Юридические лица являются важным звеном экономики любой страны. От того, насколько эффективно и слаженно работает механизм их финансового обслуживания, зависит благосостояние общества. Давайте разберемся, какие правила и процедуры лежат в основе этого важного процесса.
1. Понятие и сущность расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) - это комплекс банковских услуг по ведению счетов и осуществлению расчетно-кассовых операций юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Основное назначение РКО - обеспечить своевременное и бесперебойное движение денежных средств организаций, используя современные платежные инструменты.
Ключевая роль в порядке обслуживания юридических лиц принадлежит банкам. Именно они предоставляют компаниям доступ к расчетным и иным счетам, позволяют проводить разнообразные финансовые операции, контролируют соблюдение законодательства.
Основными видами операций в рамках РКО являются:
- открытие расчетных счетов в рублях и валюте;
- переводы денежных средств;
- кассовые операции по снятию и внесению наличных;
- валютный контроль и операции с валютой;
- выпуск корпоративных пластиковых карт;
- дистанционное обслуживание через интернет-банк;
- эквайринг и торговый эквайринг.
Наличие расчетно кассового обслуживания (РКО) дает бизнесу массу преимуществ. Это и удобство расчетов, и возможность получения кредитов, и оптимизация налогообложения. Поэтому РКО является критически важным банковским продуктом для любой компании.
2. Нормативно-правовое регулирование РКО
Порядок расчетно-кассового обслуживания юридических лиц регламентируется рядом законодательных и нормативных актов:
- Гражданский кодекс РФ;
- Федеральный закон "О банках и банковской деятельности";
- Федеральный закон "О национальной платежной системе";
- Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле";
- нормативные акты Центрального банка.
Центральный банк РФ устанавливает обязательные правила проведения расчетных операций, ведения кассовой работы, идентификации клиентов и т.д. Также ЦБ контролирует соблюдение этого порядка коммерческими банками.
Налогообложение операций в рамках РКО осуществляется в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ. К примеру, кассовые операции облагаются налогом на добавленную стоимость.
Банки обязаны предоставлять отчетность о проведенных операциях в налоговые органы и в органы валютного контроля. За нарушение порядка РКО банки могут быть оштрафованы, а в крайних случаях - лишены лицензии.
3. Порядок заключения договора на РКО
Порядок обслуживания юридических лиц начинается с заключения договора банковского счета. При выборе банка стоит обращать внимание на его надежность, технологичность, наличие удобного интернет-банка и региональной сети.
Организации должны предоставить следующие документы:
- заявление на открытие счета;
- учредительные документы;
- документ о постановке на налоговый учет;
- выписку из ЕГРЮЛ;
- документы руководителя;
- доверенность представителя (при наличии).
Индивидуальные предприниматели предоставляют:
- заявление на открытие счета;
- паспорт;
- документ о постановке на учет в налоговом органе;
- выписку из ЕГРИП.
Новый бизнес может столкнуться с трудностями при открытии первого расчетного счета. Банки тщательно проверяют таких клиентов. Поможет хорошая кредитная история учредителей.
Типовая форма договора РКО утверждается банком. В нем прописывают все существенные условия: виды операций, тарифы, права и обязанности сторон.
Банк имеет право отказать в заключении договора, если возникают подозрения в нелегальной деятельности клиента.
4. Виды банковских счетов в РКО
В рамках РКО юридическим лицам могут открываться следующие банковские счета:
- расчетные счета в рублях;
- расчетные счета в иностранной валюте;
- специальные банковские счета (доверительные, залоговые и др.);
- депозитные счета.
Особенностью ИП является возможность использовать расчетный счет для личных целей. У компаний счета строго целевые.
Порядок открытия и закрытия счетов регламентируется договором РКО и законодательством. Как правило, закрыть счет можно в любой момент, подав заявку за 45 дней.
В зависимости от режима счета, он может использоваться для расчетов, приема выручки, размещения депозита и т.д. Комплексное РКО подразумевает открытие сразу нескольких счетов.
5. Проведение расчетных операций
Расчетные операции в рамках РКО позволяют осуществлять переводы и платежи без использования наличных денег. Основными формами безналичных расчетов являются:
- платежные поручения;
- инкассовые поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
- банковские карты.
Платежные поручения заполняются по утвержденной форме и подписываются в банке или через интернет-банк. Средства поступают получателю в течение 1-3 дней.
Аккредитив применяется для расчетов с контрагентами при отсрочке платежа. Срок аккредитива может достигать нескольких месяцев.
Переводы в иностранной валюте осуществляются с соблюдением валютного законодательства. Срок поступления средств зависит от валюты платежа.
Расчеты корпоративными картами ускоряют оборот средств и упрощают учет расходов.
6. Проведение кассовых операций
В рамках РКО юридические лица могут снимать и вносить наличные денежные средства через кассу банка. Для этого устанавливаются следующие лимиты:
- максимальная сумма снятия наличных в день;
- максимальная сумма внесения наличных в день;
- лимит остатка кассы.
Превышение лимитов влечет штрафные санкции. Операции по снятию наличных облагаются комиссией согласно тарифам.
Для регулярного инкассирования выручки заключается отдельный договор. Инкассаторы забирают деньги из офиса клиента и сдают их в банк.
Все кассовые операции фиксируются в кассовой книге. Клиент обязан вести книгу по форме, утвержденной Центробанком.
7. Тарифная политика в РКО
Стоимость расчетно-кассового обслуживания определяется выбранным тарифным планом. В тарифы, как правило, входит:
- плата за открытие и ведение счетов;
- стоимость переводов и платежей;
- комиссии за операции с наличными;
- абонентская плата за интернет-банк.
Чем больше объем операций, тем выгоднее выбрать тариф с ежемесячной абонплатой и низкими ставками за переводы.
Комиссии за кассовые операции устанавливаются в процентах от суммы. Часто действуют фиксированные тарифы вне зависимости от объема.
Оптимизировать расходы на РКО помогут скидочные программы для постоянных или крупных клиентов банка.
8. Организация безналичных расчетов
Для удобства безналичных расчетов в рамках РКО используются следующие инструменты:
- Электронный документооборот;
- Корпоративные пластиковые карты;
- Интернет-банк для юридических лиц;
- Банковские переводы в рублях и валюте.
Электронный документооборот позволяет подписывать платежки и отправлять отчетность в банк онлайн.
Карты используются для оплаты командировочных и представительских расходов, а также расчетов с контрагентами.
Через интернет-банк можно совершать переводы, открывать депозиты, обменивать валюту.
Переводы осуществляются платежными поручениями, посредством систем быстрых платежей.
9. Теоретические основы порядка обслуживания юридических лиц
В основе теоретических представлений о РКО лежат следующие положения:
- РКО направлено на обеспечение интересов бизнеса;
- Главная роль в РКО отводится банкам;
- РКО базируется на договорных отношениях;
- Технологичность РКО повышает эффективность бизнеса;
- РКО тесно связано с налоговой системой.
Таким образом, теоретические основы РКО определяют его прагматическую направленность на решение задач бизнеса в тесном взаимодействии с банковской системой.
10. Обслуживание зарплатных проектов
Многие компании оформляют зарплатный проект в рамках РКО. Это позволяет оптимизировать расчеты с сотрудниками.
Основные схемы перечисления зарплат:
- На карты сотрудников;
- На счета сотрудников в банке-партнере;
- Через кассу организации.
Для сотрудников могут быть выпущены зарплатные карты. Это удобно для контроля расходов и снятия наличных.
Выплаты относятся к расходам компании, уменьшая налогооблагаемую базу. НДФЛ удерживается непосредственно при выплате.
Отчеты о начисленных и выплаченных суммах предоставляются в ИФНС и фонды.
Использование зарплатных проектов экономит время бухгалтерии и повышает лояльность персонала.
11. РКО при работе с наличной валютой
При проведении операций с наличной иностранной валютой в рамках РКО действует особый порядок.
Организации обязаны соблюдать правила валютного законодательства, в частности:
- Совершать разрешенные законом операции;
- Отчитываться перед валютным контролем;
- Подтверждать законность операций.
Для этого приходится заполнять дополнительные документы, открывать отдельные счета в валюте.
Штрафы за нарушение валютных правил могут достигать 100% от суммы операции.
12. Банковское сопровождение внешнеэкономической деятельности
Участники ВЭД активно используют услуги РКО в иностранной валюте.
Банки предлагают:
- Расчеты по экспортно-импортным контрактам;
- Оформление аккредитивов;
- Гарантии исполнения обязательств;
- Валютный контроль сделок.
Это позволяет оптимизировать расходы, снизить риски при расчетах с иностранными партнерами.
13. Онлайн-сервисы для юридических лиц
Современные технологии расширили возможности РКО.
Банки предлагают мобильные приложения и интернет-банк для юридических лиц со следующим функционалом:
- Платежи и переводы;
- Обмен валюты;
- Управление счетами и картами;
- Автоплатежи;
- Валютный контроль.
Это существенно экономит время на расчетах и повышает удобство использования РКО.
14. Перспективы развития РКО
В ближайшие годы ожидается дальнейшее развитие технологий РКО:
- Переход на полностью безналичные расчеты;
- Использование искусственного интеллекта;
- Выход на рынок сервисов инвестиций и страхования.
Это сделает банковское обслуживание еще более полезным и выгодным для бизнеса.