Пропустили срок подачи заявления на упрощенную систему налогообложения? Не отчаивайтесь! В нашей статье вы узнаете, какие законные способы есть, чтобы все же перейти на УСН с начала года. Разберемся в тонкостях соблюдения сроков и требований Налогового кодекса, чтобы больше не повторять ошибок при уведомлении об упрощенке.
Когда нужно подавать заявление на упрощенную систему налогообложения
Согласно статье 346.13 НК РФ, уведомление о переходе на УСН необходимо подавать:
- не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с начала которого применяется упрощенная система налогообложения;
- в течение 30 календарных дней со дня регистрации организации или ИП.
Таким образом, чтобы начать работать на УСН в 2023 году, заявление следовало подать до 31 декабря 2022 года. Однако поскольку это выходной день, согласно НК РФ срок автоматически переносится на ближайший рабочий день - 9 января 2023 года.
Для вновь созданных организаций и ИП есть 30 дней после регистрации, чтобы определиться с налоговым режимом и подать уведомление о выборе УСН.
Такие жесткие сроки обусловлены тем, что налоговый период по упрощенной системе составляет календарный год. Чтобы иметь право платить налог по льготным ставкам УСН, этот режим должен применяться весь налоговый период.
Что делать, если пропущен срок подачи заявления на УСН
К сожалению, НК РФ не предусматривает никакой возможности продлить или восстановить срок подачи документов о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Иногда предприниматели пытаются обойти это ограничение, например:
- Закрывают ИП и регистрируются повторно через некоторое время, чтобы опять появился 30-дневный срок для уведомления;
- Начинают платить налоги по УСН и сдавать отчетность в этом режиме без подачи уведомления в налоговую.
Однако такие способы сопряжены с серьезными налоговыми рисками. Согласно пункту 3 статьи 346.12 НК РФ, отсутствие уведомления о переходе на УСН в установленные сроки является запрещающим признаком для применения упрощенной системы.
Поэтому, если инспекция выявит нарушение сроков, скорее всего она пересчитает налог по общей системе за весь период и доначислит разницу с пенями и штрафами.

Особенности уведомления для индивидуальных предпринимателей
Для ИП процедура уведомления о переходе на УСН максимально упрощена.
Заявление подается по форме Р21001 в налоговый орган по месту жительства ИП. Уведомление может подать как сам предприниматель, так и его представитель по нотариальной доверенности.
Главное - не допустить ошибок при заполнении реквизитов. Нужно указать правильное наименование инспекции, ИНН и данные документа, удостоверяющего личность ИП.
Подтверждением факта перехода на УСН будет отметка инспекции на втором экземпляре заявления Р21001. Также факт применения упрощенной системы фиксируется в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую ИП на УСН обязаны сдавать ежегодно.
Особенности есть, если ИП до перехода на УСН применял патентную систему налогообложения. В этом случае заявление об отказе от ПСН подается отдельно от уведомления о выборе упрощенки.
Как избежать типичных ошибок при подаче уведомления на УСН
Чтобы минимизировать риск отказа в приеме уведомления о переходе на УСН или его аннулирования, рекомендуем избегать типичных ошибок:
- Проверить правильность реквизитов организации/ИП, указываемых в уведомлении;
- Убедиться, что выбранные коды ОКВЭД соответствуют фактической деятельности;
- Приложить протокол общего собрания участников общества о переходе на УСН;
- Проверить полномочия подписанта уведомления;
- Направить уведомление в инспекцию по месту постановки на налоговый учет.
Легальные способы исправить ситуацию с пропуском сроков перехода на УСН
Если инспекция отказалась принимать уведомление о переходе на УСН из-за нарушения сроков, это еще не приговор.
Вы можете подать уточненное уведомление и настаивать на правомерности выбора УСН. Также имеет смысл обжаловать решение налогового органа в вышестоящей инстанции или в суде.
Если по факту применения УСН без уведомления налоговики доначислили платежи, можно ходатайствовать об отсрочке или рассрочке. Иногда удается заключить мировое соглашение.
В крайнем случае, придется заплатить все доначисленные налоги и пени, а в следующем году подать уведомление о переходе на УСН уже в установленный НК РФ срок.

Рекомендации по соблюдению сроков уведомления о выборе упрощенной системы
Чтобы больше не повторять ошибок и своевременно уведомить об использовании УСН, рекомендуем:
- Заранее спланировать сроки подготовки документов о переходе на упрощенку;
- Вовремя оформить протокол общего собрания участников для организаций;
- Лично контролировать проставление отметки инспекции на 2-м экземпляре уведомления;
- Направлять уведомление заказным письмом с уведомлением о вручении;
- Получить от инспекции подтверждение о принятии уведомления на УСН.
Часто задаваемые вопросы о сроках перехода на упрощенную систему налогообложения
Вопрос: Можно ли как-то продлить срок подачи уведомления о переходе на УСН, если он пропущен?
Ответ: К сожалению, НК РФ не предусматривает возможности продлить срок подачи уведомления о переходе на УСН. Единственный вариант - подать его в следующем году в установленный срок до 31 декабря.
Подтверждение факта перехода на УСН
Помимо своевременной подачи уведомления о выборе УСН, важно получить от налоговой инспекции подтверждение принятия этого уведомления. Это поможет избежать споров о правомерности применения упрощенной системы налогообложения.
Документом, который подтверждает переход на УСН, может служить:
- Второй экземпляр уведомления с отметкой инспекции о принятии;
- Информационное письмо из ИФНС по запросу о применении УСН;
- Налоговая декларация по УСН, принятая инспекцией без возражений.
Рекомендуем получить хотя бы один из этих документов и сохранить его в деле организации или ИП.
Налоговые риски при нарушении порядка уведомления о УСН
Если инспекция сочтет, что уведомление о переходе на УСН подано с нарушением установленного порядка, возможны следующие негативные последствия:
- Доначисление налогов по общей системе за весь период фактического применения УСН;
- Взыскание пеней и штрафов на доначисленную сумму налога;
- Отказ в праве применять УСН в последующие налоговые периоды.
Способы исправить ситуацию с пропуском сроков уведомления о УСН
Чтобы минимизировать негативные последствия пропуска сроков уведомления о УСН, можно:
- Подать уточненное уведомление с обоснованием причин пропуска сроков;
- Обжаловать решение инспекции об отказе в приеме уведомления;
- Заключить мировое соглашение о реструктуризации задолженности по налогам.
Рекомендации по недопущению ошибок с уведомлением о УСН
Чтобы своевременно и правильно уведомить о переходе на УСН, рекомендуем:
- Заблаговременно готовить необходимые документы;
- Лично контролировать соблюдение всех требований к уведомлению;
- Получать от налоговой ответ о принятии уведомления;
- Хранить подтверждение перехода на УСН в деле организации.
Оформление документов для перехода на УСН
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, нужно своевременно и правильно оформить необходимые документы.
Для организаций требуется решение учредителей в виде протокола общего собрания о переходе на УСН. Этот документ обязательно прилагается к уведомлению по форме Р13001.
Индивидуальные предприниматели подают упрощенное уведомление по форме Р21001. Здесь важно правильно указать все реквизиты ИП и инспекции.
Подача уведомления о переходе на УСН
После оформления документов, уведомление о переходе на УСН должно быть подано в установленный НК РФ срок в налоговый орган.
Для организаций срок до 31 декабря, для вновь созданных - 30 дней после регистрации. Обязательно получить отметку инспекции.
Подтверждение факта перехода на УСН
В дополнение к уведомлению рекомендуется получить от инспекции информационное письмо или налоговую декларацию по УСН. Это послужит подтверждением правомерности перехода.
Способы исправления ситуации при пропуске сроков
Если сроки уведомления о УСН пропущены, варианты решения ситуации:
- Подача уточненного уведомления;
- Обжалование отказа инспекции;
- Заключение мирового соглашения по доначисленным налогам.
Рекомендации по соблюдению сроков и порядка уведомления о УСН
Чтобы не допускать ошибок, важно заблаговременно готовить документы, контролировать соблюдение всех требований и получать подтверждение от инспекции о принятии уведомления.