Рубрики
...

Система налогообложения для ООО. Какая система налогообложения лучше для ООО

Система налогообложения для ООО – область, которая вызывает массу трудностей практически на всех этапах функционирования.

Правильный выбор именно той системы, которая бы лучшим образом подошла субъекту хозяйствования, положительно повлияет на успешное ведение бизнеса.

При этом проблема такого выбора может возникать не только при регистрации предприятия, но и в процессе его существования. Поэтому к решению данного вопроса нужно подойти обдуманно и взвешенно.

Цель создания предприятия

Основная идея создания ООО – стремление получать максимальную прибыль, достижение которой возможно только посредством снижения затрат, в том числе и налоговых. Отечественная налоговая система для новичка может оказаться сложной и запутанной.

Если при регистрации субъекта хозяйствования определиться с осуществляемым видом деятельности, а также попробовать спрогнозировать свои доходы и расходы, то выбор системы налогообложения окажется проще. Режимы налогообложения подразделяются на общие и специальные. Остановимся подробнее на основных из них.

система налогообложения для ооо

Общая система налогообложения

Для ООО данная система означает ведение полного бухгалтерского учета с произведением уплаты всех налогов в соответствии с действующим законодательством (налог на прибыль, НДС и т. д.).

Преимуществами этой системы являются:

- наличие свидетельства плательщика НДС, что позволяет работать с контрагентами – плательщиками этого же налога, которые в последующем будут включать соответствующую сумму налога в свои затраты;

- при отрицательном значении доходов предприятие имеет право не платить налог на прибыль, существует возможность снижения размера этого платежа на прогнозируемую сумму убытков;

- может применяться при осуществлении любых видов деятельности;

- отсутствуют ограничения на величину прибыли, численность сотрудников и торговую площадь.

При наличии таких весомых преимуществ общая система налогообложения для ООО имеет и недостатки:

- объемное и хлопотное налогообложение;

- обязательное ведение бухучета.

Упрощенная система налогообложения

Данный режим используется малым бизнесом и предполагает существенное упрощение в ведении бухгалтерского учета.

Эта система налогообложения для ООО предусматривает освобождение их от обязанностей начислять основные платежи (налоги на прибыль и на имущество). Вместо указанных платежей должен быть рассчитан единый налог, его налоговая ставка зависит от избранного вида налогообложения. Так, при исчислении налога с доходов – ставка 6 процентов, а при взятии во внимание разницы между доходами и расходами – 15 процентов.

Однако субъекты хозяйствования, применяющие данную систему, не могут быть рассмотрены как плательщики НДС, хотя некоторые исключения все-таки зафиксированы в НК РФ.

Преимущества и недостатки «упрощенки»

К преимуществам данного режима налогообложения относят:

  1. существенное снижение уровня налогового бремени;
  2. предоставление в налоговый орган только одной декларации по единому налогу;
  3. возможность у предприятия не вести бухучет, что обеспечивает некоторую экономию средств, так как не нужно привлекать специалистов (исключение составляют учет нематериальных активов и основных фондов).

Среди недостатков выделяются следующие моменты:

  • постоянно существует риск утраты права использовать «упрощенку», что повлечет за собой доплату налога на прибыль с пеней и возврат к ведению значительного количества документов и отчетности;
  • такое предприятие не плательщик НДС, что затруднит взаимодействие с контрагентами, которые уплачивают этот налог; из-за этого может понизиться конкурентоспособность данного субъекта хозяйствования;
  • применение упрощенной системы не предусматривает открывать обособленные подразделения (филиалы), а также осуществления таких видов деятельности, как банковская, страхование и нотариальная, и реализации некоторых товаров.

НК РФ закреплен перечень субъектов хозяйствования, не имеющих права использовать «упрощенку». В этом же законодательном документе указан список видов деятельности, при которых она также не может использоваться.

Единый налог на вмененный доход

Данная система может быть также отнесена к специальным режимам в сфере налогообложения. Основной принцип определения базы для налогообложения предприятия содержится не в формировании отчетности, а расчете доходности от различных видов деятельности. Расчет такого предполагаемого дохода осуществляется, исходя из перечня формальных физических показателей.

Система налогообложения ЕНВД для ООО регулируется, как и все другие, НК РФ. Ее применять также могут не все, а только субъекты хозяйствования, осуществляющие определенные виды деятельности.

Преимущества и недостатки ЕНВД

К преимуществам данной системы относят:

  •  отсутствие обязанности уплачивать основные налоги общей системы налогообложения;
  •  понижение суммы ЕНВД на величину страховых взносов, уплаченных ранее;
  •  при отсутствии совмещения рассматриваемого режима с общей системой по отдельным видам деятельности можно утверждать об упрощении ведения бухучета.

Однако вмененная система налогообложения для ООО имеет и свои недостатки:

  • организация, применяющая данный режим, является невыгодным контрагентом, так как не уплачивает НДС и не может обеспечить партнеру его возмещения;
  • при уплате налога за каждый квадрат площади помещения, имеющегося в наличии, нужно оценить эффективность его использования;
  • в качестве физического показателя, оказывающего влияние на сумму налога, которую нужно уплатить, выступает количество сотрудников, поэтому необходимо жестко контролировать их деятельность и при возможности оптимизировать (уменьшать их численность).

Необходимо также помнить, что данная система налогообложения для ООО имеет определенные ограничения по некоторым видам деятельности в рамках действующего законодательства.

Особенности действующего законодательства

какая система налогообложения лучше для ооо

Исходя из изложенного материала, необходимо отметить, что любая система налогообложения для ООО регулируется НК РФ.

Однако нужно помнить о постоянном внесении изменений и дополнений в указанный закон.

Так, например, налогообложение по ЕНВД для ООО уже не является обязательным для зафиксированных в НК видов деятельности.

Также не все режимы могут применяться юридическими лицами. Так, существует патентная система, которая используется только индивидуальными предпринимателями.

Вывод

Ознакомившись с сущностью и особенностями основных режимов, можно понять, какая система налогообложения лучше для ООО в данный момент времени. Если это вновь зарегистрированное предприятие, то можно вначале поработать на «упрощенке».

По мере расширения производства либо увеличения объемов товарооборота, а также с наращиванием штата сотрудников субъекту хозяйствования придется перейти на общую систему, подразумевающую ведение полного бухучета, который лучше всего доверить специалистам – бухгалтерам. Это позволит избежать различных неприятных сюрпризов в процессе функционирования. Также данная система налогообложения для ООО - с НДС, что тоже благоприятствует расширению клиентской базы, которая способствует росту экономических показателей предприятия.