Банковские счета лоро и ностро играют важную роль в организации быстрых межбанковских расчетов. Давайте разберемся, что они из себя представляют и чем отличаются.
Понятие корреспондентских счетов лоро и ностро
Корреспондентские счета лоро и ностро – это счета, которые банки открывают друг у друга.
Счет ностро ( nostro с итальянского «наш») – это счет данного банка, открытый в другом банке. Например, Сбербанк открывает счет ностро в "ВТБ".
Счет лоро ( loro с итальянского «их») – это счет другого банка, открытый в данном банке. В нашем примере для ВТБ это будет счет лоро "Сбербанка".
Таким образом, счет ностро – это всегда «наш счет в их банке», а счет лоро – «их счет в нашем банке».
Эти счета используются для проведения межбанковских расчетов и платежей между клиентами разных банков. Они позволяют ускорить такие платежи.
Назначение и функции счетов лоро и ностро
Основные функции корреспондентских счетов:
- Проведение межбанковских расчетов
- Выполнение поручений клиентов по платежам в пользу клиентов других банков
- Обеспечение оперативного доступа к денежным средствам для аккумулирования ликвидности
- Получение доходов от размещения средств на этих счетах
Без корреспондентских счетов межбанковские платежи занимали бы намного больше времени. По сути, эти счета делают банковскую систему единой для проведения платежей.
Счет Ностро | Используется банком для хранения своих средств в другом банке и проведения расчетов |
Счет Лоро | Служит для учета средств других банков, размещенных в данном банке |
Также корреспондентские счета используют для купли-продажи иностранной валюты, привлечения межбанковских кредитов, размещения депозитов.
Правовое регулирование счетов
Основные нормативные акты, регулирующие порядок открытия и использования счетов лоро и ностро в России:
- Гражданский кодекс РФ
- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»
- Федеральный закон «О национальной платежной системе»
- Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)"
Они устанавливают общие принципы отношений кредитных организаций при открытии корреспондентских счетов, права и обязанности банков по договорам, требования к отчетности и контролю.
Также действуют различные нормативные акты ЦБ РФ, регламентирующие порядок проведения отдельных операций по этим счетам.
Виды счетов
Различают несколько разновидностей корреспондентских счетов:
- Ностро – счет данного банка, открытый в другом банке
- Лоро – счет другого банка, открытый в данном банке
- Востро – счет, открытый в иностранном банке
Счета лоро и ностро могут открываться:
- В валюте Российской Федерации
- В иностранной валюте
Особый порядок регулирования установлен для корреспондентских счетов, открываемых в Банке России. Это обусловлено его ролью регулятора банковской системы и функцией «банка банков».
Также выделяют счета лоро ностро – это корреспондентские счета, которые открывает РКЦ (расчетно-кассовый центр) в расчетно-кассовом центре более высокого уровня.
Структура номера корреспондентского счета
Номер корреспондентского счета имеет определенную структуру из 20 цифр:
- Первые 3 цифры – код счета первого порядка (всегда 301)
- Следующие 2 цифры – код счета второго порядка (10 для Ностро, 09 для Лоро)
- После идет 3 цифры – код валюты счета
- Затем 1 контрольная цифра
- Далее 8 цифр – номер самого счета
- Последние 3 цифры – код банка, где открыт счет (совпадает с последними цифрами БИК)
Такая структура позволяет идентифицировать вид счета, валюту счета и банки, участвующие в расчетах.
Порядок открытия счетов
Процедура открытия корреспондентского счета включает следующие этапы:
- Направление официального запроса с просьбой об открытии счета
- Анализ надежности банка и принятие решения об открытии счета
- Заключение договора банковского счета
- Открытие счета и зачисление депозита (нести по требованию регулятора)
- Обмен документами и реквизитами
Открытие корреспондентского счета является основанием для начала проведения межбанковских расчетов и платежей.
Проведение расчетов через счета лоро и ностро
Расчеты между банками через корреспондентские счета осуществляются на основании платежных поручений. Порядок проведения таких операций можно разделить на несколько этапов:
- Банк получателя средств направляет в обслуживающий банк платежное поручение на перечисление средств со своего корреспондентского счета
- Банк получателя списывает указанную сумму со счета Лоро банка плательщика и зачисляет ее на счет получателя
- Между банками происходит последующий взаиморасчет
Так осуществляется порядок расчета через счета лоро и ностро при переводах между клиентами разных банков. Это позволяет проводить платежи в режиме реального времени.
Правила ведения счетов лоро и ностро
Банки должны соблюдать определенные правила по ведению корреспондентских счетов:
- Своевременно проводить операции по счетам
- Соблюдать требования валютного контроля при расчетах
- Вести учет операций в соответствии с нормативными актами
- Предоставлять выписки и отчеты по счетам
- Уплачивать проценты за пользование остатками по счетам
- Информировать об изменениях реквизитов и тарифов
Нарушение этих правил может повлечь расторжение договора банковского счета и закрытие лоро или ностро.
Особенности бухгалтерского учета
Для учета операций по корреспондентским счетам лоро и ностро в плане счетов бухгалтерского учета в банках предусмотрены счета:
- 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" (счета Ностро)
- 30110 "Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях" (счета Ностро)
- 30111 "Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах" (счета Ностро)
- 30114 "Средства на корреспондентских счетах для осуществления расчетов через подразделения Банка России" (счета Ностро)
- 30211 "Средства на корреспондентских счетах в Банке России" (счета Лоро)
- 30212 "Средства кредитных организаций на корреспондентских счетах" (счета Лоро)
- 30213 "Средства банков-нерезидентов на корреспондентских счетах" (счета Лоро)
Контроль ЦБ РФ за счетами ностро и лоро коммерческих банков
Центральный банк РФ осуществляет контроль за открытием и ведением корреспондентских счетов в коммерческих банках. Основные полномочия регулятора:
- Устанавливает обязательные резервные требования для средств на корсчетах
- Определяет порядок бухучета операций по этим счетам
- Проверяет соблюдение банками требований валютного законодательства
- Анализирует отчетность по корсчетам Лоро и Ностро
- Может приостанавливать операции банков по этим счетам
Для осуществления контроля ЦБ РФ может запрашивать различные документы и информацию, проводить выездные и камеральные проверки банков.
Риски ведения счетов ностро и лоро
Основные риски, возникающие при работе через корреспондентские счета:
- Риск несвоевременного исполнения поручений клиентов из-за проблем у банка-корреспондента
- Риск списания средств регулятором со счетов Ностро
- Валютные и процентные риски
- Риск отзыва лицензии у банка-корреспондента
Поэтому банки тщательно подходят к выбору надежных банков-корреспондентов, чтобы минимизировать возможные риски.
Мировой опыт
В международной банковской практике корреспондентские отношения играют ключевую роль для организации расчетов и платежей.
Особенностью является активное использование счетов Ностро, открытых в крупных мировых банках-корреспондентах. Это позволяет быстро проводить переводы в разных валютах по всему миру.
Перспективы развития корреспондентских отношений
В будущем ожидаются следующие тенденции в части использования счетов ностро и лоро:
- Рост доли безналичных расчетов повысит роль этих счетов
- Увеличится число банковских корреспондентов в разных странах
- Появятся новые виды услуг на базе этих счетов
Также возможен переход на альтернативные механизмы взаиморасчетов с применением новых технологий.
Требования банков к открытию счетов ностро
При принятии решения об открытии счета Ностро банк-корреспондент предъявляет определенные требования к банку-респонденту:
- Наличие лицензии ЦБ РФ на осуществление банковской деятельности
- Финансовая устойчивость, положительные рейтинги надежности
- Соблюдение обязательных нормативов и требований регулятора
- Положительная деловая репутация на финансовом рынке
Помимо этого анализируются бизнес-план и стратегия развития банка, объем и качество клиентской базы, квалификация менеджмента.
Прекращение корреспондентских отношений
Корреспондентские отношения могут быть прекращены в следующих случаях:
- По соглашению сторон
- В одностороннем порядке при нарушении условий договора
- При отзыве лицензии у одного из банков
- По решению суда
- В случае ликвидации или реорганизации банка
При закрытии корсчета остатки денежных средств перечисляются владельцу счета, затем счет закрывается.
SWIFT и корреспондентские отношения банков
Для международных расчетов банки используют систему SWIFT – она позволяет осуществлять быстрый и защищенный обмен информацией о платежах.
Благодаря SWIFT банки могут отправлять платежные поручения по счетам Ностро и получать выписки по счетам Лоро от банков-корреспондентов из любой точки мира.
Комиссии за услуги по корреспондентским счетам
Банки взимают комиссию с клиентов за проведение платежей по корреспондентской схеме. Размер комиссии зависит от:
- Объемов операций клиента
- Валюты платежа
- Срочности проведения платежа
- Наличия дополнительных услуг
Также банки устанавливают комиссии друг для друга за услуги по корреспондентским счетам в рамках заключенных договоров.