В статье подробно разбираются все аспекты, касающиеся приказа о доплате. Рассматриваются различные виды доплат, требования к оформлению соответствующих приказов, порядок начисления и налогообложения доплат. Приводятся конкретные примеры и образцы приказов для разных ситуаций. Даются практические рекомендации по правильному оформлению доплат персоналу в организации.
Виды доплат и основания для их выплаты
Существует несколько видов доплат, которые работодатель может установить для своих сотрудников:
- Стимулирующие доплаты - за успехи в работе, выслугу лет, стаж работы в организации и т.д.
- Компенсационные доплаты - за условия труда, увеличенный объем работы, совмещение и т.д.
- Обязательные доплаты - например, для доведения заработка до МРОТ, в командировках и т.д.
Основаниями для установления доплат могут быть:
- Трудовой кодекс РФ
- Отраслевые нормы по оплате труда
- Коллективный договор
- Локальные нормативные акты организации
- Индивидуальные соглашения с работниками
Таким образом, доплаты делятся на обязательные, которые прописаны в ТК РФ и других нормативных актах, и добровольные - по инициативе работодателя.
Требования к оформлению приказа о доплате
Любой приказ в организации должен соответствовать определенным требованиям к оформлению. Это касается и приказа о доплате.
Общие требования к оформлению приказа:
- Реквизиты организации в верхней части бланка
- Дата и номер приказа
- Заголовок к приказу
- Подпись руководителя
Структура приказа о доплате:
- Основания для доплаты (ссылка на документ)
- ФИО, должность и размер доплаты конкретному работнику
- Способ расчета или обоснование суммы доплаты
- Срок действия доплаты (если не постоянно)
- Указания по начислению доплаты бухгалтерии
- Поручение кадровой службе ознакомить работника с приказом
Приказ обязательно должен быть согласован с руководителями заинтересованных подразделений и подписан генеральным директором.
Порядок внесения изменений и отмены доплат
У работодателя могут возникнуть основания для изменения размеров доплат, сроков их действия или полной отмены. Это возможно в таких случаях:
- Изменение условий труда работника
- Перевод на другую должность
- Невыполнение условий для выплаты доплаты
- Окончание срока действия временной доплаты
Для оформления изменений или отмены доплат оформляется отдельный приказ. В нем указывается:
- Ссылка на первоначальный приказ, которым доплата была установлена
- Основание для пересмотра условий доплаты
- Новый размер доплаты или дата ее отмены
- Дата, с которой действуют изменения
Также вносятся изменения в первичные документы по начислению доплат конкретным работникам.
Таким образом, порядок введения и отмены любых доплат должен быть прозрачным и оформляться документально.
Особенности доплат до МРОТ
Одним из наиболее распространенных видов обязательных доплат является доплата до минимального размера оплаты труда (МРОТ). Рассмотрим основные моменты, связанные с доплатами до МРОТ:
Условия для доплаты до МРОТ
Работодатель обязан произвести доплату в следующих случаях:
- Работник полностью отработал норму рабочего времени за месяц
- Работник выполнил свои должностные обязанности и нормы труда
- Начисленная заработная плата работника оказалась ниже величины МРОТ
Таким образом, если эти условия соблюдены, но оплата труда все равно не дотягивает до МРОТ, доплата обязательна.
Расчет размера доплаты до МРОТ
Чтобы рассчитать требуемую сумму доплаты для работника, необходимо:
- Узнать действующий МРОТ на дату расчета
- Вычислить фактически начисленную работнику заработную плату
- Сравнить начисленную зарплату с МРОТ
- Если зарплата меньше МРОТ, рассчитать размер доплаты как разницу между этими величинами
Доплата рассчитывается по формуле:
Доплата = МРОТ - Заработная плата
Образец приказа о доплате до МРОТ
Образец приказа о доплате до МРОТ оформляется как самостоятельный документ со ссылкой на требования Трудового кодекса РФ. В нем указывается ФИО, должность работника, размер доплаты и месяц, за который она начисляется.
Отражение доплат в учете и отчетности
Доплаты, производимые работникам, обязательно должны найти отражение в бухгалтерском и налоговом учете организации:
- Доплаты включаются в расходы на оплату труда в бухучете и НДФЛ
- Доплаты до МРОТ облагаются страховыми взносами в полном объеме
- Суммы доплат указываются в отчетности по НДФЛ и страховым взносам
Таким образом, доплаты работникам надлежащим образом должны документироваться, учитываться и отражаться в налоговой отчетности организации.
Образец приказа доплаты за вредные условия труда
Рассмотрим образец оформления приказа о компенсационной доплате за работу во вредных условиях труда. Такой приказ может содержать:
- Ссылку на результаты спецоценки условий труда
- Перечень работников и их должностей, которым положена доплата
- Размер доплаты в процентах от оклада или в абсолютных величинах
- Срок, на который устанавливается доплата
Подобный образец приказа можно адаптировать и для других компенсационных доплат.
Порядок учета и налогообложения доплат
Доплаты к заработной плате, устанавливаемые работникам организации, нужно не только правильно оформлять, но и корректно отражать в бухгалтерском и налоговом учете.
Учет доплат в бухгалтерии
В бухгалтерском учете доплаты отражаются:
- В дебете счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
- В кредите счета 26 "Общехозяйственные расходы"
- В отчете о финансовых результатах доплаты учитываются в составе расходов на оплату труда
Налогообложение доплат
При начислении различных видов доплат необходимо правильно определить их налоговые последствия:
- Доплаты до МРОТ облагаются страховыми взносами и НДФЛ
- Компенсационные доплаты, как правило, не облагаются страховыми взносами
- Стимулирующие доплаты облагаются НДФЛ и взносами в полном объеме
Внесение изменений в доплаты работникам
При необходимости работодатель имеет право пересмотреть условия выплаты доплат конкретным сотрудникам.
Для этого составляется приказ, в котором указывается:
- Причины изменения размера доплаты
- Новый размер доплаты
- Дата, с которой действует новый размер
Аналогично оформляется полная отмена доплат конкретному работнику.
Оспаривание неправомерных доплат
Если работник считает, что доплата ему установлена неправомерно или в меньшем размере, чем положено, он имеет право оспорить соответствующий приказ.
Для этого работнику следует обратиться с жалобой к работодателю и при необходимости защищать свои права в суде.
Актуальные размеры доплат в 2023 году
При установлении доплат в 2023 году необходимо ориентироваться на актуальные нормативы:
- МРОТ составляет 16242 рубля
- Максимальная величина базы для начисления страховых взносов - 1030000 рублей
Эти параметры влияют на расчет размеров доплат работникам в текущем году.
Особенности доплат при совмещении профессий и должностей
Рассмотрим некоторые особенности установления доплат в случае совмещения работником профессий или должностей.
Условия для доплаты при совмещении
Доплата за совмещение может быть установлена при выполнении следующих условий:
- Совмещаемая работа относится к другой профессии или должности
- Выполнение дополнительной работы предусмотрено трудовым договором
- Совмещение профессий оформлено дополнительным соглашением к трудовому договору
Размер доплаты при совмещении
Размер доплаты при совмещении может определяться:
- В процентах от оклада по основной должности
- В абсолютной сумме
- Пропорционально объему выполняемой дополнительной работы
Нюансы доплат за работу в ночное время
При установлении доплат за работу в ночное время важно учитывать:
- Ночным считается время с 22:00 до 6:00
- Минимальный размер доплаты - 20% часовой тарифной ставки
- Работа должна производиться в соответствии с графиком
Доплата может быть установлена как в процентах, так и в абсолютной сумме.
Доплаты при неполном рабочем времени
При неполном рабочем времени возможны доплаты:
- До минимальной месячной зарплаты
- За часы работы сверх установленного графика
- За работу в праздничные и выходные дни
Размер доплат рассчитывается исходя из часовой тарифной ставки работника.
Доплаты к пособиям по временной нетрудоспособности
Возможны доплаты к пособию по временной нетрудоспособности до среднего заработка работника, если:
- Пособие рассчитано из МРОТ
- Средний заработок работника выше МРОТ