Что нужно знать о сроках перечисления НДФЛ в 2023 году? Когда последний день уплаты этого налога с зарплаты и почему важно не нарушать эти сроки? В этой статье мы разберем все нюансы и дадим практические советы. Читайте дальше, если эта тема для вас интересна.
Основные сроки перечисления НДФЛ в 2023 году
Согласно Налоговому кодексу, налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее 28-го числа каждого месяца. Это касается компаний и ИП, выплачивающих зарплату или другие виды доходов физлицам. Исключением являются лишь январь и декабрь.
В январе НДФЛ за период с 1 по 22 число нужно уплатить до 28 января. А в декабре срок зависит от даты: если до 22 декабря - до 28 декабря, после 23 декабря - до последнего рабочего дня года.
Расчетные периоды для НДФЛ с 2023 года
Для определения сроков уплаты НДФЛ важно понимать, какие теперь расчетные периоды.
- С 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца
- С 1 по 22 января
- С 23 по 31 декабря
НДФЛ надо уплатить до 28 числа месяца, следующего за расчетным периодом. Например, за период с 23 марта по 22 апреля - до 28 апреля.
Дата признания дохода в виде зарплаты при НДФЛ
С 2023 года датой получения дохода считается день фактической выплаты зарплаты. А не последний день месяца, как раньше. Это важно для исчисления НДФЛ.
НДФЛ при выплате аванса и зарплаты: когда удерживать в 2023 году
Теперь НДФЛ надо удерживать как с аванса, так и с зарплаты за месяц. Раньше налог уплачивался только с итоговых выплат.
Крайние сроки перечисления НДФЛ в 2023 году с разбивкой по месяцам (таблица)
В таблице представлены крайние сроки перечисления НДФЛ в 2023 году с разбивкой по месяцам.
| Период | Срок уплаты НДФЛ |
| Январь (с 1 по 22 число) | 28 января |
| Январь (с 23 по 31 число) | 28 февраля |
| Февраль | 28 марта |
| Март | 28 апреля |
| Апрель | 28 мая |
Срок уплаты НДФЛ за январь 2023 года
За первые 22 дня января НДФЛ надо уплатить до 28 января. А за оставшиеся дни - до 28 февраля. Это специальное правило.
Особенности уплаты НДФЛ в декабре 2023 года
В декабре срок зависит от даты начисления НДФЛ. До 22 декабря - как обычно, до 28 числа. После 23 декабря - до последнего рабочего дня.
Досрочное перечисление НДФЛ в 2023 году на ЕНС
Благодаря единому налоговому счету теперь можно досрочно перечислить деньги в счет будущих платежей НДФЛ. Это удобно с точки зрения планирования расходов.
Куда перечислять НДФЛ в 2023 году? Реквизиты
НДФЛ по-прежнему перечисляется в налоговую инспекцию по месту регистрации компании или ИП. Но теперь в платежке указываются реквизиты Казначейства.
КБК для перечисления НДФЛ в 2023 году
В 2023 году применяются новые КБК для НДФЛ. Они зависят от того, какая налоговая база и ставка. Подробные КБК можно найти в специальных справочниках ФНС.
Как правильно заполнить платежное поручение на НДФЛ в 2023 году
Порядок заполнения платежки на НДФЛ зависит от выбранной системы уплаты налогов - ЕНП или отдельно по каждому налогу.
Уведомление в ИФНС о НДФЛ: когда подавать в 2023 году
Если используется ЕНП, то до 25 числа следующего месяца надо подать уведомление в ИФНС об исчисленных суммах НДФЛ.
Изменения в отчетности по НДФЛ в 2023 году
С 2023 года действует обновленная форма расчета 6-НДФЛ. Теперь в нем отражаются удержанные суммы НДФЛ, а не подлежащие уплате.
Новые сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2023 году
6-НДФЛ теперь сдается за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев - до 25 числа следующего месяца. За год - до 25 февраля.
Штрафы за нарушение сроков по НДФЛ в 2023 году
За несвоевременную уплату НДФЛ для организаций штраф составляет 20%, для ИП - 5% от неуплаченной суммы. Плюс пени за каждый день просрочки.
Таким образом, в 2023 году предусмотрены существенные изменения в части сроков по НДФЛ. Чтобы их не нарушить, нужно знать новые правила и внимательно следить за датами.
Важные даты лучше занести в календарь, чтобы не пропустить. И использовать удобный сервис ФНС для заполнения всех необходимых документов по НДФЛ.
Правильное соблюдение сроков перечисления НДФЛ поможет избежать штрафов и позволит сэкономить на пенях. А главное - обезопасит бизнес от претензий налоговиков.
Порядок исчисления НДФЛ при разных системах налогообложения
Порядок исчисления НДФЛ во многом зависит от применяемой организацией или ИП системы налогообложения. Рассмотрим особенности по основным режимам.
НДФЛ при общей системе налогообложения
При ОСН организация выступает налоговым агентом по НДФЛ для своих сотрудников. Налог исчисляется из фактически выплаченного дохода работнику с учетом всех видов вычетов.
НДФЛ при УСН
При упрощенной системе ИП является налоговым агентом для себя самого. НДФЛ платится из доходов, облагаемых по ставке 6%. Вычеты не применяются.
НДФЛ при ЕНВД
При едином налоге вмененный доход не облагается НДФЛ. Налог уплачивается только с доходов, не связанных с ЕНВД. Например, с дивидендов.
НДФЛ при ЕСХН
Для сельхозпроизводителей на ЕСХН объектом НДФЛ является только доход от деятельности, не связанной с сельхозпроизводством.
НДФЛ при патентной системе
При применении патента фиксированный налог заменяет собой и НДФЛ. Дополнительно НДФЛ не платится.
Особенности уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями
Для ИП есть некоторые особенности по срокам и порядку уплаты НДФЛ в сравнении с организациями.
Авансовые платежи ИП по НДФЛ
В отличие от организаций, ИП платят НДФЛ не ежемесячно, а авансами по итогам отчетных периодов.
Сроки уплаты НДФЛ для ИП
Для ИП сроки следующие: за 1 квартал - до 25 апреля, за полугодие - до 25 июля, за 9 месяцев - до 25 октября. Итоговый налог уплачивается до 15 июля.
Освобождение от уплаты НДФЛ
В определенных случаях налогоплательщик может претендовать на освобождение от уплаты НДФЛ полностью или частично.
Льготы по НДФЛ для отдельных категорий
Полное освобождение от НДФЛ предусмотрено, например, для инвалидов, беременных женщин, доноров.
Частичное освобождение от НДФЛ
Частично могут освобождаться от НДФЛ пенсионеры, участники боевых действий, многодетные семьи.
Ответственность за нарушение сроков и порядка уплаты НДФЛ
За нарушение сроков и порядка уплаты НДФЛ для налоговых агентов и налогоплательщиков предусмотрены штрафы.
Случаи привлечения к ответственности по НДФЛ
Рассмотрим типовые ситуации, когда налоговые органы могут применить штрафные санкции в отношении налоговых агентов и плательщиков НДФЛ.
Неполная уплата НДФЛ
Если налоговый агент не полностью перечислил в бюджет исчисленную сумму НДФЛ, то к нему применяется штраф 20% от неуплаченной суммы.
Просрочка по уплате НДФЛ
При нарушении сроков уплаты НДФЛ взимаются пени за каждый день просрочки из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Ошибки в расчете НДФЛ
Если в результате ошибок в расчете НДФЛ была занижена налоговая база и занижен налог, применяется штраф 20% от неуплаченной суммы.
Способы оптимизации НДФЛ
Существуют законные способы, позволяющие оптимизировать НДФЛ для физических лиц и организаций.
Налоговые вычеты по НДФЛ
Применение имущественных, социальных, профессиональных вычетов позволяет сократить налоговую базу и сумму НДФЛ.
Использование налоговых резидентств
При получении доходов из разных юрисдикций можно оптимально использовать особенности налогообложения нерезидентов в РФ.
Автоматизация процессов по НДФЛ
Для оптимизации работы с НДФЛ организациям имеет смысл внедрить автоматизированные системы.
Программы для учета кадров и расчета зарплаты
Такие системы позволяют автоматически рассчитывать НДФЛ, формировать отчеты для перечисления налога.
Сервисы для подачи отчетности
Существуют специальные онлайн-сервисы ФНС, упрощающие процесс подачи отчетов по НДФЛ.
Проверки ИФНС по вопросам НДФЛ
Налоговые органы регулярно проводят проверки организаций и ИП по вопросам правильности исчисления, удержания и уплаты НДФЛ.
Проверка порядка удержания НДФЛ
ИФНС анализирует, правильно ли налоговый агент определяет дату получения дохода работником, налоговую базу, применяет льготы и вычеты.
Проверка полноты и своевременности перечисления НДФЛ
Проверяется, в полном ли объеме и в установленные сроки перечислен НДФЛ в бюджет.
Проверка отчетности по НДФЛ
Налоговики анализируют, правильно ли заполнены расчет 6-НДФЛ, справки о доходах для сотрудников.
Разъяснения ФНС России по вопросам НДФЛ
При возникновении вопросов о порядке исчисления и уплаты НДФЛ следует обращаться к официальным разъяснениям ФНС.
Письма ФНС России по НДФЛ
В письмах ФНС подробно разъясняются спорные или неоднозначные моменты по НДФЛ.
Обзоры ФНС по судебной практике
Обзоры судебных дел помогают избежать типовых ошибок, приводящих к спорам с налоговиками.
Онлайн-консультации по вопросам НДФЛ
Получить разъяснения по НДФЛ можно также в режиме онлайн-консультаций на официальных ресурсах.
Онлайн-сервисы ФНС
На сайте ФНС действует онлайн-сервис, позволяющий в режиме чата получить ответы по НДФЛ.
Обжалование решений налоговых органов по НДФЛ
Если налогоплательщик не согласен с решением налогового органа, он может его обжаловать.
Апелляционный порядок обжалования
На первом этапе решение обжалуется в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, вынесшую решение.
Судебный порядок
Если апелляция не удовлетворена, решение по НДФЛ можно обжаловать в арбитражном суде или суде общей юрисдикции.
НДФЛ при выплате дивидендов
При выплате дивидендов участникам организация выступает налоговым агентом и обязана удержать и уплатить НДФЛ.
Ставка НДФЛ на дивиденды
С дивидендов, выплачиваемых физлицам, НДФЛ удерживается по ставке 13% от суммы дивидендов.
Срок уплаты НДФЛ с дивидендов
НДФЛ с дивидендов перечисляется в тот же срок, что и выплата дивидендов, не позднее дня, следующего за днем выплаты.
НДФЛ при оплате труда в натуральной форме
Если часть зарплаты выдается работникам в натуральной форме, то с этих выплат тоже надо уплачивать НДФЛ.
Оценка дохода в натуральной форме
Такой доход оценивается по стоимости товаров, работ или услуг на дату выплаты.
Порядок удержания НДФЛ
НДФЛ исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет в общем порядке.
НДФЛ при вознаграждении физлиц по договорам гражданско-правового характера
Если организация выплачивает вознаграждения физлицам по договорам гражданско-правового характера, она тоже выступает налоговым агентом по НДФЛ.
Ставка НДФЛ с таких выплат
С сумм вознаграждений по договорам ГПХ НДФЛ удерживается по ставке 13%.
Срок уплаты НДФЛ
НДФЛ должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения физлицу.
НДФЛ с доходов иностранных граждан в РФ
С доходов иностранных граждан, работающих в России, также удерживается НДФЛ по общим правилам.
Особенности для высококвалифицированных специалистов
Для иностранцев, получивших статус ВКС, предусмотрены льготные ставки НДФЛ 13% и 30% вместо обычных 13% и 30%.
НДФЛ с доходов по трудовым патентам
С доходов иностранцев, работающих по патенту, НДФЛ уплачивается по льготной ставке - 13% вместо 30%.
НДФЛ с вознаграждений по авторским договорам
Выплаты авторам вознаграждений по договорам об отчуждении исключительных прав также облагаются НДФЛ.
Ставка НДФЛ
С авторских вознаграждений НДФЛ уплачивается по ставке 13% от суммы выплат.
Срок уплаты
НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты авторского вознаграждения.