МРОТ — величина, установленная на законодательном уровне. На нее ориентируются при расчете минимально допустимой заработной платы, а также некоторых пособий. Может ли оклад быть меньше МРОТ и при каких условиях? В общем случае доход работника за месяц не должен быть ниже этого уровня. Но, как всегда, есть множество нюансов.
МРОТ и зарплатный минимум субъекта
Размер МРОТ в 2017 году составляет 7800 рублей, а со следующего года повысится до 9489 рублей. С 2019 года минимальную зарплату доведут до прожиточного минимума. Сейчас это равенство не соблюдается, хотя в Трудовом кодексе прямо прописано, что это недопустимо.
Региональные власти имеют право специальным соглашением ввести собственный аналог МРОТ. Его называют МЗП — минимальная заработная плата. Ее размер не может быть ниже МРОТ, установленного федеральной властью. Надо сказать, многие регионы пользуются таким правом и устанавливают минимальные заработные платы на более высоком уровне, чем МРОТ. В 2017 году МЗП некоторых регионов существенно превышает федеральную «минималку». Так, в Мурманской области МЗП составляет 18 750 рублей, на Камчатке — 15 800 рублей, в Санкт-Петербурге — 16 000 рублей, в Москве — 17 561 рубль.
Упомянутая норма закона теоретически дает работодателям право отказаться от применения региональной МЗП в пользу более низкого федерального МРОТ. Сделать это можно в 30-дневный срок с даты опубликования региональным органом власти соглашения о введении минимальной зарплаты. Однако для этого нужны очень веские причины, которые следует подтвердить документально. Власти, со своей стороны, должны войти в тяжкое экономическое положение работодателя и разрешить такой отказ. На практике это применяется редко, и специалисты не рекомендуют экономить на зарплатах таким способом.
Из чего состоит заработная плата
Теперь разберем, что такое зарплата — это необходимо, чтобы понять, можно ли установить оклад меньше МРОТ. Составляющими заработной платы являются:
- оклад/тарифная ставка;
- компенсации — различные доплаты, в том числе за тяжелые условия работы и климат, за ночные смены и прочие;
- поощрительные выплаты — всевозможные премии, например, по итогам года, за стаж и так далее.
Кроме того, есть определенные виды выплат, которые не относятся к заработной плате. Например, это компенсация за отпуск, за командировку, за вынужденное прекращение работы и другие.
Так может ли оклад быть меньше МРОТ?
Итак, зарплата и оклад — понятия не всегда тождественные. В общем случае зарплата рассчитывается по формуле: ЗП = О + К + П, где О — оклад либо ставка, К — компенсации, П — премии и иные выплаты в виде поощрения.
Однако, согласно трудовому законодательству, ниже размера МРОТ (МЗП) не должен быть уровень оплаты за месячный труд работника, а не его ставка или оклад. И если ЗП состоит не только из оклада, то установление последнего на уровне ниже «минималки» не является нарушением. Если оклад меньше МРОТ, но есть премия и/или компенсация, то это допустимо. Конечно, при условии, что сумма в совокупности дотягивает до гарантированного государством или регионом зарплатного минимума.
А вот если заработная плата состоит из одного лишь оклада (ставки), ниже размера МРОТ он быть не может. Но это общий случай, из которого есть исключения.
Когда зарплата бывает меньше «минималки»
В Трудовом кодексе сделана оговорка: недопустимо выплачивать физлицу зарплату ниже минимального значения в том случае, если он добросовестно отрабатывает положенную ему норму времени. Другими словами, если сотрудник работает по 5 дней в неделю полный рабочий день и выполняет свои должностные обязанности, он должен получать оплату не менее минимального размера.
А может ли оклад быть меньше МРОТ при неполной занятости? Безусловно, да. Лица, которые работают по сокращенному графику, например, несколько дней в неделю или по 3-4 часа ежедневно, могут получать меньше «минималки». При этом пропорции должны сохраняться, то есть за половину рабочего времени сотрудник должен получать не менее половины действующего в регионе МРОТ.
Учитывается ли налог
Как известно, доходы работников облагаются НДФЛ. Удержать налог с выплат и перечислить в бюджет должен работодатель, который по отношению к нанятым лицам является налоговым агентом. Ставка НДФЛ для резидентов России составляет 13%. Возникает вопрос: минимальный уровень зарплаты должен быть выдержан до или после вычета НДФЛ? Другими словами, можно ли выдать сотруднику за месяц сумму ниже МРОТ на размер налога?
Согласно законодательству, налог с дохода физлица исчисляется от суммы ЗП, которую ему начислил работодатель. И если даже начисляется «минималка», от уплаты НДФЛ это не освобождает. Поэтому на руки работник получит сумму, уменьшенную на размер налога.
Как не ошибиться с расчетом оклада
Прежде всего необходимо проверить, установлен ли в регионе собственный уровень зарплатного минимума. Если установлен, то размер зарплаты за полностью отработанную временную норму не должен быть меньше этого значения. При отсутствии региональной «минималки» работник должен получать не менее суммы федерального МРОТ.
Далее следует определиться, выполнил ли сотрудник свои трудовые нормы по объему работы и времени. Если выполнил на 100%, то размер его зарплаты должен составить не менее МРОТ (МЗП). В противном случае ему начисляется доля минимальной зарплаты, пропорциональная отработанному времени (норме труда). Например, если рабочее время составило 40% от нормы, то ему нужно заплатить не меньше 40% от МРОТ или регионального минимума, если он есть.
Следующий шаг — определиться с составом зарплаты. Установить ставку или должностной оклад меньше МРОТ допустимо лишь в том случае, если сотруднику полагаются какие-то компенсации, премии и иные выплаты, которые относятся к заработной плате. Если предполагается платить «чистый» оклад, то он должен как минимум соответствовать МРОТ (МЗП).
Если доплаты есть, необходимо рассчитать и учесть их суммы. Размер зарплаты можно уменьшить на суммы упомянутых доплат — это и будет минимальный оклад работника.
Ответственность
Выплата зарплаты ниже законодательного минимума является нарушением норм трудового права. Работодателю за это грозят административные санкции. Организация может поплатиться штрафом в диапазоне 30 000-50 000 рублей. Должностные лица и предприниматели-работодатели заплатят штраф в размере 1000-5000 рублей. Впрочем, на первый раз инспекторы могут обойтись предупреждением.
Если нарушение повторится, то будет применяться более суровое наказание. Должностных лиц компании могут дисквалифицировать на 1-3 года или же наказать штрафом в диапазоне 10 000-20 000 рублей. ИП грозит штраф в аналогичном размере, а юридическим лицам — в сумме 50 000-70 000 рублей.
Выводы
Установление минимального размера оплаты труда производится на федеральном уровне — в виде МРОТ, а в некоторых субъектах и на региональном — в виде МЗП. Если в регионе установлена собственная «минималка», то работодатели должны ориентироваться на нее. При этом стоит учесть, что размер зарплаты должен быть не меньше МРОТ или МЗП без учета обложения НДФЛ. То есть работник получит сумму на 13% меньше минимальной ЗП.
Что касается того, может ли оклад быть меньше МРОТ, то все зависит от состава зарплаты. Это допустимо, если помимо оклада она включает премии и/или компенсации. Но лишь при условии, что совокупный размер зарплаты за полностью отработанный месяц с учетом этих доплат будет не меньше действующего в регионе минимального значения.