Когда подавать заявление на УСН: сроки

УСН - выгодный налоговый режим для малого бизнеса. Но чтобы перейти на упрощенку, нужно уложиться в сроки подачи заявления в налоговую. Иначе придется ждать следующего года. Давайте разберемся, когда и как подавать заявление о переходе на УСН в 2023 году.

Условия перехода на УСН в 2023 году

Чтобы перейти на УСН в 2023 году, нужно соответствовать нескольким критериям. Во-первых, это ограничения по доходам - не более 150 млн рублей за предыдущий год. Во-вторых, по средней численности сотрудников - не более 100 человек. И в-третьих, по остаточной стоимости основных средств - не более 150 млн рублей.

Кроме того, есть перечень запрещенных видов деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН. Это, например, добыча полезных ископаемых, производство подакцизных товаров, финансовая деятельность и некоторые другие.

Чтобы перейти на упрощенку, компания должна уложиться в лимиты по доходам, сотрудникам и основным средствам, а также не заниматься запрещенными видами деятельности.

И самое главное - нужно уведомить налоговую инспекцию о выборе УСН. Просто соответствовать критериям недостаточно, обязательно подать заявление в установленные сроки.

Сроки уведомления о переходе на УСН

Согласно статье 346.13 НК РФ заявление о переходе на УСН нужно подавать:

не позднее 31 декабря текущего года - чтобы перейти на упрощенку с начала следующего года;
в течение 30 дней с момента регистрации организации или ИП.

То есть, чтобы перейти на УСН в 2023 году, заявление нужно было подать до 31 декабря 2022 года. А если вы только что зарегистрировали ИП, то у вас есть 30 дней на подачу уведомления.

Обратите внимание, что если 31 декабря выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий день согласно НК РФ. То есть в 2023 году крайний срок - это 9 января.

Почему нельзя подать заявление на УСН позже установленного срока

К сожалению, никакого способа продлить или восстановить срок подачи на УСН в Налоговом кодексе не предусмотрено. Если дедлайн пропущен, придется ждать следующего года.

Некоторые предприниматели пытаются обойти систему, закрыв ИП и снова зарегистрировав его в течение года. Тогда появляется 30-дневный срок для подачи заявления. Но налоговая может вернуть на старый режим налогообложения.

Какие документы подтверждают переход на УСН

После того, как заявление на УСН подано в срок, важно получить подтверждение от налоговой. Специального документа о переходе на упрощенку инспекция не выдает.

Поэтому нужно сохранять второй экземпляр уведомления, где стоит отметка инспекции о принятии. Или при почтовой подаче - опись с уведомлением о доставке.

Дополнительно можно запросить в налоговой информационное письмо формы No 26.2-7. В нем инспекция подтвердит получение уведомления на УСН и сдачу отчетности по этому режиму.

Образец заполнения уведомления о выборе УСН

Разберем на примере, как правильно заполнять форму уведомления о переходе на УСН в 2023 году.

Указать полное наименование организации или ИП, ИНН, КПП, юридический адрес.
Поставить галочку в пункте 1 о переходе на УСН.
В пункте 2 проставить дату - 31.12.2022.
Подписать руководителем и главным бухгалтером.

В уведомлении нельзя делать исправления или подчистки. Образец заполненной формы можно найти на сайте ФНС.

Как подать уведомление на УСН: почтой или лично

Заявление о переходе на УСН можно подать двумя способами:

Лично в свою налоговую инспекцию. Тогда сразу получите отметку на 2-м экземпляре.
Отправить по почте с описью и уведомлением. Это удобнее, но потом нужно запрашивать ответ от ИФНС.

Подача уведомления в электронном виде пока не предусмотрена на сайте ФНС. Но в будущем эта опция может появиться.

Что делать, если пропущен срок подачи на УСН

когда подавать заявление усн в срок очень важно. Но если этого не произошло, есть несколько вариантов.

Один из способов - закрыть ИП и зарегистрироваться заново в том же году. Появится 30 дней на подачу уведомления. Но налоговая может вернуть на старый режим.

Еще можно подавать отчетность по УСН без уведомления о переходе. Но это рискованно, и по закону запрещено.

Особенности УСН: один налоговый период - календарный год

Упрощенная система налогообложения имеет важную особенность - налоговым периодом здесь является календарный год. Поэтому нельзя менять режим налогообложения посреди года.

Исключение - можно уйти с УСН на патент или на налог на профессиональный доход. Но в обратную сторону перейти в течение года нельзя.

Если в середине года нарушены ограничения УСН, то применение этого режима запрещается только с 1 января следующего года.

Расчет налогов на УСН и сдача отчетности

По итогам года на УСН нужно подавать декларацию в налоговую инспекцию. В ней рассчитывается сумма единого налога от полученных доходов.

Если наемных работников нет, то отчетность очень простая. А вот ИП с персоналом обязаны сдавать больше документов.

Как сделать переход на УСН максимально выгодным

Чтобы сократить налоги на упрощенке, нужно выбрать подходящий вид деятельности и оптимизировать расходы. Это позволит уменьшить налоговую базу.

когда подавать заявление усн, важно заранее продумать эти нюансы. И не забыть проверить, можно ли применить налоговые каникулы.

Выводы: как не упустить срок подачи заявления на УСН

Чтобы перейти на УСН с начала 2023 года, заявление нужно было подать до 31 декабря 2022 года. Эту важную дату нельзя упускать из виду.

Перед подачей документов стоит еще раз перечитать требования упрощенной системы и убедиться, что они соблюдены. И тогда можно отправлять уведомление в срок и получить максимум выгод от УСН.

Подробно о заполнении формы уведомления о переходе на УСН

Давайте еще раз в detail рассмотрим, как правильно заполнять бланк уведомления о выборе упрощенной системы налогообложения.

В верхней части указываются реквизиты: полное наименование организации или ИП, ИНН, КПП, юридический и фактический адреса.
В пункте 1 нужно поставить галочку о переходе на УСН.
В пункте 2 проставляется желаемая дата перехода на УСН, например 31.12.2022.
Форма подписывается руководителем организации или ИП и главным бухгалтером.

На бланке нельзя делать подчистки и помарки. Лучше сразу заполнять аккуратно, без ошибок.

Как отследить статус рассмотрения заявления в ФНС

После отправки уведомления в налоговую инспекцию можно отследить статус его рассмотрения. Для этого на сайте ФНС есть специальный сервис.

Нужно авторизоваться в Личном кабинете, перейти в раздел "Обращения" и ввести в строке поиска номер и дату отправленного уведомления.

В ответе сервис выдаст текущий статус: "Принято", "В обработке" или "Исполнено". Это поможет понять, рассмотрено ли заявление и есть ли какие-то проблемы.

Способы ускорить рассмотрение заявления в ФНС

Если по каким-то причинам нужно ускорить рассмотрение поданного заявления о переходе на УСН, есть несколько вариантов:

Позвонить в свою налоговую инспекцию и уточнить статус.
Направить запрос через Личный кабинет налогоплательщика.
Прийти лично в инспекцию и узнать в чем проблема.

Также можно обратиться в ФНС с просьбой ускорить рассмотрение по уважительным причинам. Например, если от этого зависит получение кредита или участие в тендере.

Варианты исправления ошибок в уведомлении о переходе на УСН

Если при заполнении уведомления на УСН были допущены какие-то ошибки, есть несколько вариантов их исправления:

Подать новое уведомление с правильными данными, если срок еще не пропущен.
Обратиться в налоговую с просьбой рассмотреть уведомление по существу, если ошибки несущественные.
Написать пояснения к уведомлению, если оно уже принято инспекцией.

Главное в этой ситуации - действовать оперативно, как только обнаружена ошибка. И по возможности вежливо урегулировать вопрос, не доводя дело до отказа.

Последствия отказа в переходе на УСН

Иногда налоговая инспекция может отказать в переходе на упрощенную систему налогообложения. Чаще всего это происходит из-за:

Несоответствия критериям по доходам, численности, активам.
Осуществления видов деятельности, не разрешенных на УСН.
Нарушения сроков подачи уведомления.

В случае отказа придется остаться на общей системе налогообложения. Со следующего года можно повторно подавать уведомление на УСН при устранении замечаний.