Рубрики
...

Ст. 193 УК РФ. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Валютное законодательство устанавливает ряд требований к субъектам, участвующим в финансовых отношениях. За нарушение существующих предписаний устанавливается ответственность. В частности, уголовное наказание предусмотрено за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации. Рассмотрим далее норму, регулирующую соответствующие санкции. ст 193 ук рф

Ст. 193 УК РФ

В этой норме определено наказание за нарушение требований, касающихся перечисления сумм от одного либо нескольких нерезидентов на счета резидентов, причитающихся им по условиям внешнеторговых контрактов (договоров) за произведенные работы, переданные товары, интеллектуальную собственность, исключительное право на нее, информацию, а также предоставленные услуги. Валютное законодательство обязывает указанных субъектов переводить оплату на счета в отечественном уполномоченном банковском учреждении или расположенном за пределами страны. В норме также устанавливается наказание за нарушение требований о возврате сумм, перечисленных одному либо нескольким резидентам за товары, не ввезенные на территорию государства или не полученные на ней, непроизведенные работы, непредоставленные услуги, непереданные продукты интеллектуальной деятельности и исключительное право, а также информацию. При этом оплату может составлять как отечественная, так и иностранная валюта.

Санкции

За указанные выше нарушения ст. 193 УК РФ устанавливает:

  1. Штраф в 200-500 тыс. руб. или в сумме дохода, в том числе зарплаты, за 1-3 г.
  2. Работы принудительного характера.
  3. Тюремное заключение на тот же период.

Продолжительность последних двух санкций – до 3-х лет. валютное законодательство

Квалифицирующий состав

Указанные выше деяния могут быть совершены:

  1. В размере, считающемся особо крупным.
  2. Организованной группой или лицами по предварительному сговору.
  3. С использованием документа, являющегося заведомо подложным.
  4. Через юрлицо, созданное для совершения преступлений, касающихся выполнения финансовых операций и прочих сделок с деньгами и другим имуществом.

За такие деяния виновным грозит заключение в тюрьму на срок до 5 лет со штрафом до 1 млн руб. или равного доходам за период до 5 лет либо без взыскания.

Примечание

Размер деяний, установленных ст. 193 УК РФ, признается крупным, если невозвращенная или незачисленная сумма больше 6 млн, особо крупным – 30 млн. При этом значения не будет иметь однократно или многократно были совершены финансовые операции. В качестве контрольного периода принимается год. иностранная валюта

Ст. 193 УК РФ: комментарии

Понятия, используемые в рассматриваемой норме, разъясняются в ФЗ №173. В частности, в ст. 1 определяется, что такое иностранная валюта, резиденты, уполномоченные банки. В ст. 19 нормативного акта устанавливается порядок и сроки зачисления сумм на счета. В ней же предусматриваются и исключения. В частности, установлены случаи, когда резиденты могут не перечислять суммы в уполномоченные банки. Но в некоторых обстоятельствах, если средства, согласно предусмотренным исключениям, зачислены на р/с субъектов, третьих лиц в том числе, открытые в финансовых структурах, расположенных за рубежом, то они должны использоваться для реализации соответствующих обязанностей. В противном случае суммы должны переводиться на счета резидентов в уполномоченных банках.

Содержание деяния

Преступление, ответственность за которое устанавливает ст. 193 УК РФ, состоит в отказе от соблюдения предусмотренных требований, то есть, в бездействии. Использование финансов до зачисления их на счет уполномоченной банковской организации обычно сопутствует поведению, формирующему объективную сторону деяния. Преступление заключается в умышленном непринятии надлежащих мер по обеспечению получения инвалюты на р/с. Деяние признается завершенным с момента наступления периода, до окончания которого субъект должен был совершить возврат сумм. ст 193 ук рф комментарии

Особенности последствий

Понятие "невозвращение финансов из-за границы" буквально трактуется как "незачисление сумм на счета в отечественных банках". По положениям ст. 19 (п. 1) ФЗ №173, при ведении внешнеэкономической деятельности резиденты должны в сроки, установленные соответствующими контрактами (договорами), обеспечить:

  1. Получение на свои счета от нерезидентов иностранной или национальной валюты, которая причитается им по условиям сделок.
  2. Возврат сумм за неввезенные или неполученные на таможенной территории грузы.

Согласно письму ФТС от 28.01.2010, при нарушении периода для возврата инвалюты, установленного во внешнеторговом контракте (договоре), при возникновении материального вреда, указанного в рассматриваемой статье УК, наступает ответственность. В данном случае следует учесть, что срок предусматривается для каждого соглашения в отдельности. В этой связи уклонение от обязательств по каждому контракту рассматривается как самостоятельное и завершенное преступление. уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте российской федерации

Дополнительно

В прежней редакции ст. 193 включала в себя только одну часть. ФЗ №134 ввел в действие ч. 2. В ней устанавливается ответственность за деяния, совершенные несколькими лицами, организованной группой, с использованием фиктивных документов, через организации, образованные исключительно в преступных целях, а также в размере, считающемся особо крупным. Создание юрлица осуществляется по правилам, установленным ГК и прочими нормативными актами. При этом организация считается образованной с момента ее регистрации и внесения соответствующих записей в реестр. НК устанавливает обязанность для юрлиц предоставлять отчетность по финансовым показателям. Сделки в инвалюте, а также на крупные суммы в российских деньгах находятся под пристальным внимание контрольных органов. Нормативными актами устанавливаются специальные правила при их заключении. Они распространяются на сделки, совершаемые как в пределах страны, так и при осуществлении внешнеторговой деятельности. В случае выявления нарушений контрольные органы вправе привлечь виновных к ответственности.