Личные средства предпринимателя проводки в 1 С: особенности и описание

Личные средства - важнейшая часть финансов индивидуального предпринимателя. Как правильно учитывать их движение в 1С Бухгалтерии? Давайте разберемся.

1. Понятие личных средств индивидуального предпринимателя

Личные средства индивидуального предпринимателя - это денежные средства, принадлежащие ИП как физическому лицу, не связанные напрямую с его предпринимательской деятельностью.

Они отличаются от средств индивидуального предпринимателя, используемых непосредственно для ведения бизнеса - оплаты товаров, услуг, выплаты зарплаты сотрудникам и т.д.

2. Порядок использования личных средств ИП

Индивидуальный предприниматель имеет право использовать свои личные средства в предпринимательской деятельности без ограничений. Однако существует ограничение по использованию личных средств в расчетах между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями - не более 100 000 рублей за одну сделку.

3. Внесение личных средств ИП в кассу организации

Случаями, когда может потребоваться внесение личных средств предпринимателя в кассу организации, являются:

• Нехватка средств для выплаты зарплаты сотрудникам
• Необходимость срочных закупок материалов для производства
• Погашение задолженности организации

Порядок оформления такой операции следующий:

1. Составляется приходный кассовый ордер с указанием суммы вносимых средств
2. В назначении платежа указывается "Внесение личных средств ИП"
3. Получается подпись кассира в приходном ордере и выдается экземпляр ИП

В бухгалтерском учете такая операция отражается проводкой:

Дебет счета 50 "Касса"
Кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

4. Выдача личных средств ИП из кассы организации

К случаям выдачи личных средств индивидуального предпринимателя из кассы организации относятся:

• Изъятие ранее внесенных личных средств
• Получение личных средств, поступивших от продажи активов ИП

Порядок оформления выдачи:

1. Составляется расходный кассовый ордер с указанием суммы
2. В назначении платежа указывается "Выдача личных средств ИП"
3. Ставится подпись ИП в получении средств

В бухучете выдача личных средств ИП отражается проводкой:

Дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит счета 50 "Касса"

Таким образом, мы рассмотрели основные случаи и порядок учета личных средств ИП при внесении в кассу и выдаче из кассы организации.

5. Перечисление личных средств ИП на расчетный счет

Ситуации, когда индивидуальному предпринимателю может потребоваться перечислить личные средства на расчетный счет своей организации:

• Пополнение оборотных средств организации
• Внесение денежных средств для последующих выплат сотрудникам
• Погашение задолженности организации перед контрагентами

Порядок оформления операции:

1. Оформляется платежное поручение на перечисление средств
2. В назначении платежа указывается "Перечисление личных средств на расчетный счет"
3. Проводится банковская операция по перечислению

В бухучете перечисление личных средств ИП на расчетный счет отражается проводкой:

Дебет счета 51 "Расчетный счет" Кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

6. Снятие личных средств ИП с расчетного счета

Личные средства индивидуального предпринимателя могут сниматься с расчетного счета организации в таких случаях:

• Изъятие ранее внесенных личных средств
• Перевод личных средств на личные нужды ИП

Порядок оформления снятия личных средств:

1. Оформляется платежное поручение на перечисление средств
2. Указывается назначение платежа "Снятие личных средств ИП"
3. Проводится банковская операция по перечислению

В бухучете снятие личных средств с расчетного счета отражается следующей проводкой:

Дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит счета 51 "Расчетный счет"

7. Особенности налогообложения операций с личными средствами ИП

Рассмотрим основные моменты по налогообложению движения личных средств индивидуального предпринимателя.

НДФЛ

Выплаты ИП из средств организации на личные нужды облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

Движение личных средств ИП не учитывается при расчете налога на прибыль организации.

НДС

Операции по движению личных средств ИП НДС не облагаются.

8. Отражение операций с личными средствами ИП в 1С Бухгалтерия

В системе 1С Бухгалтерия для отражения операций с личными средствами ИП используются специальные документы.

Документы для учета личных средств ИП в 1С Бухгалтерия

• Приходный/расходный кассовый ордер
• Платежное поручение

В этих документах указывается "Личные средства ИП" в качестве вида операции.

Примеры проводок по учету личных средств ИП в 1С Бухгалтерия

Таким образом, в 1С Бухгалтерия операции с личными средствами ИП учитываются автоматически при выборе соответствующего вида операции в документах.

9. Отражение операций с личными средствами ИП в учетной политике

В учетной политике организации рекомендуется предусмотреть отдельный раздел, посвященный порядку учета личных средств ИП. В нем следует отразить:

• Перечень возможных операций с личными средствами ИП
• Порядок оформления документов при проведении таких операций
• Ответственных за контроль и оформление операций с личными средствами
• Порядок налогообложения операций с личными средствами

Это позволит избежать ошибок в учете и налогообложении при проведении операций с личными средствами ИП.

10. Риски для ИП при использовании личных средств в бизнесе

Несмотря на кажущуюся простоту и свободу операций с личными средствами, существуют определенные риски для ИП:

• Невозможность подтвердить источник происхождения средств
• Риск доначисления налогов из-за ошибок в учете личных расходов
• Блокировка счетов и операций банком при подозрении в отмывании средств

Для минимизации рисков ИП следует:

• Вести раздельный учет личных и бизнес средств
• Соблюдать требования банков по идентификации личных операций
• Хранить документы, подтверждающие личный характер операций

11. Альтернативы использованию личных средств в бизнесе

Если индивидуальный предприниматель не хочет рисковать личными сбережениями, он может рассмотреть следующие альтернативы пополнения оборотных средств бизнеса:

• Получение банковского кредита на развитие бизнеса
• Привлечение средств учредителей по договору займа
• Финансирование за счет прибыли, реинвестируемой в бизнес
• Привлечение инвесторов и получение инвестиций

Каждый из этих способов имеет свои особенности, которые стоит учесть ИП при выборе оптимального варианта развития.

12. Нюансы возврата личных средств ИП из бизнеса

При необходимости вернуть вложенные в бизнес личные средства ИП следует учитывать:

• Возврат должен быть экономически оправдан и не нарушать интересы кредиторов
• Необходимо соблюдать очередность погашения требований кредиторов
• Сумма возврата личных средств ИП не должна превышать стоимость чистых активов

Кроме того, следует правильно оформить операцию возврата личных средств документально для целей бухучета и налогообложения.