Под понятием «налоговый кредит» подразумевается льгота, которая предоставляет плательщику налогов возможность перенести установленное время уплаты сбора на более поздний срок. Используя его, организация получает возможность направить дополнительные денежные средства на развитие бизнеса и на прочие полезные цели.
В какой форме предоставляется льгота?
В действующем законодательстве России различается рассрочка, отсрочка и инвестиционный налоговый кредит. Первые две разновидности могут использоваться предприятиями, у которых возникли определенные трудности с платежеспособностью. Оформление инвестиционного налогового кредита обусловлено некоторыми затратами, которые компания может понести в будущем либо запланировала их.
Отсрочку и рассрочку налоговой выплаты можно оформить на относительно короткий промежуток времени – от месяца до полугода. Инвестиционный налоговый кредит позволяет перенести срок платежей максимально - до 5 лет. Изменение срока налогового платежа не освобождает организацию от обязанности, в конечном счете, уплатить налог. Таким образом, просто происходит перенос срока платежа на более поздний период.
Кто дает разрешение на получение отсрочки платежа по налогам?
В действующем законодательстве регламентирован вопрос того, кто наделен полномочиями предоставления налоговых кредитов и обладает соответствующей компетенцией. Это следующие государственные органы и лица:
- сотрудники таможенного комитета;
- министерство финансов;
- главный финансовый орган определенного субъекта страны;
- внебюджетные фонды.
Особенности налогового инвестиционного кредита
Инвестиционный кредит может быть оформлен в таких случаях:
- если предприятие занимается созданием или разработкой инновационных продуктов;
- если организация находится на этапе обновления своего производства;
- если профиль предприятия - оказание населению стратегически важных услуг;
- если компания осуществляет деятельность по выполнению заказа, имеющего большое значение для развития конкретного региона.
Сроки налогового кредита колеблются в диапазоне 1-5 лет. Конкретный промежуток времени, а также непосредственный размер данной льготы зависит от отдельных обстоятельств, которые выступили основанием для ее получения. Однако даже очень крупная сумма не может снижать размер подлежащей к выплате сумме больше чем на пятьдесят процентов.
Обеспечение в виде поручительства или залога имущества
В отдельных ситуациях изменение срока налогового платежа сопровождается предоставлением налогоплательщику обеспечения в виде поручительства либо залога имущества. При этом может использоваться имущество как самой организации, которая пользуется налоговым кредитом, так и любой иной компании. Имущество, которое передается в залог, не может являться объектом других сделок. Оно должно храниться у законного владельца или у налогового органа, однако последний тогда несет ответственность за его сохранность.
В соответствии с условиями договора поручительства обязанности налогоплательщиков, которые не могут заплатить налог и пеню, осуществляются поручителем. Необходимо отметить, что указанные методы обеспечения применяются только по согласию обеих сторон.
Отказ в предоставлении данной льготы
Обстоятельства, исключающие возможность предоставления такого кредита:
- начато уголовное дело по налоговому преступлению;
- начато административное дело за налоговый проступок;
- имеются обоснованные подозрения, что вследствие перемены срока платежа лицо покинет страну или скроет денежные.
Учет налоговых кредитов
Учета операций по получению и возврату данного вида льготы зависит от условий заключенного договора. Он должен предусматривать размер кредита, сроки действия сделки, правила погашения задолженности, способ обеспечения кредита, ответственность сторон, а также указывать наименование налога (сбора), уплатой которого обусловлено предоставление кредита. К данному договору прилагают документы об имуществе, которое является предметом залога, гарантия банка либо поручительство третьего лица.
В пределах срока действия договора условно выделяется два периода:
- первый, в течение которого предприятие вправе снижать налоговые платежи в определенный бюджет или внебюджетный фонд на конкретную величину;
- второй, в котором организация погашает задолженность.
Обязательства включают размер основной задолженности и проценты по налоговому кредиту, которые причитаются бюджету или внебюджетному фонду. Если он предоставляется по тому налогу, уплата которого просрочена, то в состав долга входит и размер пеней, которые были начислены к моменту вступления в законную силу соответствующего решения.
Налоговый вычет на кредит - что это такое?
Не многие люди знают, что они можно вернуть себе проценты в налоговой организации при соблюдении определенных условий. Ведь каждый человек по современному налоговому законодательству должен платить 13 % от полученного им дохода каждый месяц. При официальном трудоустройстве такими вопросами занимается работодатель. Именно эти проценты можно вернуть в ФНС.
В ряде случаев возврат подоходного налога осуществляется посредством механизма налоговых вычетов. К данным случаям относится и получение кредита. В то время как в РФ процентные ставки по кредитам довольно высоки, а отказаться от займов гражданам сложно, существует возможность вернуть уплаченные налоги.
Налоговый вычет по кредиту возможен в таких случаях:
- приобретение недвижимости по ипотечному кредиту;
- досрочное погашение займа вне зависимости от цели его получения;
- оформление кредита, целью которого является получение образования;
Например, если недвижимость приобретена по ипотеке, то 13 % ее стоимости будут гражданину возвращены, однако сумма вычета при этом не должна быть более 2 млн руб. Это касается и остальных случаев.
Кроме того, возможен налоговый вычет за платные медицинские услуги. Его также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис.