Сегодня нам предстоит выяснить, что собой представляет налог на дачу. Какие налоговые сборы должен платить гражданин, у которого в собственности есть дачный участок с домом? Все ли перечисляют деньги государству за подобное имущество? До какого числа необходимо расплатиться с задолженностями по налогам за дачи? Ответы на все эти вопросы будут представлены далее. На самом деле все намного проще, чем кажется. Достаточно хорошо разобраться в Налоговом кодексе РФ. В нем прописаны все нормы относительно уплаты налогов в стране.
Дачный налог - реальность или миф
Для начала необходимо понять, есть ли в России так называемый налог на дачу. Некоторые граждане уверяют, что данного платежа в стране как такового нет. Так ли это на самом деле?
Частично. Дело все в том, что такого понятия, как дачный налог, в России действительно нет. Собственники дачных участков с домами платят иные налоговые сборы. Всего их несколько. Об этом необходимо помнить. Поэтому в Российском законодательстве понятие "налог на дачу" не встречается.
Существующие платежи
А что тогда делать собственникам дачных участков? С какими налоговыми сборами они могут столкнуться в том или ином случае?
На сегодняшний день изучаемый налог включает в себя несколько платежей. А именно:
- на землю;
- на имущество;
- НДФЛ (при продаже).
Соответственно, именно эти платежи придется производить за дачу, находящуюся в собственности гражданина.
Земельный налог
Для начала рассмотрим так называемый земельный налог. Дело все в том, что именно с ним сталкивается основная масса собственников дачных участков.
Налог на землю (дачи) - ежегодный платеж, производимый налогоплательщиками за имеющуюся в собственности землю (или ее долю). Уплачивается всеми гражданами, обладающими теми или иными участками.
Никаких льгот относительно уплаты данного налога не предусматривается. Все собственники (даже пенсионеры) обязаны производить платежи за землю раз в год. Это нормальное явление.
Расчет земельного налога
Сколько составляет земельный налог на дачу? Точную сумму назвать нельзя - она будет зависеть от многих факторов. Например, роль при расчетах платежа играет кадастровая стоимость недвижимости, размер участка и регион, в котором расположено имущество.
Формула для подсчета земельного налога в России используется следующая: площадь участка (в м2) x кадастровая цена 1 м2 земли x налоговая ставка (в процентах).
На сегодняшний день ставка налога 0,3 % применяется в следующих случаях:
- если земля используется для обеспечения обороны и безопасности страны;
- участок используется как дача, для садоводства, огородничества и животноводства;
- когда собственность занята жилищным фондом;
- если участок используется для с/х нужд.
В остальных случаях, как правило, используется налоговая ставка в 1,5 %. Соответственно, чаще всего необходимо ориентироваться на 0,3 %.
Для точного подсчета налога на землю в виде дачи лучше пользоваться специальными калькуляторами. Один из них расположен на официальном сайте ФНС. При помощи вводных данных об имуществе сервис поможет рассчитать точную сумму, положенную к уплате в том или ином году.
Имущественный налог
У гражданина есть дачный домик на участке? Тогда ему придется платить дополнительно так называемый имущественный налог. Это еще один обязательный платеж для собственников дачных участков.
Данный налог имеет множество особенностей. О них будет рассказано далее. Как правило, имущественный налог начисляется за следующие объекты налогообложения:
- квартиры;
- комнаты;
- хозяйственные постройки;
- дома;
- дачи;
- строения, используемые в творчестве и для культурных целей;
- объекты незавершенного строительства;
- гаражи;
- места под машины.
Отсюда следует, что гражданин, владеющий дачей, обязательно столкнется с имущественным налогом. Тем не менее данный платеж, как уже было сказано, имеет множество особенностей. Каких именно?
Расчет имущественного налога
Например, правила расчета. Как понять, сколько должен заплатить собственник за имущество? Как рассчитать налог на дачу в данной области?
Для этого необходимо знать:
- кадастровую стоимость недвижимости;
- инвентаризационную цену на имущество;
- понижающий коэффициент.
Последняя составляющая постоянно меняется. Необходимо ежегодно уточнять размер коэффициента. В 2017 году он равен 0,4 %. Ежегодно этот показатель будет увеличиваться на 0,2. Данное изменение будет актуально до 2020 года. К тому моменту понижающий коэффициент станет равным 1%.
Формула, помогающая рассчитать налог на дом на даче, используется следующая - Н = (К-И)*ПК+И, где:
- Н - налог;
- К - кадастровая стоимость;
- И - расчет от инвентаризационной цены на имущество;
- ПК - понижающий коэффициент.
Подобная система подсчета будет использоваться в России до 2020 года включительно. Для того чтобы узнать точный налог на дачу физических лиц, необходимо воспользоваться калькулятором на сайте ФНС РФ. Здесь можно уточнить не только размер земельного налога, но и имущественного.
Стандартный вычет
Теперь понятно, какой налог на дачу имеет место в России. Имущественные платежи облагаются так называемым налоговым вычетом. Он полагается всем собственникам тех или иных объектов недвижимости. Вычет направлен на уменьшение налоговой базы.
Налог на имущество (на дачу) будет рассчитываться с учетом вычета. Он полагается всем гражданам, обладающим:
- домами;
- комнатами;
- квартирами.
Уменьшить налоговую базу в нашем случае можно на стоимость 50 м2 от площади всего дома. Именно такой вычет полагается в России всем гражданам, имеющим в собственности жилой дом.
Льготы
Есть еще одна особенность, о которой должен знать каждый гражданин в России. Дело все в том, что налог на дачу платится некоторыми категориями людей не в полном объеме. От имущественного налогового сбора можно освободиться при определенных обстоятельствах.
О чем идет речь? Кто не должен платить налог на имущество? Обычно под освобожденными лицами понимают федеральных льготников. Кого к ним относят?
Льготы на налог на имущество можно получить следующим людям:
- пожилым гражданам;
- инвалидам (за исключением 3 группы инвалидности);
- всем ветеранам (труда, войн);
- пострадавшим в Чернобыле и на "Маяке";
- военным (семьям погибших при исполнении, в отставке с выслугой лет);
- людям, осуществляющим творческую деятельность в облагаемом налогом имуществе.
Соответственно, налог на дачу для пенсионеров выражен преимущественно в виде земельного платежа. От имущественного налога пожилые граждане освобождаются. Но с некоторыми исключениями.
Несколько объектов на одного собственника
При определенных обстоятельствах граждане, принадлежащие к категории федеральных льготников, обязаны платить налоги на имущество. Такие случаи - это ситуации, при которых собственник обладает несколькими объектами налогообложения в одной категории имущества.
Это значит, что даже федеральные льготники будут платить в полной мере налог на дачу, если у них несколько дачных домиков. В таком случае льготу разрешается использовать только в отношении одного. А на вторую начисляется полный налог на дачу физических лиц.
Какую именно дачу облагать льготами? Данный вопрос остается за собственником. Он самостоятельно должен решить, на какое строение необходимо применить освобождение от имущественного платежа.
Несколько дач без определения льготы
Но и это еще не все нюансы, о которых должен знать гражданин. Налог на дом на даче начисляется в виде имущественного платежа. Если у собственника-льготника несколько подобных участков, он, как уже было сказано, должен сообщить в ФНС о том, какую недвижимость подвергать льготам. Что делать, если этого не произошло?
В таком случае право на льготу не утрачивается. Налоговые органы сами решают за собственника вопрос об освобождение от имущественного налога. Главное - это наличие заявления от гражданина о применении льготы.
Обычно ФНС убирает налогообложение за дачный домик с большей кадастровой стоимостью. Соответственно, льготник будет в беспроигрышном положении.
Срок уплаты
Есть дачный домик? Тогда человеку придется платить земельный и имущественный налог. Но до какого числа необходимо рассчитаться с долгами?
В России по закону нужно внести денежные средства за собственность до 1 декабря года, следующего за отчетным. В 2017 году в стране действуют именно такие правила. Имущественный налог уплачивается до указанной даты. Срок уплаты дачного налога за землю будет аналогичным.
Порядок обращения за льготами
А как получить положенные населению льготы? Сделать это не составляет труда. Необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации человека с заявлением и некоторыми бумагами. После этого имущественный налог на дачу приходить не будет.
Какие документы могут потребоваться от гражданина? Льготнику нужно принести:
- военный билет (для мужчин);
- паспорт;
- заявление;
- документы о правах собственности на имущество (дачу);
- пенсионное удостоверение (при наличии);
- справки, указывающие на родство с военным (при наличии соответствующей льготы);
- выписку из БТИ;
- кадастровый паспорт дачи (желательно);
- ИНН (если есть).
Как правило, этого достаточно. После короткой проверки бумаг налоговые органы обязательно освободят гражданина-льготника от уплаты имущественного налога на дачу. Если соответствующая квитанция все равно пришла, нужно обратиться в ФНС для разъяснения ситуации. Но оплачивать платежку не стоит. Ведь тогда при ошибочном платеже придется возвращать налог на дачу физических лиц.
Сроки обращения за льготой
А когда льготник может требовать применения льготы на имущественный налоговый сбор? Законодательство не имеет никаких указаний по этому поводу. Гражданин может оформить льготу на налог на дачу в любое время с момента появления оснований для ее применения.
Единственное, на что необходимо обратить внимание, - это на то, что для реализации льготы в год обращения за ней требуется подать заявление в ФНС до 1 ноября. Иначе нужно будет оплатить полный налог на имущество (на дачу). Платежки перестанут приходить со следующего года.
НДФЛ при продаже
На этом не заканчиваются все обязательные налоговые сборы для граждан-собственников дачных участков. Как уже было сказано, при продаже этого имущества требуется уплатить НДФЛ. Сколько придется отдать государству? На сегодняшний день налог на доходы физических лиц составляет 13 %. И не важно, как именно он был получен - после продажи дачи или от сдачи имущества в аренду, например.
Тем не менее, если дачный домик находится в собственности больше 3 лет (при условии, что имущество оформлено на гражданина до 2016 года), можно не платить НДФЛ после его продажи. Имущество, приобретенное с 2016 года, не облагается НДФЛ при его реализации, если оное находилось в собственности больше 5 лет.
Во всех остальных случаях потребуется в обязательном порядке платить налог на доходы физических лиц после продажи дачи. Это нормальное явление, с которым сталкиваются многие граждане РФ.
Элитные дачные участки
Последняя особенность, на которую необходимо обратить внимание, тоже касается имущественного налога. Этот платеж за дачу, как было подчеркнуто ранее, имеет огромное количество нюансов.
Понятно, какой налог на дачу нужно уплатить в том или ином случае. Некоторые граждане частично освобождаются от данного платежа. Но под действие льгот не попадают элитные дачные участки.
Что это такое? Имущество (в нашем случае - дачи), стоимость которого составляет от 300 миллионов рублей. Такие участки (квартиры, дома, комнаты, постройки) в России считаются элитными и облагаются налогами в полной мере. Требовать освобождения от уплаты имущественного налога за дачу не может ни один федеральный льготник при подобных обстоятельствах.
Итоги
На самом деле в изучаемом вопросе нет ничего трудного или особенного. Налог на дом на даче называется имущественным. Кроме него гражданин платит земельный налог. А если дача продается, перечисляет государству НДФЛ.
Единого налога на дачу в России пока что нет. Вводить его не планируют. Вместо этого до 1 декабря необходимо рассчитаться со всеми ранее перечисленными платежами. НДФЛ уплачивается до 15 июля, но декларация о доходах подается в ФНС до 30 апреля.
Налог на землю дачи не уплачивается только в исключительных случаях. Претендовать на освобождение от земельного налога могут только коренные жители Севера при условии использования участков для проживания. Это крайне редкое явление. Есть дача? Налог на недвижимость физических лиц и на землю придется уплатить в установленных размерах.