С одной стороны, вопрос о том, как рассчитать налог на авто, стоит лишь перед бухгалтерами организаций. Физическим лицам уведомления присылает на дом налоговая служба, и в них указана сумма к оплате. С другой стороны, знать принципы начисления налога не помешает и гражданам, чтобы представлять, сколько придется платить за купленный транспорт и нет ли ошибки в уведомлении.
Что является объектом налогообложения?
Транспортный налог отдельно регламентируется Налоговым кодексом в главе 28. Обязанность по его уплате возложена на владельцев авто, если они являются резидентами РФ. Однако транспортный налог приходится платить и тем лицам, которые реализуют средство передвижения по доверенности. То есть этим лицам также следует знать, как рассчитать налог на автомобиль в Москве, если они живут в столице.
Отсутствие эксплуатации транспортного средства не означает, что налог платить не придется. Имеются в виду случаи, когда автомобиль неисправен или нет нужды в поездках. Особо здесь следует сказать об угоне. Если владелец подал в розыск через органы МВД, то это ведомство сообщит в налоговую инспекцию о происшествии, и налог взиматься не будет. Если же эта ситуация развивается, минуя государственные органы, налоговая служба обязана рассчитать транспортный налог на авто.
Как только автомобиль снимут с учета, со следующего месяца начисление и уплата транспортного налога прекращаются.
Таким образом, становится ясно, что объектом налогообложения в этой сфере следует считать транспортное средство. Место его регистрации, а также срок предварительной эксплуатации не имеют значения для самого факта налогообложения. Эти факторы влияют лишь на конечную сумму налога.
Кто и на каких основаниях устанавливает размер налоговой ставки?
Знать, как рассчитать налог на авто, необходимо еще и по той причине, что налоговая служба может и не прислать уведомление из-за большой загруженности. При этом ответственность за несвоевременную уплату все равно будет лежать на налогоплательщике.
Как уже было сказано, сумма налога определяется на основе принципов, установленных в главе 28 НК РФ. Знать, как рассчитать налог на авто в России, имеется в виду на всей ее территории, не обязательно. Этот бюджетный платеж отнесен к региональным налогам, что, по сути, означает установку на федеральном уровне нижнего и верхнего предела ставок, а также возможного перечня льгот. На региональном уровне происходит детализация этих ставок. Такой же принцип предусмотрен для отчетности и сроков внесения платежей.
Кроме того, Налоговым кодексом определено, что региональные ставки не могут превышать десятикратного размера от значения, установленного на федеральном уровне.
Налог на автомобиль рассчитывается территориальными налоговыми инспекциями, которые являются в данном случае исполнительными органами. Они, опираясь на ставки налога, установленные местными властями, определяют суммы платежей, сообщают о них налогоплательщикам, а те направляют деньги через Казначейство в региональные бюджеты.
Рассчитать стоимость налога на авто ФНС может на основании данных, полученных от регистрирующего органа, самым известным из которого является ГАИ. Территориальные органы налоговой службы, кроме всего прочего, принимают от юридических лиц декларации по этому налогу и контролируют своевременность его поступления. На основании таких отчетов рассчитывается платеж для организаций.
В какие сроки уплачивается транспортный налог
Платить за авто обязаны как организации, так и физические лица. Сроки уплаты транспортного налога у этих категорий налогоплательщиков разные.
1. Физические лица обязаны внести налог до 1 октября того года, который следует за отчетным.
2. Юридические лица платят налог до 1 февраля того года, который следует за отчетным. Но они обязаны вносить, кроме того, авансовые платежи, о которых будет сказано ниже.
Нарушение сроков уплаты грозит тем, что со дня, следующего за указанным, начнет начисляться пеня. Особо злостное игнорирование временных пределов может повлечь и штрафные санкции. Размер налога при этом связан с количеством месяцев, в течение которых автомобиль был в собственности у определенного владельца.
От чего зависит налог на авто?
Для того чтобы рассчитать годовой налог на авто, необходимо учитывать следующие факторы:
- Местность, где зарегистрирован автомобиль, а именно ставка налога, которую устанавливают региональные законодатели.
- Категория транспортного средства. Здесь имеется в виду, что принципы расчета несколько разнятся у грузовых автомобилей, легковых машин, водных видов транспорта и прочее.
- Мощность двигателя.
В некоторых случаях к этим факторам могут быть добавлены еще два:
- Возраст авто.
- Срок эксплуатации транспортного средства.
Налоговым периодом для него является календарный год, причем расчет ведется для каждого владельца индивидуально.
Принципы рассчета
Для того чтобы самостоятельно рассчитать стоимость налога на авто, следует знать все параметры транспортного средства и налоговую ставку, которая действует для данного вида автомобиля или иного транспорта. Основные данные приведены в техническом паспорте.
Главная трудность при этом возникает, если мощность установлена не в лошадиных силах, как того требует формула, а в киловаттах. Выход из этой ситуации прост. Чтобы перевести в нужный формат, следует значение в киловаттах умножить на 1.35962 и округлить полученный результат до сотых.
Срок владения транспортным средством должен быть документально подтвержден. Такая информация содержится в техническом паспорте или ПТС.
Как рассчитать налог на авто
Для кого-то этот вопрос является затруднительным, однако ничего сложного тут нет. Так, стоимость налога на авто следует определять по формуле:
ТН = Сн*Мтс*Мес/12.
Здесь:
ТН – сумма транспортного налога;
Сн – ставка налога;
Мтс – мощность транспортного средства;
Мес – число месяцев, на протяжении которых транспорт числился за данным владельцем.
Для примера приведем расчет для автомобиля LADA «Калина», мощность которого составляет 87 лошадиных сил, а срок владения – с января по май 2014 года. Ставка для территории, на которой автомобиль эксплуатировался, составляет 12 рублей за л. с.
ТН = 12 руб.*87 л.с.*5/12;
ТН = 435 рублей.
Именно эту сумму владелец (уже бывший) должен уплатить в бюджет до 1 октября 2015 года.
Региональную ставку по транспортному налогу можно узнать на сайте ФНС. Если есть сомнения в правильности самостоятельного расчета, там же можно рассчитать годовой налог на авто, воспользовавшись сервисом налоговой службы, и в онлайн режиме сравнить полученные результаты.
Особенности уплаты налога для организаций
Если гражданин может заплатить один раз в год и не тревожиться все остальное время, то у юридических лиц ситуация сложнее. Для них установлены следующие условия:
- Три отчетных периода – первый квартал, полугодие, девять месяцев.
- По окончании этих временных промежутков налогоплательщик должен платить аванс в размере ¼ от доли годовой суммы налога.
Налоговая декларация представляется по итогам года до 1 февраля следующего года. Окончательную сумму надо внести тоже до этого срока, при этом, конечно, вычесть предварительно все авансовые платежи.
Примечательно, что Налоговый кодекс разрешает региональным властям вообще отменить промежуточные отчетные периоды и платить налог один раз до 1 февраля. Однако в подавляющем большинстве случаев на местах отказы от авансов происходят не так уж и часто.
Налоговые льготы
Перед тем как рассчитать налог на авто, обязательно следует узнать, какие льготы для этого платежа предусмотрены. Подобные преференции устанавливаются региональными властями, поскольку такое право им предоставлено Налоговым кодексом РФ.
Для физических лиц чаще всего в категорию льготников включаются герои Советского Союза, участники Великой Отечественной войны, инвалиды некоторых групп и даже простые пенсионеры. Все зависит от социальной политики в отдельно взятом субъекте РФ. Для этого принимается специальный нормативный акт. Полный перечень налоговых льгот приводится также на сайте Федеральной налоговой службы.
Налог на роскошь и автомобили
В 2014 году был принят закон, устанавливающий повышенные ставки для особо дорогих автомобилей, имеющих свои уникальные особенности. И теперь перед тем, как рассчитать налог на авто, следует узнать не только мощность транспортного средства, но и его рыночную цену в прошедшем налоговом периоде, а также год выпуска. Именно эти показатели значительно меняют налоговую ставку, обуславливая появление «коэффициента роскоши».
Так, авто, стоящие от 3 до 5 миллионов рублей и имеющие возраст от 2 до 3 лет, будут оцениваться по налоговой ставке, умноженной на коэффициент 1,1. Если возраст машины составляет до 2 лет, применяется коэффициент 1,3 и так далее. В итоге для авто, стоящего более 10 миллионов рублей, налоговую ставку нужно будет умножать на коэффициент 3.
Следует отметить, что законодатели здесь очень удачно обошли тезис о том, что больше чем в десять раз ставку на региональном уровне поднимать нельзя. Они просто подняли федеральные коэффициенты.
Где можно оплатить налог
Транспортный налог вносится, как и другие бюджетные платежи, на расчетный счет Государственного казначейства. Организации вносят его единственно возможным способом – безналичным платежом через банки, у физических лиц простора для маневра намного больше.
Кроме обычного способа оплаты – через оператора банковского учреждения по полученному уведомлению, теперь можно воспользоваться Порталом государственных услуг или внести платеж через Интернет. Главное, знать сумму к уплате и реквизиты адресата. Можно произвести оплату через терминалы самообслуживания.