Оплата труда сотрудников производится 2 раза в месяц. Размер и порядок определяется работодателем. Часть денег, оплачиваемая за 1 половину месяца, имеет название аванса. Сколько от зарплаты он составляет? Правила начисления этого дохода установлены законом.
Понятие
В ТК РФ нет определения понятия аванса, но в нем указано, что предоставляемый за месяц фонд должен делиться на 2 части. Получается, что меньше 2 частей работнику доход не выдается. Та часть средств, которая предоставляется в первой половине месяца, считается авансом.
Минсоцразвитие рекомендует начислять доход равными частями. ФНС советует учитывать отработанное время. На практике размер аванса в большинстве предприятий равен не более 1/3 месячного дохода. Но если в компании установлена выплата в размере 1000 рублей, то это будет нарушением. Она должна составлять примерно половину дохода. При нарушении прав работники имеют право на защиту своих интересов в суде.
Что указано в законе?
Работодатель должен предоставлять зарплату работникам 2 раза в месяц, так как это зафиксировано в ст. 136 ТК РФ. Сколько составляет аванс от зарплаты? Сумма не может быть меньше размера, начисленного за отработанный период месяца. Отмена требования закона не выполняется на основе желания или письменного заявления сотрудников.
Условие о предоставлении дохода 2 раза в месяц указывается в трудовом договоре, какая бы форма оплаты ни была – сдельная, повременная или другая. Эта обязанность зафиксирована и в коллективном договоре, положении об оплате труда и премировании. Если была задержка выплат, работники имеют право требовать возмещение (ст. 236 ТК РФ). Его размер равен 1/300 ставки рефинансирования, которая выплачивается за каждый день просрочки. Для начисления используется действующая ставка.
Сроки оплаты
Работникам нужно знать не только то, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, но и сроки предоставления выплат. Дата определяется руководством компании самостоятельно. Числа обозначаются в коллективном договоре или другом документе. Причем это должно быть утверждено приказом. Выписка из документов о датах выплат каждый год передается в банк для регулирования расчетно-кассового обслуживания.
С перечислением средств учитываются нюансы:
- Если установленная дата приходится на выходной или праздничный день, то выплату производят в предыдущий рабочий день.
- Время предоставления наличных определяется руководством. Обычно это срок от 3 до 5 дней, после чего сумма депонируется.
Выплата больше 2 раз за месяц не запрещается, поэтому это не будет считаться нарушением закона. Подтверждение законности даты расчета фиксируются в локальных документах предприятия. А сколько аванс от зарплаты составляет, зависит от уровня дохода конкретного работника.
Форма
Нужно знать, сколько должен быть аванс от зарплаты? Не менее важным нюансом считается форма перечисления средств. Они могут быть нескольких видов:
- Наличные. Деньги выдаются через кассу. Форма применяется даже при участии в зарплатном проекте.
- Безналичные. Средства переводятся на банковскую карту. Выплаты нерезидентам выполняются только так.
- Оплата неденежными средствами, т. е. в натуральной форме.
Документальное закрепление выполняется в удобной форме. Обычно используется платежная ведомость Т-53. Нарушения могут привести к штрафам (ст. 5.27 КоАП): для предприятий – 30-50 тыс. рублей, а для ИП – 1-5 тыс. рублей и дисквалификация до 3 лет с обнаружением повторной ситуации. Сотрудники Роструда советуют осуществлять перечисление средств 15 или 16 числа месяца, а полный расчет 1 или 2.
Размер
Сколько аванс от зарплаты составляет? Сумма не обозначена законом. В расчете учитывается размер зарплаты, начисленной за отработанный период. Чтобы бухгалтерия получила сведения об отработанных днях, табель учета закрывается 2 раза в месяц. Для перечисления средств оформляется платежная документация, которая находится в бухгалтерии предприятия. Аванс – это сколько процентов от зарплаты? На большинстве предприятий используется единый показатель – 40-50% от оклада.
Сумма может быть меньше или больше за отработанный период. Расхождения возникают по причине:
- Отсутствия сотрудника.
- Наличия множества выходных в первой части месяца.
Способ перечисления в процентах не всегда эффективный. Расчет по отработанному времени является более точным.
Что включается в выплату?
Какие доходы учитываются при выплате аванса? Берется во внимание:
- Оклад.
- Доплата при замене работника.
- Надбавка за особые условия.
- Начисления за переработку.
- Оплата за совмещение.
- Доход за руководство студентов на практике.
В авансе не учитывается премия, поскольку этот доход начисляется по результатам месяца. В расчет не берутся социальные выплаты и ежегодная материальная помощь.
Может быть больше зарплаты?
Сколько аванс от зарплаты может быть? Сумма может быть больше зарплаты, поскольку это не запрещается законом. Применение в расчетах начисленной суммы связано с отсутствием возможности удержания лишних денег при увольнении сотрудника, рассчитанного с превышением зарплаты.
С переплатой возникают ситуации:
- Работодатель не может удержать сумму предоставленного с превышением аванса. Право на удержание возможно только в размере 20% в каждой выплаты (с несколькими основаниями удержаний – до 50%) – ст. 138 ТК РФ.
- С увольнением работника, у которого есть переплата, могут появиться сложности с удержанием.
- С исчислением НДФЛ могут быть сложности по начислению дохода. Порядок расчета предполагает перечисление взносов, начисленных на всю сумму. Аванс, который относится к будущим месяцам, считается другим видом выплат, относящимся к трудовым обязанностям.
Сколько по закону аванс от зарплаты составляет? Хоть в законе нет конкретного размера выплат, все же большинство работодателей перечисляют своим работникам половину. Это очень удобно, поскольку сотрудники могут получить доход за отработанное время. А остальные средства переходят в часть зарплаты.
Случаи удержания
Удержание при лишних выплаченных суммах выполняется только при:
- Допущенной счетным сотрудником ошибки.
- Выявлении нарушений работников обязанностей, утвержденных комиссией по трудовым спорам.
- Исполнении сотрудником неправомерных действий, которые были подтверждены решением суда.
Если лицу нужно выплатить средства в счет будущих поступлений (по его просьбе) лучшим решением будет получение процентного займа.
Берется ли НДФЛ?
Было выяснено, сколько составляет аванс от зарплаты по закону. При перечислении этого дохода работодатели не обязаны переводить в бюджет НДФЛ. Реальной датой получения прав по выплате зарплаты считается последнее число месяца. Налог начисляет и удерживает агент при расчете за месяц (ст. 226 НК РФ).
Перевод НДФЛ должен выполняться в день, наступающий за датой появления права на выплату всего расчета. Особая ситуация по налогообложению появляется у работодателя при выплате аванса, который превышает зарплату. В законодательстве указано, что суммы, необоснованно перечисленные сотруднику, являются беспроцентным займом. Из нее выплачивается НДФЛ в размере 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), если работник резидент РФ.
Работодатель считается налоговым агентом, поэтому удерживает налог с финансовой выгоды на процентах. Также он перечисляет его в бюджет. При невыполнении требования закона предприятие обязано уплатить штраф. Обязательство по выплате аванса закреплено в ТК РФ. Это сопровождается оформлением различной документации.
Оформление документов
Оформляется аванс как и зарплата. При начислении этого вида дохода создаются следующие документы:
- Платежная или платежно-расчетная ведомость и РКО при выдаче наличных.
- Платежная ведомость направляется в банк, если средства переводятся на расчетный счет.
Только после оформленной документации бухгалтерия предприятия может перечислять сотрудникам зарплату и аванс. За любые нарушения предусмотрена ответственность. При правильном и своевременном начислении доходов получится избежать многих спорных ситуаций.