Банковские счета лоро и ностро играют важную роль в организации быстрых межбанковских расчетов. Давайте разберемся, что они из себя представляют и чем отличаются.
Понятие корреспондентских счетов лоро и ностро
Корреспондентские счета лоро и ностро – это счета, которые банки открывают друг у друга.
Счет ностро ( nostro с итальянского «наш») – это счет данного банка, открытый в другом банке. Например, Сбербанк открывает счет ностро в "ВТБ".
Счет лоро ( loro с итальянского «их») – это счет другого банка, открытый в данном банке. В нашем примере для ВТБ это будет счет лоро "Сбербанка".
Таким образом, счет ностро – это всегда «наш счет в их банке», а счет лоро – «их счет в нашем банке».
Эти счета используются для проведения межбанковских расчетов и платежей между клиентами разных банков. Они позволяют ускорить такие платежи.
Назначение и функции счетов лоро и ностро
Основные функции корреспондентских счетов:
- Проведение межбанковских расчетов
- Выполнение поручений клиентов по платежам в пользу клиентов других банков
- Обеспечение оперативного доступа к денежным средствам для аккумулирования ликвидности
- Получение доходов от размещения средств на этих счетах
Без корреспондентских счетов межбанковские платежи занимали бы намного больше времени. По сути, эти счета делают банковскую систему единой для проведения платежей.
| Счет Ностро | Используется банком для хранения своих средств в другом банке и проведения расчетов |
| Счет Лоро | Служит для учета средств других банков, размещенных в данном банке |
Также корреспондентские счета используют для купли-продажи иностранной валюты, привлечения межбанковских кредитов, размещения депозитов.
Правовое регулирование счетов
Основные нормативные акты, регулирующие порядок открытия и использования счетов лоро и ностро в России:
- Гражданский кодекс РФ
- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»
- Федеральный закон «О национальной платежной системе»
- Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)"
Они устанавливают общие принципы отношений кредитных организаций при открытии корреспондентских счетов, права и обязанности банков по договорам, требования к отчетности и контролю.
Также действуют различные нормативные акты ЦБ РФ, регламентирующие порядок проведения отдельных операций по этим счетам.
Виды счетов
Различают несколько разновидностей корреспондентских счетов:
- Ностро – счет данного банка, открытый в другом банке
- Лоро – счет другого банка, открытый в данном банке
- Востро – счет, открытый в иностранном банке
Счета лоро и ностро могут открываться:
- В валюте Российской Федерации
- В иностранной валюте
Особый порядок регулирования установлен для корреспондентских счетов, открываемых в Банке России. Это обусловлено его ролью регулятора банковской системы и функцией «банка банков».
Также выделяют счета лоро ностро – это корреспондентские счета, которые открывает РКЦ (расчетно-кассовый центр) в расчетно-кассовом центре более высокого уровня.
Структура номера корреспондентского счета
Номер корреспондентского счета имеет определенную структуру из 20 цифр:
- Первые 3 цифры – код счета первого порядка (всегда 301)
- Следующие 2 цифры – код счета второго порядка (10 для Ностро, 09 для Лоро)
- После идет 3 цифры – код валюты счета
- Затем 1 контрольная цифра
- Далее 8 цифр – номер самого счета
- Последние 3 цифры – код банка, где открыт счет (совпадает с последними цифрами БИК)
Такая структура позволяет идентифицировать вид счета, валюту счета и банки, участвующие в расчетах.
Порядок открытия счетов
Процедура открытия корреспондентского счета включает следующие этапы:
- Направление официального запроса с просьбой об открытии счета
- Анализ надежности банка и принятие решения об открытии счета
- Заключение договора банковского счета
- Открытие счета и зачисление депозита (нести по требованию регулятора)
- Обмен документами и реквизитами
Открытие корреспондентского счета является основанием для начала проведения межбанковских расчетов и платежей.
Проведение расчетов через счета лоро и ностро
Расчеты между банками через корреспондентские счета осуществляются на основании платежных поручений. Порядок проведения таких операций можно разделить на несколько этапов:
- Банк получателя средств направляет в обслуживающий банк платежное поручение на перечисление средств со своего корреспондентского счета
- Банк получателя списывает указанную сумму со счета Лоро банка плательщика и зачисляет ее на счет получателя
- Между банками происходит последующий взаиморасчет
Так осуществляется порядок расчета через счета лоро и ностро при переводах между клиентами разных банков. Это позволяет проводить платежи в режиме реального времени.
Правила ведения счетов лоро и ностро
Банки должны соблюдать определенные правила по ведению корреспондентских счетов:
- Своевременно проводить операции по счетам
- Соблюдать требования валютного контроля при расчетах
- Вести учет операций в соответствии с нормативными актами
- Предоставлять выписки и отчеты по счетам
- Уплачивать проценты за пользование остатками по счетам
- Информировать об изменениях реквизитов и тарифов
Нарушение этих правил может повлечь расторжение договора банковского счета и закрытие лоро или ностро.
Особенности бухгалтерского учета
Для учета операций по корреспондентским счетам лоро и ностро в плане счетов бухгалтерского учета в банках предусмотрены счета:
- 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" (счета Ностро)
- 30110 "Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях" (счета Ностро)
- 30111 "Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах" (счета Ностро)
- 30114 "Средства на корреспондентских счетах для осуществления расчетов через подразделения Банка России" (счета Ностро)
- 30211 "Средства на корреспондентских счетах в Банке России" (счета Лоро)
- 30212 "Средства кредитных организаций на корреспондентских счетах" (счета Лоро)
- 30213 "Средства банков-нерезидентов на корреспондентских счетах" (счета Лоро)
Контроль ЦБ РФ за счетами ностро и лоро коммерческих банков
Центральный банк РФ осуществляет контроль за открытием и ведением корреспондентских счетов в коммерческих банках. Основные полномочия регулятора:
- Устанавливает обязательные резервные требования для средств на корсчетах
- Определяет порядок бухучета операций по этим счетам
- Проверяет соблюдение банками требований валютного законодательства
- Анализирует отчетность по корсчетам Лоро и Ностро
- Может приостанавливать операции банков по этим счетам
Для осуществления контроля ЦБ РФ может запрашивать различные документы и информацию, проводить выездные и камеральные проверки банков.
Риски ведения счетов ностро и лоро
Основные риски, возникающие при работе через корреспондентские счета:
- Риск несвоевременного исполнения поручений клиентов из-за проблем у банка-корреспондента
- Риск списания средств регулятором со счетов Ностро
- Валютные и процентные риски
- Риск отзыва лицензии у банка-корреспондента
Поэтому банки тщательно подходят к выбору надежных банков-корреспондентов, чтобы минимизировать возможные риски.
Мировой опыт
В международной банковской практике корреспондентские отношения играют ключевую роль для организации расчетов и платежей.
Особенностью является активное использование счетов Ностро, открытых в крупных мировых банках-корреспондентах. Это позволяет быстро проводить переводы в разных валютах по всему миру.
Перспективы развития корреспондентских отношений
В будущем ожидаются следующие тенденции в части использования счетов ностро и лоро:
- Рост доли безналичных расчетов повысит роль этих счетов
- Увеличится число банковских корреспондентов в разных странах
- Появятся новые виды услуг на базе этих счетов
Также возможен переход на альтернативные механизмы взаиморасчетов с применением новых технологий.
Требования банков к открытию счетов ностро
При принятии решения об открытии счета Ностро банк-корреспондент предъявляет определенные требования к банку-респонденту:
- Наличие лицензии ЦБ РФ на осуществление банковской деятельности
- Финансовая устойчивость, положительные рейтинги надежности
- Соблюдение обязательных нормативов и требований регулятора
- Положительная деловая репутация на финансовом рынке
Помимо этого анализируются бизнес-план и стратегия развития банка, объем и качество клиентской базы, квалификация менеджмента.
Прекращение корреспондентских отношений
Корреспондентские отношения могут быть прекращены в следующих случаях:
- По соглашению сторон
- В одностороннем порядке при нарушении условий договора
- При отзыве лицензии у одного из банков
- По решению суда
- В случае ликвидации или реорганизации банка
При закрытии корсчета остатки денежных средств перечисляются владельцу счета, затем счет закрывается.
SWIFT и корреспондентские отношения банков
Для международных расчетов банки используют систему SWIFT – она позволяет осуществлять быстрый и защищенный обмен информацией о платежах.
Благодаря SWIFT банки могут отправлять платежные поручения по счетам Ностро и получать выписки по счетам Лоро от банков-корреспондентов из любой точки мира.
Комиссии за услуги по корреспондентским счетам
Банки взимают комиссию с клиентов за проведение платежей по корреспондентской схеме. Размер комиссии зависит от:
- Объемов операций клиента
- Валюты платежа
- Срочности проведения платежа
- Наличия дополнительных услуг
Также банки устанавливают комиссии друг для друга за услуги по корреспондентским счетам в рамках заключенных договоров.