Уплата налогов - важная обязанность каждого гражданина. Особое место в налоговой системе России занимает подоходный налог, именуемый НДФЛ. 13 процентов от заработной платы работников ежемесячно перечисляется в бюджет страны в виде этого налога. Куда конкретно направляются эти средства и на что они расходуются?
Отличия НДФЛ от страховых взносов в фонды
Существует принципиальное отличие НДФЛ от страховых взносов в Пенсионный фонд, фонд ОМС и ФСС.
Во-первых, НДФЛ уплачивается непосредственно физическим лицом - работником. А страховые взносы платит работодатель из средств компании.
Во-вторых, базой для начисления НДФЛ является весь доход работника. Страховые же взносы исчисляются из фонда оплаты труда организации.
В-третьих, НДФЛ поступает в бюджеты всех уровней. Страховые взносы - во внебюджетные фонды, на финансирование пенсий, медицинского страхования и социального страхования.
Таким образом, НДФЛ и страховые взносы имеют разные цели, механизмы начисления и направления использования средств. Это принципиально разные платежи.
НДФЛ в сравнении с налогом на прибыль организаций
Существует несколько ключевых различий между НДФЛ и налогом на прибыль организаций:
- НДФЛ платят физические лица, а налог на прибыль - юридические лица и индивидуальные предприниматели.
- Базой для НДФЛ являются доходы физлиц. Для налога на прибыль - валовая прибыль компании.
- Ставка НДФЛ составляет 13%, налога на прибыль - 20%.
- НДФЛ полностью зачисляется в бюджет. Часть налога на прибыль может оставаться в распоряжении организации.
Таким образом, НДФЛ и налог на прибыль имеют разных плательщиков, базу, ставки и направления расходования. Это два самостоятельных налога.
НДФЛ для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели уплачивают не только налог на прибыль, но и НДФЛ - с той части дохода, которая идет им на личные нужды.
При этом предприниматель может уменьшить НДФЛ на расходы на ведение деятельности. Также для ИП действует пониженная ставка - 6%, если работают на упрощенной или патентной системе налогообложения.
Таким образом, индивидуальные предприниматели являются плательщиками как НДФЛ, так и налога на прибыль организаций.
НДФЛ для иностранных граждан
Иностранные граждане, работающие по найму в России, также уплачивают НДФЛ. На них распространяются все общие правила:
- ставка НДФЛ - 13%
- вычеты предоставляются в полном объеме
- работодатель выступает налоговым агентом
Однако есть особенности для высококвалифицированных специалистов. Для них на первые 3 года работы в РФ действует пониженная ставка НДФЛ - 13% вместо 30%.
НДФЛ при удаленной работе
При удаленной занятости порядок уплаты НДФЛ не меняется:
- ставка - 13%
- вычеты предоставляются
- работодатель исчисляет и уплачивает налог
Однако если удаленный сотрудник работает не в том регионе, где зарегистрирован работодатель, возникают нюансы с перечислением НДФЛ. Работодатель обязан платить налог по месту своей регистрации.
НДФЛ при увольнении работника
При увольнении работника порядок исчисления и уплаты НДФЛ также не меняется.
Однако если работнику выплачивается выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск, премии, это также облагается НДФЛ по ставке 13%. Работодатель обязан удержать налог и перечислить в бюджет.
Также работодатель должен выдать увольняемому сотруднику справку о доходах 2-НДФЛ за отработанный период. Это необходимо для контроля полноты уплаты НДФЛ.
Куда идут 13 процентов от зарплаты
13 процентов от зарплаты работников в виде НДФЛ поступают в бюджетную систему России. 85 процентов остаются в бюджете того региона, где трудится человек. Эти средства идут на нужды образования, медицины, инфраструктуры в конкретном субъекте РФ. Таким образом, уплачивая НДФЛ, мы инвестируем в развитие территории своего проживания.
Особенности исчисления НДФЛ для отдельных категорий работников
Для некоторых категорий работников предусмотрены особенности исчисления НДФЛ:
- Для работников вахтовым методом действует повышенный размер стандартного налогового вычета.
- Для работников, участвующих в полярных экспедициях, ставка НДФЛ снижена до 10%.
- Военнослужащие не платят НДФЛ с денежного довольствия.
Такие особенности призваны компенсировать сложные условия труда этих категорий работников.
НДФЛ при получении доходов от двух работодателей
Если человек работает у двух работодателей, то оба они исчисляют и уплачивают НДФЛ независимо. При этом работник может получить стандартный вычет только у одного из них.
Чтобы избежать переплаты по налогу, работнику выгодно получить вычет у того работодателя, где доход выше. А у второго работодателя подать заявление на непредоставление вычета.
НДФЛ с материальной помощи работнику
Если работник получает от работодателя материальную помощь - к празднику, на лечение, по семейным обстоятельствам, эти выплаты также облагаются НДФЛ.
При этом с 1 января 2023 года для материальной помощи действует необлагаемый налогом минимум в размере 5000 рублей за налоговый период. С суммы свыше освобождения налог начисляется по ставке 13%.
НДФЛ при выплате премий и бонусов сотрудникам
Любые премии и бонусы, выплачиваемые работодателем сотрудникам, подлежат обложению НДФЛ. Например:
- Премия по итогам года
- Бонус за выполнение плана
- Вознаграждение за рацпредложение
При выплате премий налог исчисляется и удерживается работодателем по общей ставке 13% от всей суммы.
Что входит подоходный налог 13
Подоходный налог 13 процентов, именуемый НДФЛ, взимается со всех доходов гражданина - заработной платы, премий, гонораров, вознаграждений, выигрышей, доходов от сдачи имущества в аренду и других поступлений. При определенных условиях из налогооблагаемой базы могут вычитаться отдельные расходы гражданина.