Налоговая декларация является документом, в обязательном порядке предоставляемым гражданами Российской Федерации, имеющими собственные предприятия, приносящие дополнительный заработок.
Описание документа и его назначение
О получении доходов налогоплательщики заявляют в установленной законом форме, при этом учитываются скидки и льготы, применявшиеся в течение определённого отчётного периода. В соответствии со ставкой граждане РФ платят налоги: как организации (коммерческие, благотворительные или бюджетные), так и индивидуальные предприниматели. А также предприятия, которые ведут определённую деятельность на территории РФ, будь то образовательные, религиозные и т. д. В случае если доход нулевой, предприятие освобождается от сдачи отчётности.
Разновидности документа и их особенности
Существуют следующие виды налоговых деклараций:
- На отдельный вид деятельности.
- По налогу на добавленную стоимость.
- На налог на прибыль.
- НДФЛ.
- Налог на транспорт, землю и имущество.
- На акцизы.
- На добычу полезных ископаемых и на единый сельскохозяйственный налог.
- На вменённый доход (ЕНВД).
Вне зависимости от вида налоговой декларации, она должна быть подана в определённый срок, установленный Налоговым кодексом.
Периодичность сдачи декларации по каждому налогу индивидуальна. По акцизам, например, предоставляется до 25-го числа месяца, следующего после налогового периода, в данном случае – ежемесячно.
НК РФ предусмотрены определённые правила, которые нужно соблюдать при заполнении налоговой отчётности.
Любая декларация обладает практически одинаковой структурой и порядком заполнения.
Состав документа и форма подачи
Состоит декларация из нескольких связанных между собой частей:
1) Титульный лист (состав – несколько разделов или страниц).
2) Приложения.
Состав деклараций по налогам получается элементарным. Форму, согласно которой разрешается собственнолично заполнять декларацию, можно найти в интернете либо взять в налоговой. Это также касается и налоговой декларации 3-НДФЛ в электронном виде.
Для самостоятельного заполнения деклараций по нужным налогам необходимы образцы, которые находятся в здании налоговой на специальном стенде. Там же имеются примеры, как и в каком порядке их необходимо оформлять. Заполнение налоговой декларации в электронном виде происходит непосредственно на сайте или в специальной программе.
Очень важно следующее: бланки для заполнения деклараций предоставляются в налоговой абсолютно бесплатно, в любом количестве.
Варианты подачи документа
Существуют разные способы для заполнения деклараций по налогам, например:
- собственноручное заполнение в бумажном виде бланков деклараций;
- использование различных компьютерных программ, в частности таких как Excel или Word;
- с применением на ПК специальных программ, таких как "1С Бухгалтерия" либо разработанных специально для налогоплательщиков от федеральной налоговой системы России;
- представление налоговой декларации в электронном виде (онлайн).
Если нет возможности передать декларацию по налогам в саму инспекцию через телекоммуникации или другие каналы связи либо не получается отправить с помощью интернета в личном кабинете, тогда документ распечатывают на бумажном носителе. Налогоплательщик лично подписывает его, после чего доставляет непосредственно в инспекцию по налогам.
Главное, не забывать правила печати декларации. На 1 листе разрешается размещать лишь одну страницу. С двух сторон листа печатать декларацию запрещается.
Происходит такое, когда требуется уточнить данные, указанные в декларации. Это может получиться из-за заполнения с ошибками в документе либо по вине налогового учёта и их ошибок. Когда такое происходит, предпринимателю необходимо подать уточнённую налоговую декларацию в инспекцию.
Хранение деклараций по налогам
Хранить расчёты и декларации по налогам (вернее, копии с поставленными отметками об их приёме в налоговую службу) предприниматель может в течение пяти лет после того, как закончится отчётный период. Проверяющим органам устанавливаются такие же сроки. Это сделано для того, чтобы налогоплательщик, в случае если потеряет свою декларацию, всегда мог сделать её копию.
Порой возникнет острая надобность получить копию налоговой декларации о том или ином налоге, где будет стоять отметка федеральной налоговой службы. К примеру, когда в электронном виде сдали декларацию либо был утерян документ на бумажном носителе. Возможно, для заключения определённого контракта с контрагентом нужно будет предъявить копию декларации, для других госорганов или для той же налоговой инспекции, но другого региона.
К примеру, по водным налогам копии деклараций предоставляются в налоговую службу в том месте, где была получена лицензия на пользование водой. Необходимо, чтобы налогоплательщик обратился территориально в тот орган налоговой инспекции, куда была подана декларация с предоставлением её варианта в бумажном виде. Сотрудник службы проверит по базе, имеется ли в наличии соответствующая отчётность, после чего сможет поставить печать на данной копии декларации.
Как подавать
Каждый предприниматель (ИП) должен предоставлять в государственную налоговую инспекцию декларацию по налогам прошедшего календарного года не позднее установленного срока - 30 апреля. Отчётность определённого периода (полугодие, квартал) сдаётся не позднее 20-го числа след. месяца. Декларации по налогам по упрощенке (упрощённой системе) содержат в себе следующее:
- индивидуальный налоговый номер (ИНН) ИП;
- фамилию имя отчество (ФИО);
- период налогообложения;
- ставку по налогам;
- коды ОКАТО и ОКВЭД;
- бюджетный классификационный код (КБК);
- сумма страховых взносов.
В налоговую инспекцию декларации подаются только в одном экземпляре.
Если за отчётный период никаких движений денежных средств не было, то подают упрощенную нулевую налоговую декларацию, которую заполнять нужно таким образом:
- титульник (титульный лист);
- нумерация строк 001, 010, 020, 201;
- все остальное – прочерк.
Сдают каждый квартал.
Что касается физических лиц. Декларацию по налогам подают:
- При получении дохода при продаже имущества.
- Не проживающие в стране более 12 месяцев либо 183 дня налоговые резиденты Российской Федерации. Являются исключением военные, которые проходят службу за границей РФ и получают там доход.
- Физлица, которые получали за прошедший год разного вида доход и не платили налоги по каким-либо причинам.
- Физлица, которые получили выигрыш от лотерей, казино, игровых автоматов, тотализаторов.
- Правопреемники либо наследники научных трудов, литературных произведений т. д.
- Физлица, которые получили гонорар.
- При дарении заполняют декларацию лица, которые получили доход от других физсубъектов наличным либо безналичным расчётом. Не подают декларацию при дарении близкими родственниками.
В нашей стране законодательством предусмотрено предоставлять все виды налоговых деклараций с возможностью корректировки сведений либо уже откорректированных. В основном исправленные декларации подаёт по личной инициативе сам предприниматель. Когда неточности установлены налоговыми органами, уточнённую форму предоставляют по требованию.
Декларация для получения налогового вычета
Налогоплательщики, приобретавшие недвижимость либо участвующие в долевом строительстве, согласно законам России, могут воспользоваться налоговым вычетом. Туда же относятся суммы, полученные финансовыми структурами России, которые предназначены для погашения займов.
Один из видов налоговой декларации - электронный
Предусмотрено несколько способов подачи документа с помощью сети интернет. Как было уже выше сказано, это подача с использованием телекоммуникаций либо с помощью глобальной сети через "Личный кабинет".
В одном из случаев налогоплательщик, являясь физлицом, заполняет декларацию на сайте налоговой инспекции, после чего подписав с помощью специального ключа цифровой подписи должен ее отправить.
В другом случае, перед тем как отправить налоговую декларацию в электронном виде файлом xml, ее изначально выгружают из специальной бухгалтерской программы. Данный способ является менее затратным (по показателям времени), поэтому в дальнейшем он будет приоритетным.
Заключение
Формат подачи и образцы электронных деклараций всегда можно получить в налоговой службе по месту регистрации. Их заполнение не так просто, как кажется, поэтому нужно уделить этому процессу особое внимание. При совершении ошибок или неправильных расчетов можно не только оказаться в ситуации, когда придется переделать документ, но и получить штраф.