В России существует довольно гибкая система налогообложения. Благодаря ей каждый предприниматель может выбрать наиболее выгодную схему уплаты налогов. Это приводит к тому, что бизнес в стране развивается весьма активно. Сейчас многие задумываются, на какой системе налогообложения остановиться - ЕНВД или патенте. Далее будет более подробно рассказано о каждом варианте. После досконального изучения схем уплаты налогов можно будет определиться с налогообложением для конкретного бизнеса.
ЕНВД - это...
Для начала разберемся, что собой представляет каждый вариант развития событий. С давних пор всем известен ЕНВД. Это единый налог на вмененный доход. Его также называют "вмененкой".
ЕНВД или патент - что предпочтительнее для предпринимателя? При едином налоге на вмененный доход ООО или ИП платит всего 1 налог. Он, как нетрудно догадаться, называется вмененным. Больше никаких налоговых платежей не положено. Помимо уплаты ЕНВД, гражданин должен производить страховые вносы.
Патент
Патентная система налогообложения в России появилась не так давно. Но она начала сразу привлекать бизнесменов.
ЕНВД или патент - на чем остановиться? Патентная система налогообложения (ПСН) не предусматривает уплату каких-либо налогов во время работы. ИП платит за патент заранее. Во время расчетов будет учитываться предполагаемая прибыль за тот или иной период. ПСН может оформляться минимум на 1 и максимум на 12 месяцев.
Ставки налога
Что лучше - ЕНВД или патент? Для ИП решение данного вопроса играет огромную роль. Поэтому далее будет более подробно рассказано об особенностях каждого режима налогообложения.
Важно понимать, какой является налоговая ставка в том или ином случае. ЕНВД предусматривает уплату 15 % от вмененного дохода, в то время как ПСН позволяет платить всего 6 % от предполагаемой прибыли. Несмотря на это, иногда ЕНВД меньше, чем НДФЛ по патенту. На эту особенность необходимо обращать внимание при выборе режима уплаты налогов.
Уплата налогов
Как происходит расчет с государством в обоих случаях? Что предпочтительнее выбирать - ЕНВД или патент?
При "вмененке" имеет место ежеквартальная отчетность. Вместе с ней организация должна уплачивать налоги. Полная сумма платежа вносится в казну государства не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
В случае с патентом все несколько иначе. Существует 2 варианта развития событий:
- Патент оформлен на 6 месяцев и меньше. В данной ситуации нужно уплатить налог не позже, чем через 25 дней после начала действия документа.
- ПСН применяется больше полугода. Тогда треть суммы нужно уплатить точно так же, как и в прошлом случае. Остаток (2/3) необходимо внести в казну не позже, чем за 30 дней до окончания действия патента.
Если не хочется постоянно платить налоги, рекомендуется выбирать патент. Но это далеко не единственная особенность, достойная внимания. В некоторых случаях ЕНВД оказывается более выгодным режимом.
Ограничения
Главное, внимательно изучить все плюсы и минусы каждого варианта развития событий. Патент или ЕНВД - что выгоднее? Ответить однозначно на этот вопрос не получится. В каждом регионе у ПСН и "вмененки" разные размеры.
Во время выбора налогообложения для ИП необходимо принять во внимание некоторые ограничения. Не всегда можно остановиться на той или иной системе.
Например, ЕНВД применяется только в определенных типах деятельности. Патент же может быть оформлен почти на любой бизнес.
У ЕНВД существуют следующие особенности:
- по доходам "вмененка" не ограничена;
- можно применять только в отдельной деятельности (ее нужно уточнять в каждом регионе отдельно);
- нельзя использовать ЕНВД, если численность работников компании превышает 100 человек;
- перейти на новую систему налогообложения можно только с начала нового года.
У патента тоже есть ограничения. А именно:
- годовой доход не должен превышать 60 миллионов в год, если применяется совмещение с другими системами налогообложения;
- нельзя оформить патент в компании более чем с 15 сотрудниками.
В обоих случаях предприниматель может не пользоваться КТ. Это значительно облегчает жизнь.
Отчетность
ЕНВД или патент - что лучше? Огромную роль для бизнеса играет отчетность. Что предусматривается по "вмененке" и ПСН в данной сфере?
ЕНВД требует от предпринимателя поквартальной отчетности. Налоговая декларация подается до 20 числа месяца, идущего после отчетного.
При ПСН никакой отчетности не требуется. ИП изначально уплачивает НДФЛ за период действия документа, после чего он освобождается от отчетности. Указывать свой доход не нужно.
Также следует обратить внимание на другую особенность данных систем налогообложения. Задумываясь, что предпочтительнее - ЕНВД или патент, необходимо уяснить: "вмененка" освобождает от необходимости учета доходов и расходов. Все соответствующие данные вносятся в декларацию.
При патенте ИП освобождается от заполнения формы 3-НДФЛ. Вместо этого придется вести учет доходов и расходов в специализированном журнале.
Уменьшение налогов
В чем заключается отличие ЕНВД от патента? На основании всего вышесказанного можно прийти к выводу о том, что данные режимы немного похожи между собой. Но и существенная разница у них тоже есть.
ЕНВД позволяет уменьшать налоги на произведенные страховые взносы. Это значит, что ИП может вычесть 100 % суммы отчислений в ПФР и ФСС за себя и 50 % их же, но уплаченных за сотрудников. Таким образом, налог уменьшается.
При ПСН уменьшение налогов не предусмотрено. Гражданин обязан производить отчисления во внебюджетные фонды по общим правилам. И налог уплачивается им в полном размере.
Способы перехода
Как перейти с ЕНВД на патент и обратно? Следует учесть некоторые особенности данных процедур.
Например, то, что при "вмененке" применять новый режим налогообложения можно только с нового года. Если используется патент, ИП может перейти на ЕНВД после окончания действия патента.
Вмененный налог требует подачи заявления о снятии со специального режима. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после прекращения действия "вмененки". В случае с патентом подавать заявление о снятии со спецрежима не нужно.
Переход с патента на ЕНВД осуществляется в ФНС по месту регистрации гражданина в качестве ИП. Если необходимо поменять "вмененку" на ПСН, требуется обращаться в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Сроки подачи заявлений о переходе на спецрежим тоже отличаются. При ЕНВД необходимо обращаться в ФНС максимум через 5 дней после начала применения системы налогообложения. ПСН требует подачи соответствующего заявления не позже, чем через 10 дней с момента начала действия патента. Запросы на патент подаются ежегодно.
В остальном система перехода на новый режим уплаты налогов остается одинаковой - ИП должен написать соответствующее заявление и подать его в ФНС.
Плюсы и минусы ЕНВД
Что лучше использовать для предпринимательства - ЕНВД или патент? Из всего, что было сказано ранее, можно выделить несколько плюсов и минусов каждого режима.
Начнем с ЕНВД. Его положительные стороны:
- простая налоговая отчетность;
- отсутствие особенностей при расчете налогов;
- нет зависимости от реального дохода ИП;
- возможность уменьшения налога за счет страховых отчислений;
- можно не применять кассовую технику.
Но и недостатки у данного режима тоже имеются. Например:
- строгое ограничение по областям применения;
- с 2018 года вмененный налог планируют отменить;
- фиксированный налог при минимальных доходах;
- необходимость подавать налоговую декларацию.
Теперь можно представить, что собой в целом представляет "вмененка". Каждый предприниматель способен сам решить, насколько данный режим выгоден для той или иной деятельности.
Преимущества и недостатки ПСН
ЕНВД или патент - что предпочтительнее для индивидуальных предпринимателей? У ПСН тоже есть свои плюсы и минусы.
Например, патент обладает следующими преимуществами:
- маленькая налоговая ставка;
- независимость от доходов;
- гибкие сроки применения документа;
- не нужно подавать налоговую декларацию;
- освобождение от применения КТ.
Недостатки ПСН выделяют зачастую следующие:
- ограничения деятельности, позволяющей применять патент;
- возможность оформления только ИП;
- отсутствие возможности уменьшения налогов за счет страховых взносов;
- жесткие рамки в численности работников компании и в доходах;
- в некоторых регионах стоимость патента может быть очень высокой.
Теперь понятно, что собой в целом представляет патент в России. Какие выводы можно сделать из всего вышесказанного? Что выгоднее - патент или ЕНВД для ИП? Этот вопрос каждый решает сам, рассчитав свои силы и возможности.
Определяемся с выбором
Так что лучше - ЕНВД или патент? Для ИП этот вопрос остается вечной загадкой. Ведь в целом эти системы уплаты налогов похожи между собой.
На сегодняшний день рекомендуется применять "вмененку" тогда, когда это возможно. Но ввиду грядущей отмены ЕНВД нужно решить, что делать в 2018 году. Придется выбирать между УСН и ПСН.
Вообще, при определении режима уплаты налогов требуется обратить внимание на:
- количество сотрудников;
- реальные и предположительные доходы компании;
- необходимость подачи деклараций и учета доходов;
- размер налогов в том или ином случае.
Некоторые предприниматели могут пользоваться ЕНВД на выгодных условиях, а кто-то находится в плюсе при патенте. Поэтому однозначно ответить на вопрос о том, что лучше - ЕНВД или патент, - трудно. Оценивая перечисленные нюансы, каждый ИП должен сам решить, какой режим налогообложения использовать.