Рубрики
...

Как рассчитать НДС от суммы? Калькулятор расчета НДС

В наше время продолжается реформирование экономической сферы, связанное с всесторонним внедрением рыночных отношений во все аспекты жизни.

Не обошло стороной оно и вопросы налогообложения. Одним из наиболее значимых платежей является налог на добавленную стоимость, взимаемый с наценки, которая создаётся в производственных процессах, а также при обороте продукции.

Он относится к косвенным налогам, поскольку является, по сути, надбавкой, включённой в стоимость товара, платит за которую конечный потребитель. В данной статье читатель получит ответ на вопрос о том, как рассчитать НДС и не столкнуться с налоговыми проблемами.

как рассчитать ндс

Понятие налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который взимается с предприятия в расчёте из суммы удорожания товара (услуги) в процессе обработки на нём. Как рассчитать НДС на предприятии? База данного налога исчисляется разницей между доходом от реализации продукции и общей суммой затрат на его изготовление или обработку, которые включают в себя расходы на сырьё, полуфабрикаты, материалы, полученные от сторонних контрагентов. Существуют некоторые товары и услуги, которые, согласно законодательству, полностью либо частично освобождаются от оплаты соответствующего налога.

Основными целями налогообложения НДС являются:

  1. Фискальная (наполнение государственной казны).
  2. Экспортная (возврат при продаже товаров и услуг за границу). По замыслу создателей, он должен стимулировать экспорт продукции с большой долей добавленной стоимости, а именно обрабатывающую промышленность.

рассчитать ндс в том числе

Возникает вопрос: "Как рассчитать НДС от суммы купленного товара?" Так, организация, закупившая продукцию по 200 рублей за единицу, продала его за 270 рублей (с учётом НДС). Следовательно, налогом будет облагаться сумма в 270 – 200 = 70 рублей.

НДС – налог косвенный, поэтому фактический и юридический его плательщики не совпадают. Юридически оплачивают сумму налога в бюджет индивидуальные предприниматели и компании, а фактически – конечные потребители платят его «со своего кармана».

Кто является плательщиком НДС?

Для того чтобы понять, как правильно рассчитать НДС, необходимо детально изучить группы плательщиков, налогообложение которых принципиально отличается друг от друга. К ним относят:

  1. Организации, которые осуществляют налогооблагаемые операции.
  2. Соответствующие индивидуальные предприниматели.
  3. Лица, которые обязаны платить НДС вследствие перемещения их товаров за пределы границы.

Как правило, плательщиками НДС являются индивидуальные предприниматели и организации, которые налогооблагаются на общих основаниях.

Представители первой и второй групп могут стать обладателями налоговой льготы в форме освобождения от оплаты НДС.

Кто имеет право на освобождение?

Некоторые предприятия могут полностью освобождаться от уплаты НДС. Обязательным условием является то, что величина выручки за три предшествующих календарных месяца не должна превышать два миллиона рублей. Выручка при этом рассчитывается из всего объёма оборота - как облагаемого налогом на добавленную стоимость, так и необлагаемого.

При освобождении необходимо предоставить следующий перечень документов:

  • выписку из баланса;
  • выписку из книги продаж;
  • копию журнала счётов-фактур;
  • для индивидуальных предпринимателей – выписку из журнала хозяйственных операций.

как правильно рассчитать ндс

Объект налогообложения

Важно выяснить, какие именно операции являются объектом обложения НДС. К таковым принадлежат:

  • реализация продукции на территории Российской Федерации;
  • безвозмездная передача прав товарной собственности;
  • передача невычитаемых товаров для собственных нужд на территории Российской Федерации;
  • ввоз импортных товаров;
  • строительно-монтажные работы для собственных нужд.

Какие операции не облагаются НДС?

Не облагаются налогом операции, которые не связаны с процессом реализации, а именно:

  • операции валютного обращения;
  • передача фондов правопреемнику при реорганизации;
  • инвестирование в уставные фонды хозяйств, товариществ, а также кооперативов;
  • передача имущества на непредпринимательскую уставную деятельность некоммерческих организаций либо в форме возврата части участника при выходе из сообщества;
  • операции, связанные с приватизацией жилых помещений муниципального (государственного) жилого фонда;
  • безвозмездная передача объектов жилищно-коммунального и социального предназначения, а также объектов государственной собственности (газовых коммуникаций, дорог, электрических сетей и т. д.).

Достаточно много факторов влияют на то, как правильно рассчитать НДС, в том числе и определение места реализации продукции.

А теперь рассмотрим основные ставки налога на добавленную стоимость, применяемые на территории Российской Федерации.

Ставка НДС 0%

Нулевая ставка применяется при реализации:

  • экспортных товаров за пределы Российской Федерации;
  • работ и услуг, направленных на производство экспортной продукции;
  • работ и услуг, связанных с перевозкой транзитных товаров по территории Российской Федерации;
  • услуг перевозки пассажиров и транспортировки багажа, если одна из конечных точек находится за пределами страны.

как рассчитать ндс 18

Ставка НДС 10%

Данная процентная ставка используется в тех случаях, когда реализуется один из видов продукции:

  • продовольственные товары согласно установленному перечню;
  • некоторые установленные детские товары;
  • печатная периодика (кроме той, которая имеет эротическое содержание, либо изданий рекламного характера);
  • научная и учебная книжная продукция;
  • медицинские товары и лекарственные средства;
  • прочие изделия медицинского предназначения.

как рассчитать налог ндс

Ставка НДС 18%

Все предприниматели в какой-то момент задумываются о том, как рассчитать НДС. 18% взимается со всех остальных товаров и услуг, которые не вошли в предыдущие две группы.

Ещё одним методом расчёта данного налога является определение процентного соотношения - 10% или 18% - налоговой ставки к базе обложения (принимается за 100%), увеличенной на величину соответствующей ставки. Характерен он для следующих случаев:

  • если денежные средства получены в счёт оплаты будущих поставок;
  • в случае удержания налоговыми агентами определённой суммы налога;
  • при реализации товаров, работ, услуг, которые приобретены у стороннего контрагента с учётом суммы НДС;
  • если реализуется продукция и продукты переработки сельскохозяйственной отрасли.

Как рассчитать НДС в этом случае? Обычно используют одну из следующих формул:

  • НДС = Х : (110) * 10

или

  • НДС = Х : (118) * 18.

Определив, к какой из групп плательщиков принадлежит та или иная компания, можно без проблем рассчитать сумму налога, которую надо передать государству.

Как рассчитать НДС в бюджет?

Компания «Монолит Интернешнл» специализируется на оказании услуг населению. За отчётный период ею было приобретено и оприходовано материалов на сумму 59 000 рублей (в т. ч. НДС – 9000). За это же время фирмой оказаны услуги по ставке НДС 18% на сумму 141 600 рублей (в т. ч. НДС – 21 600).

Как рассчитать НДС, который компания «Монолит» должна перечислить в государственный бюджет? Путём вычитания из суммы НДС, начисленным фирмой на реализованные услуги, суммы входного налога (начисленного в процессе приобретения материалов). Далее рассчитаем величины налогового отчисления в бюджет: 21 600 – 9000 = 12 600 рублей.

Налоговый период для отчёта по добавленной стоимости

Под налоговым периодом подразумевают календарный месяц. Для части плательщиков с ежемесячной выручкой до двух миллионов рублей это квартал. Как рассчитать НДС и правильно его уплатить в зависимости от периодизации отчётности? Согласно положениям, уплата налога происходит не позднее двадцатого числа следующего за отчётным периода. Сумма его рассчитывается исходя из суммы реализованной продукции истекшего налогового периода.

как рассчитать ндс в бюджет

Какие используются формы отчётности?

Недостаточно знать, как рассчитать налог (НДС). Необходимо правильно подать формы отчётности в органы налоговой службы. Также плательщики налога должны придерживаться правил подачи деклараций за отчётный период. Следует помнить, что существуют утверждённые формы декларации на НДС (а также форма для обложения по ставке 0%), а также типовые инструкции по их заполнению.

Плательщик обязан предоставить декларацию в налоговый орган, расположенный по месту регистрации, в срок не позднее двадцатого числа следующего за отчётным налоговым периодом месяца.

Пользуясь всеми приведёнными правилами и рекомендациями, можно значительно усовершенствовать свои взаимоотношения с налоговой инспекцией.