Переплата по налогам - ситуация, знакомая многим налогоплательщикам. Возникает она по разным причинам: из-за округления платежей, ошибок в расчетах, авансовых платежей. В этой статье разберем подробно, как правильно составить письмо в налоговую о зачете или возврате такой суммы.
Когда возникает переплата по налогам и как с ней распорядиться
Положительное сальдо на едином налоговом счете (ЕНС) образуется, когда налогоплательщик заплатил больше, чем было начислено для уплаты. Это может произойти по нескольким причинам:
- Округление суммы платежа в большую сторону
- Оплата авансовых взносов в большем размере
- Перерасчет налоговых обязательств и выявление переплаты
письмо в налоговую о зачете переплаты образец- ошибка в расчетах налогоплательщика
Согласно зачет и возврат переплаты по налогам, такие суммы можно:
- Вернуть на расчетный счет
- Зачесть в счет предстоящих платежей по налогам
- Перечислить в бюджет на уплату налогов за другое лицо
Напоминаем, что с 2023 года переплата возвращается только после проведения всех зачетов и полностью. Это означает, что сначала деньги направляют на погашение имеющейся задолженности, а уже оставшуюся сумму возвращают.
Срок для обращения за возвратом или зачетом переплаченной суммы законодательством не установлен. Единственное исключение - если переплату направляют на погашение обязательств по решениям налоговых органов или судебным актам. В таких случаях заявление надо подать не позднее дня, предшествующего началу исполнения решения.
Новые формы заявлений о возврате и зачете переплаты
С начала 2023 года вступил в силу новый порядок возврата и зачета средств с ЕНС. Теперь используются следующие формы заявлений, утвержденные Приказом ФНС от 30.11.2022 No ЕД-7-8/1133:
- Заявление о возврате излишне уплаченной суммы
- Заявление о зачете в счет предстоящих платежей или других целей
Рассмотрим обе формы подробнее.
Заявление о возврате переплаты
Этот документ состоит всего из 2 страниц. В нем указывают основные реквизиты организации или ИП, а также информацию о банковском счете для перечисления средств.
Главное правильно указать сумму - она не должна превышать положительного остатка ЕНС на дату подачи заявления. Иначе в возврате откажут.
Заявление о зачете переплаты
Эта форма уже сложнее:
- Несколько видов зачетов
- Необходимость заполнения данных в зависимости от ситуации
- Подача только в электронном виде
Рассмотрим подробнее структуру и варианты заполнения этого заявления в следующей главе.
Пошаговая инструкция по заполнению заявлений
Давайте разберем примеры заполнения как заявления на возврат переплаты, так и на зачет. И начнем с простого варианта.
Возврат суммы переплаты на расчетный счет
Например, у ИП Сидорова Ивана Петровича образовалась переплата по НДФЛ в размере 15 000 рублей. Он решил вернуть эти деньги на свой расчетный счет в Сбербанке.
В этом случае ИП Сидоров заполняет заявление следующим образом:
- Указывает ИНН и прочерки в поле КПП
- Ставит код налоговой инспекции, куда направляет заявление
- Проставляет код статуса налогоплательщика - в его случае это "1"
- Пишет номер своего мобильного телефона
- Ставит подпись и расшифровку с указанием даты подачи заявления
Далее на второй странице указывает реквизиты счета в банке и сумму к возврату - 15 000 рублей.
Если все заполнено верно, налоговая инспекция в течение 5 дней перечислит эти деньги ИП Сидорову на расчетный счет.
Зачет переплаты по налогу в счет будущих платежей
Итак, рассмотрим как ООО "Стройматериалы" заполнит заявление на зачет 10 000 рублей переплаты по налогу на прибыль в счет предстоящих платежей.
- Указываются ИНН и КПП организации в соответствующих полях
- Выбирается код вида зачета - "2" (в счет будущих платежей)
- Указывается статус налогоплательщика - "1" (для организаций)
- Добавляется контактный номер телефона
- Ставится подпись директора и дата подачи заявления
Затем в разделе "Сведения" заполняются такие данные:
- Выбирается КБК и срок уплаты по налогу на прибыль
- Указывается сумма зачета - 10 000 рублей
- В поле "Подразделение" проставляется КПП компании по месту уплаты налога
Таким образом, следующим этапом является проверка заявления и его подача в электронном виде в налоговую инспекцию. После этого, при отсутствии ошибок, через 1 рабочий день будет проведен зачет средств.
Распространенные ошибки в заявлениях о возврате и зачете
К сожалению, многие налогоплательщики допускают типичные ошибки при заполнении заявлений о возврате или зачете переплаченных сумм. Давайте разберем распространенные проблемы.
Неверные реквизиты
"письмо налоговую зачете переплаты образец" - при указании ИНН и КПП часто встречаются опечатки. Это может привести к отказу в удовлетворении заявления, так как налоговая не сможет идентифицировать налогоплательщика и найти его ЕНС.
Ошибки при выборе вида зачета
Некоторые налогоплательщики путаются при выборе цели использования переплаты и неверно проставляют соответствующие коды. Например, при зачете в счет платежей другого лица указывают код зачета на собственные налоги. Такая ошибка тоже может привести к отклонению заявления.
Отсутствие ЭЦП
Помните, что заявление на зачет переплаты подается исключительно в электронном виде. Поэтому обязательно должна быть прикреплена ЭЦП - иначе документ не примут к рассмотрению.
Что делать при ошибках в заявлении на возврат или зачет
Если заявление было заполнено неверно, налоговая инспекция выносит решение об отказе в удовлетворении заявления и возвращает документ налогоплательщику.
В таком случае необходимо исправить ошибки и подать заявление повторно. К сожалению, это приведет к задержкам в проведении зачета переплаты или ее возврата.
Поэтому очень важно сразу готовить документы максимально внимательно и аккуратно, чтобы не пришлось тратить время на исправление и повторную подачу.
В качестве "образец" рекомендуем использовать заполненные формы из официальных источников, чтобы избежать типовых ошибок.