревшие коды 01 и 02, не зная о расширении классификатора. Это также влечет отказ в вычете, так как инспекция не может правильно идентифицировать статус лица.

Неверное определение статуса

Бывают ситуации, когда налогоплательщики ошибочно указывают не соответствующий их статусу код. Например, супруги могут перепутать, кто из них является собственником, а кто супругом собственника.

Такие ошибки приводят к отказу в вычете и необходимости подавать уточненную декларацию.

Рекомендации по заполнению признака налогоплательщика

Чтобы избежать ошибок при заполнении строки 030, рекомендуется придерживаться следующих советов:

• Внимательно изучить инструкцию к декларации 3-НДФЛ;
• Проверить актуальный классификатор кодов на сайте ФНС;
• При возникновении сомнений обратиться к налоговому консультанту;
• Использовать специальные сервисы для заполнения декларации;
• Перед подачей проверить черновик декларации;
• Контролировать информацию при камеральной проверке.

Следование этим рекомендациям позволит минимизировать ошибки и повысить шансы на получение имущественного налогового вычета с первого раза.

Актуальные изменения признаков налогоплательщика в 2023 году

В 2023 году ожидаются некоторые изменения в классификации и правилах применения признаков налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ.

В частности, ФНС планирует добавить несколько новых кодов для ранее не учтенных ситуаций. Например, для случаев оформления недвижимости по договору пожизненной ренты.

Также налоговые органы намерены ужесточить правила идентификации кодов, чтобы избежать злоупотреблений. Вероятно, потребуется подтверждение права на применение того или иного кода.

Налогоплательщикам следует заранее ознакомиться с грядущими изменениями, чтобы успеть подготовить необходимые документы и корректно заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2023 год. Для наглядности приведем примеры заполнения строки 030 в различных ситуациях.

Пример 1. Покупка квартиры в собственность

Гражданин Иванов Иван Петрович купил квартиру в Москве в 2022 году и является ее собственником. При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2022 год он должен указать следующее:

Пример 2. Покупка доли в квартире

Гражданин Иванов Иван Петрович и его дочь Иванова Мария Ивановна купили квартиру в долевую собственность. При заполнении строки 030 Иванов И.П. указывает:

А в своей декларации Иванова М.И. указывает код "01".

Таким образом, примеры показывают, что выбор кода зависит от конкретной ситуации и статуса налогоплательщика. При возникновении сомнений лучше обратиться к специалисту.