Налог на доходы физических лиц, или 3-НДФЛ, касается каждого работающего гражданина. Хотя этот налог обычно удерживается автоматически, иногда возникает необходимость заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно. Где и как получить бланк декларации? Об этом и многом другом вы узнаете из этой статьи.
1. Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ?
Согласно Налоговому кодексу РФ, декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать следующие категории граждан:
- Индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения;
- Нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой;
- Лица, получающие доход от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;
- Граждане, получившие доход от продажи имущества ранее установленного срока владения;
- Граждане, получившие доходы из иностранных источников;
- Граждане, получившие иные виды доходов, с которых налог не был удержан.
Подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно в следующих случаях:
- Если гражданин продал недвижимость, владея ей более установленного срока (3 или 5 лет);
- Если все доходы гражданина облагались налогом у источника выплаты;
- Если гражданин получил материальную помощь от работодателя в размере до 4000 рублей.
С 2023 года от уплаты НДФЛ освобождены проценты по банковским вкладам. Такие доходы больше не нужно декларировать.
2. Какие доходы нужно декларировать?
Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать при получении следующих видов доходов:
Вознаграждения от работодателей
Сюда относятся заработная плата, премии, надбавки, материальная помощь свыше 4 000 рублей, доходы по гражданско-правовым договорам.
Декларировать выигрыш от работодателя нужно, если он был получен не из фонда оплаты труда, а, например, в рекламных целях.
Доходы от продажи имущества
Декларация 3-НДФЛ подается, если имущество находилось в собственности менее 3 лет (для недвижимости - менее 5 лет). Налоговой базой будет разница между ценой продажи и покупки.
Подарки и выигрыши
Декларировать подарки от физических лиц нужно, только если даритель не является близким родственником. При выигрыше от организаций до 15 000 рублей подать декларацию должен сам выигравший.
Другие виды доходов
Сюда относятся доходы от сдачи имущества в аренду, репетиторства, иностранных источников, инвестиционной деятельности. По всем видам ставка НДФЛ составляет 13%.
3. Общие требования к декларации 3-НДФЛ
Декларацию можно заполнить как на бумажном бланке, так и в электронном виде.
Подать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2022 год срок сдачи - до 2 мая 2023 года.
Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, ее можно подать в любое время в течение года.
За несдачу декларации грозит штраф от 1000 до 5000 рублей плюс пеня за каждый день просрочки. При этом налог все равно нужно будет заплатить.
4. Налоговые вычеты для физлиц
Граждане могут получить следующие виды налоговых вычетов:
- Стандартные вычеты на детей;
- Социальные вычеты на лечение, обучение и т.д.;
- Имущественные вычеты при покупке жилья и продаже имущества;
- Инвестиционные вычеты при вложениях в ИИС.
Размер вычетов может достигать нескольких сотен тысяч рублей. Например, при покупке квартиры - до 2 000 000 рублей.
Чтобы получить вычет, нужно отразить соответствующие расходы в декларации 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы.
| Вид вычета | Максимальная сумма |
| На 1-го ребенка | 1400 рублей в год |
| На 2-го ребенка | 1400 рублей в год |
| На 3-го и последующих детей | 3000 рублей в год |
| Социальные вычеты | 120 000 рублей в год |
| На лечение | Без ограничений суммы |
| Инвестиционный | 52 000 рублей в год |
Таким образом, декларирование доходов позволяет не только избежать штрафов, но и получить налоговые вычеты на сотни тысяч рублей!
5. Как рассчитать налог к уплате?
Ставка НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%. Ее применяют к общей сумме дохода за вычетом документально подтвержденных расходов. Полученная цифра - это сумма налога к уплате.
Расчет можно сделать вручную по формуле:
(Доход 1 - Расходы 1) x 13% + (Доход 2 - Расходы 2) x 13% + ...
Либо воспользоваться онлайн-сервисами на сайте ФНС или в программе "Декларация".
Для индивидуальных предпринимателей также действует ставка 13%, но есть особенности при заполнении декларации.
Обратите внимание, что в 2023 году действует новая форма декларации для ИП.
6. Где получить бланк декларации 3-НДФЛ?
Бланк декларации 3-НДФЛ можно получить несколькими способами:
- Скачать на официальном сайте ФНС;
- Заполнить онлайн в личном кабинете на сайте ФНС;
- Воспользоваться программой "Декларация";
- Получить в налоговой инспекции;
- Заказать через работодателя (для сотрудников).
Удобнее всего заполнить декларацию онлайн. Это позволит избежать ошибок и быстрее получить возврат налога.
Также можно обратиться за помощью в налоговую консультационную службу.
7. Ошибки при заполнении: как их избежать
Частые ошибки при заполнении 3-НДФЛ:
- Не указаны данные о стандартных вычетах на детей;
- В поле "Наименование покупателя" указано "продажа" вместо ФИО;
- Отсутствуют подтверждающие документы о расходах.
Чтобы их избежать, внимательно проверяйте данные перед отправкой. Оформляйте все расходы документально заранее.
Отказ в вычете возможен, если:
- Документы оформлены с нарушением требований;
- Вычет уже получен ранее;
- Не соблюдены условия для вычета.
Важно знать нюансы получения каждого вида вычета, чтобы избежать отказа.
8. Полезные советы по декларированию доходов
Вот несколько советов, которые помогут сделать процесс декларирования проще:
- Храните все чеки и квитанции об оплате услуг;
- Сдавайте декларацию онлайн в личном кабинете - так безопаснее и быстрее;
- Получайте консультацию в налоговой, чтобы быть уверенным в правильности заполнения;
- Подавайте декларацию как можно раньше, чтобы получить возврат НДФЛ в первых числах.
Также есть легальные способы минимизировать размер налога к уплате. Например, оформляйте максимум вычетов или переносите облагаемые операции на следующий налоговый период.
С помощью декларации 3-НДФЛ вы можете не только избежать штрафов, но и получить крупные вычеты по налогам. Главное - заполнять ее вовремя и без ошибок!