Виды и порядок предоставления тарифных льгот

Тарифные льготы - важный инструмент регулирования внешней торговли. Правильное применение льгот способствует развитию экономики и повышению благосостояния граждан. В статье мы разберемся в видах тарифных льгот, условиях их предоставления, практике использования в рамках ЕАЭС. Узнаете, как получить льготу на ввоз или вывоз товаров.

Понятие и виды тарифных льгот

Тарифные льготы - это преимущество, предоставляемое государством в виде полного или частичного освобождения от уплаты таможенной пошлины при перемещении товаров через границу. Они отличаются от общих таможенных льгот, которые могут касаться и других таможенных платежей.

Существует несколько видов классификации тарифных льгот:

По направлению перемещения товаров: на вывоз товаров из РФ; на ввоз товаров в РФ.
По характеру предоставления: автономные льготы, устанавливаемые государством самостоятельно; договорные льготы, предусмотренные международными соглашениями.
По срокам действия: постоянные льготы; временные льготы.

Еще льготы делят по субъектам (для физических или юридических лиц), по целям предоставления (стимулирующие, социальные, инвестиционные, защитные).

Основные функции тарифных льгот:

Стимулирование внешней торговли определенными категориями товаров.
Социальная функция - облегчение импорта жизненно важных товаров.
Привлечение инвестиций путем снижения издержек.
Защита отечественных производителей от иностранной конкуренции.

Нормативно-правовое регулирование тарифных льгот в РФ

Основными нормативными актами, регулирующими предоставление тарифных льгот в России, являются:

Федеральный закон "О таможенном тарифе". Определяет льготы на вывоз товаров.
Таможенный кодекс ЕАЭС. Содержит положения о льготах на ввоз в рамках ЕАЭС.
Решения Евразийской экономической комиссии об установлении ставок ввозных таможенных пошлин.
Постановления Правительства РФ о порядке применения льгот.

Для получения льготы необходимо:

Подтвердить принадлежность товара к льготной категории документально.
Соблюсти условия и сроки действия льготы.
Использовать товар по целевому назначению.

При нарушении этих требований предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Виды тарифных льгот в РФ

Рассмотрим основные виды тарифных льгот, действующих в Российской Федерации.

Льготы на вывоз товаров

Льготы на вывоз устанавливаются статьей 35 Федерального закона "О таможенном тарифе". От вывозных пошлин освобождаются:

Товары, вывозимые в целях обеспечения жизнедеятельности российских исследовательских экспедиций.
Товары, предназначенные для официального пользования иностранных дипломатических представительств.
И другие категории.

Льготы на ввоз товаров

На ввоз предоставляются такие льготы, как:

Для ввоза технологического оборудования по инвестиционным проектам.
Для гуманитарных и научных грузов.
Для ввоза медицинских изделий, лекарственных препаратов.
И другие.

Льготы по налогам

Таможенный кодекс ЕАЭС предусматривает освобождение от НДС и акцизов:

Гуманитарной помощи.
Научных и культурных ценностей.
Товаров, ввозимых дипломатическими представительствами.

Также действуют льготы по таможенным сборам для отдельных категорий импортеров.

Порядок предоставления льгот в РФ

Чтобы получить тарифную льготу в России, необходимо:

Подать заявление в таможенный орган с приложением документов, подтверждающих право на льготу.
Таможня рассматривает заявление и принимает решение о предоставлении льготы.
При положительном решении товар можно ввезти/вывезти с применением пониженной ставки пошлины или без уплаты пошлины.
Таможенный контроль проверяет целевое использование товаров.

Срок рассмотрения заявления - до 30 дней. Основания для отказа:

Неправильно оформлены документы.
Не подтверждено право на льготу.
Истек срок действия льготы.

Отказ можно обжаловать в вышестоящий таможенный орган.

Порядок получения льготы имеет особенности для разных категорий товаров и лиц.

Применение тарифных льгот в ЕАЭС

В рамках Евразийского экономического союза действуют единые принципы предоставления тарифных льгот на ввоз товаров:

Определен общий перечень товаров, полностью освобождаемых от ввозной пошлины.
Льготы предоставляются развивающимся и наименее развитым странам.
Страны для льготного режима определяются по классификации Всемирного банка.

Анализ практики показывает, что основными получателями льгот в ЕАЭС являются Китай, Индия, Иран, Египет, Бразилия, Аргентина и другие страны.

Льготы распространяются на такие товары, как продукты питания, одежда, обувь, минеральное сырье. Ввозятся в основном товары, производство которых в ЕАЭС недостаточно или не конкурентоспособно.

При выявлении нарушений условий льготного режима применяются штрафные санкции, а в случае контрабанды - уголовная ответственность.

Типичные ошибки при получении льгот

Часто встречаются такие ошибки при оформлении тарифных льгот:

Предоставление неполного комплекта документов.
Нарушение сроков подачи документов.
Нецелевое использование ввезенных товаров.
Неэффективный выбор вида льготы.

В результате это приводит к отказу в льготе, штрафным санкциям, уголовной ответственности.

Перспективы совершенствования системы льгот

В будущем система тарифных льгот может совершенствоваться за счет:

Расширения перечня льготируемых товаров.
Упрощения и ускорения процедур получения.
Повышения контроля за целевым использованием.
Гармонизации подходов в рамках ЕАЭС.

Это позволит увеличить эффект от применения льгот, сделать их более доступными для бизнеса.

Примеры использования тарифных льгот и преференций

Рассмотрим конкретные кейсы применения тарифных льгот и преференций в России:

Модернизация НПЗ

Для модернизации нефтеперерабатывающего завода было ввезено высокотехнологичное оборудование из Германии с использованием льготной ставки ввозной пошлины.

Экспорт минерального сырья

Компания осуществляет экспорт руды и концентратов в Китай по льготной ставке вывозной таможенной пошлины.

Производство электроники

Завод электроники ввез комплектующие из Японии, применив нулевую ставку ввозной пошлины в рамках тарифных преференций ЕАЭС.

Во всех случаях использование тарифных льгот и преференций позволило сократить издержки и повысить конкурентоспособность продукции.

Дополнительные аспекты получения тарифных льгот

Помимо основных процедур, есть ряд нюансов, которые следует учитывать при получении тарифных льгот.

Выбор таможенного представителя

Для оформления льгот целесообразно привлекать профессионального таможенного представителя. Это позволит избежать типовых ошибок и ускорит процесс.

Взаимодействие нескольких госорганов

Помимо ФТС России, в предоставлении льгот участвуют Минпромторг, Минэкономразвития, ФНС, Росаккредитация. Необходима слаженная работа всех ведомств.

Специфика для отдельных отраслей

Есть особенности получения льгот в таких сферах как автопром, сельхозмашиностроение, фармацевтика. Следует учитывать отраслевые нюансы.

Региональный аспект

Процедуры могут отличаться в зависимости от региона ввоза/вывоза товаров. Необходимо ориентироваться на правила конкретного таможенного органа.

Специфика трансграничной торговли

При оформлении льгот для товаров из ЕАЭС действуют особые правила трансграничной торговли внутри Союза.

Риски, связанные с применением льгот

Наряду с преимуществами, использование тарифных льгот несет определенные риски:

Риск отказа в предоставлении льготы из-за ошибок в документах.
Риск доначисления платежей и штрафов при нарушении условий.
Административные и уголовные риски за нецелевое использование.
Репутационные риски для компании в случае нарушений.

Чтобы минимизировать эти риски, требуется тщательная подготовка документов, контроль за использованием товаров, координация с таможенными органами.