Сколько экземпляров 3-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию в 2023 году? Этот вопрос волнует многих налогоплательщиков. В статье мы разберемся, кто должен сдавать 3-НДФЛ, сколько экземпляров, когда, куда и как правильно заполнить декларацию в 2023 году, чтобы избежать ошибок. Узнаете ответы на самые популярные вопросы о 3-НДФЛ.
Кто должен сдавать 3-НДФЛ в 2023 году
3-НДФЛ в 2023 году обязаны сдавать:
- ИП на общей системе налогообложения;
- ИП, потерявшие право на УСН или ПСН;
- ИП на УСН и ПСН с доходами, не относящимися к предпринимательской деятельности.
Например, ИП на патенте сдает в аренду гараж - доход от аренды не относится к патентной деятельности и облагается НДФЛ.
Освобождены от сдачи 3-НДФЛ только ИП на ЕНВД и налоге на профессиональный доход. Все остальные ИП обязаны отчитаться о доходах и налоге хотя бы нулевой декларацией.
Сколько экземпляров 3-НДФЛ сдавать
При сдаче 3-НДФЛ на бумаге требуется:
- Один экземпляр подать в налоговую;
- Второй оставить себе.
При электронной сдаче через сайт ФНС достаточно отправить один экземпляр в электронном виде, распечатывать на бумаге не нужно.
Исключение: при закрытии ИП 3-НДФЛ сдается только в 1 экземпляре в течение 5 дней после закрытия.
Лучше сдавать декларацию в электронном виде через сервисы ФНС - это удобно и быстро. Также можно воспользоваться услугами онлайн-бухгалтера.
Когда сдавать 3-НДФЛ в 2023 году
Стандартный срок сдачи 3-НДФЛ - до 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2023 году за 2022 год декларацию нужно сдать до 2 мая.
При закрытии ИП срок сдачи - 5 дней после прекращения деятельности.
Если опоздать со сдачей, грозит штраф до 30% от неуплаченной суммы НДФЛ. Также возможна блокировка счетов, если просрочка более 20 рабочих дней.
Чтобы убедиться, что декларация принята инспекцией, проверьте статус в личном кабинете налогоплательщика.
Куда сдавать 3-НДФЛ
3-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту жительства ИП, указанному в паспорте.
Способы сдачи:
- Лично в налоговую инспекцию;
- Через отделение МФЦ;
- Почтовым отправлением с описью вложения;
- В электронном виде через сайт ФНС или с помощью специальных сервисов.
Электронная сдача - наиболее удобный вариант. При этом декларацию можно подать в любое время суток, не тратя время на поездки и очереди.
Как заполнить 3-НДФЛ
3-НДФЛ за 2022 год заполняется по новой форме, утвержденной в октябре 2021 года. Изменения коснулись в основном оформления, суть заполнения осталась прежней.
Основные разделы декларации:
- Титульный лист;
- Раздел 1. Налог к уплате/возврату;
- Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога;
- Приложение 3. Доходы от предпринимательской деятельности.
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ для ИП:
- Указать код налоговой инспекции, ИНН, дату рождения на титульном листе;
- Перенести данные из КУДиР в раздел 2 и приложение 3;
- Рассчитать налоговую базу и налог в разделе 2;
- Отразить налог к уплате в разделе 1.
Особое внимание стоит уделить правильности кодов ОКТМО, КБК, кодов дохода.
Типичные ошибки в 3-НДФЛ
Частые ошибки при заполнении 3-НДФЛ:
- Неправильное значение ОКТМО;
- Неверный расчет налоговой базы;
- Неучтенные доходы и расходы;
- Применение неактуальной формы.
Если обнаружили ошибку после сдачи, нужно подать уточненную декларацию. В поле "Номер корректировки" проставляется 001, 002 и т.д.
Как избежать ошибок в 3-НДФЛ
Чтобы избежать ошибок, рекомендуется:
- Использовать программы для ведения учета и заполнения отчетности;
- Проверять правильность расчетов;
- Сдавать декларацию в электронном виде;
- Хранить все подтверждающие документы.
Также полезно обращаться за помощью к профессиональному бухгалтеру, чтобы исключить возможные ошибки.
Особенности 3-НДФЛ при продаже имущества
Если ИП продает личное имущество (машину, квартиру), ему также нужно заполнить 3-НДФЛ.
В декларацию вносятся:
- Доход от продажи;
- Имущественный налоговый вычет;
- Рассчитанный НДФЛ к уплате.
Вычет предоставляется в размере фактических расходов на покупку или твердой суммы. Например, для жилья - 1 млн рублей.
Если владели имуществом больше минимального срока, 3-НДФЛ подавать не нужно.
Ответственность за ошибки в 3-НДФЛ
За ошибки в 3-НДФЛ предусмотрена административная и налоговая ответственность:
- Штраф за несвоевременную сдачу - 5% за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы неуплаченного налога;
- Штраф за неправильное заполнение - 20% от неуплаченной суммы налога;
- Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
- Блокировка счетов при просрочке более 20 дней.
Если подано 2 декларации за 1 год, не учитывающие друг друга, возможно доначисление налога и пеней.
Как исправить ошибки в 3-НДФЛ
Чтобы исправить ошибки в уже сданной 3-НДФЛ, нужно:
- Подготовить уточненную декларацию;
- В поле "Номер корректировки" проставить 001, 002 и т.д.
- Внести исправленные данные;
- Подать уточненную декларацию в налоговую.
Лучше исправлять ошибки самостоятельно, пока их не обнаружила налоговая. Иначе придется платить штрафы и пени.
Часто задаваемые вопросы о 3-НДФЛ
Рассмотрим самые популярные вопросы о 3-НДФЛ:
- Можно ли подавать несколько 3-НДФЛ за один год? Да, но обязательно с учетом данных из предыдущих деклараций.
- Нужно ли сдавать 3-НДФЛ, если деятельность не велась? Да, подается нулевая декларация.
- Куда обращаться за помощью? В налоговую инспекцию или к профессиональному бухгалтеру.
В статье мы подробно разобрали, сколько экземпляров 3-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию в 2023 году.