БДДС: что это, примеры и образцы

БДДС - один из ключевых финансовых документов любой компании. Он позволяет спланировать движение денежных средств и избежать кассовых разрывов. В этой статье мы разберем, что такое БДДС, в чем его отличие от БДР, приведем примеры и образцы заполнения. Это поможет лучше ориентироваться в финансовом планировании компании.

1. Что такое БДДС и зачем он нужен

БДДС или бюджет движения денежных средств - это документ финансового планирования, который показывает ожидаемые денежные потоки компании на определенный период.

Цель БДДС - спланировать поступления и расход денег, чтобы:

• Выявить периоды с дефицитом или избытком денежных средств
• Избежать кассовых разрывов
• Оптимизировать денежные потоки компании

В отличие от других бюджетов (например, БДР), БДДС учитывает реальное движение денег, а не только начисленные доходы/расходы.

БДДС позволяет:

• Оценить потребность в кредитах
• Выбрать приоритеты платежей
• Понять причины дефицита денег при наличии прибыли

То есть БДДС - это важный инструмент для прогнозирования и управления финансами компании.

2. Как расшифровывается аббревиатура БДДС

БДДС - аббревиатура, которая означает:

• Б - бюджет
• Д - движения
• Д - денежных
• С - средств

То есть полностью БДДС расшифровывается как бюджет движения денежных средств.

3. Отличие БДДС от БДР

Часто БДДС путают с другим важным финансовым документом - БДР или бюджетом доходов и расходов. Но есть 3 ключевых отличия:

1. БДДС учитывает деньги, которые реально поступили/были потрачены.
2. БДР ориентируется на начисленные доходы/расходы.
3. БДДС отражает движение денег, а БДР - финансовый результат деятельности.

Например, если в августе выполнены услуги на 1 млн, но оплата поступит в сентябре, то в БДР за август будет доход 1 млн, а в БДДС - 0.

То есть БДДС и БДР дополняют друг друга: БДДС показывает движение реальных денег, а БДР - финрезультаты и начисления.

4. Пример расчета БДДС

Допустим, компания "Технологии" составляет БДДС на январь 2023 года. Ожидается:

• Выручка от реализации - 5 млн рублей (оплата в январе).
• Закупка материалов - 2 млн рублей (предоплата в декабре 2022 года).
• Зарплата - 1 млн рублей (выплата в январе).
• Погашение кредита - 500 000 рублей.
• Остаток на начало января - 700 000 рублей.

Тогда БДДС за январь будет выглядеть так:

То есть движение реальных денег не всегда совпадает с начисленными доходами и расходами.

5. Как формируется БДДС: источники данных

Чтобы составить точный прогноз движения денежных средств, используют следующие источники данных:

1. Фактическое движение денег за предыдущие периоды
2. План продаж и производства
3. Платежный календарь
4. Договоры с покупателями и поставщиками
5. Планы по инвестициям и кредитам
6. Данные о сезонных колебаниях и тенденциях рынка

На основе этих данных составляется прогноз поступлений и списаний денежных средств.

Часто БДДС формируют на базе БДР, корректируя его данные на временные разрывы.

Регулярно БДДС сравнивают с фактом для анализа отклонений и корректировки планов.

6. Этапы составления БДДС

Процесс составления БДДС можно разбить на следующие этапы:

1. Определить цель и период составления БДДС (месяц, квартал, год)
2. Собрать исходные данные из бухгалтерии и других служб
3. Спрогнозировать основные денежные потоки от операционной деятельности
4. Оценить потоки от инвестиционной и финансовой деятельности
5. Свести все в общий документ БДДС
6. Провести анализ полученных результатов
7. Откорректировать при необходимости
8. Утвердить БДДС
9. Контролировать исполнение и вносить корректировки

7. Структура и содержание БДДС

БДДС включает в себя:

• Вступительную часть (цель, период, единицы измерения)
• Начальное сальдо денежных средств на начало периода
• Раздел поступлений
• Раздел расходов
• Конечное сальдо денежных средств на конец периода

Поступления и расходы группируют по видам деятельности:

• Операционная деятельность
• Инвестиционная деятельность
• Финансовая деятельность

Это позволяет отслеживать движение денег в разрезе бизнес-операций компании.

8. БДДС в Excel: пример и шаблон

БДДС можно составить в Excel. Это удобный вариант для небольшой компании.

Пример шаблона БДДС в Excel:

В такой таблице удобно планировать и отслеживать БДДС, внося фактические данные.

9. Анализ БДДС: ключевые показатели

Чтобы проанализировать БДДС, рассчитывают показатели:

• Чистый денежный поток
• Коэффициент достаточности чистого денежного потока
• Соотношение денежного потока и чистой прибыли

Чистый денежный поток показывает реальное увеличение или уменьшение денег за период.

Эти показатели дают объективную картину движения денежных средств компании.

10. Как контролировать исполнение БДДС

Чтобы БДДС не превратился в формальный документ, нужно:

• Регулярно актуализировать фактические данные
• Анализировать отклонения факта от плана
• Корректировать прогнозы в БДДС
• Пересматривать операционные планы при значительных отклонениях

Такой подход позволяет вовремя выявлять проблемы и оптимизировать денежные потоки.

11. Ошибки при составлении БДДС

Частые ошибки при разработке БДДС:

• Неучет сезонности и долгосрочных тенденций
• Игнорирование данных предыдущих периодов
• Неправильное определение излишков и дефицита денежных средств
• Нереалистичные прогнозы поступлений или расходов
• Отсутствие связи с операционными планами компании

Чтобы избежать этих ошибок, нужно внимательно подходить к сбору исходных данных и построению прогнозов при разработке БДДС.

12. Автоматизация учета БДДС в программах

Для автоматизации учета БДДС используют специальные программы:

• 1С
• Galaxy.CashFlow
• Финансовый директор
• Мое дело

Преимущества автоматизации БДДС:

• Быстрый ввод данных из разных источников
• Автоматический учет остатков
• Расчет показателей и построение отчетов
• Сравнение планов и факта
• Система уведомлений

Автоматизация позволяет существенно упростить учет, анализ и контроль БДДС.

13. Рекомендации по составлению БДДС

Основные рекомендации по разработке БДДС:

1. Использовать реальные данные о движении денег, а не только планы и прогнозы
2. Анализировать сезонность, долгосрочные тренды и факторы, влияющие на денежные потоки
3. Проводить регулярную актуализацию и корректировку БДДС
4. Сравнивать БДДС с фактическим движением денег и анализировать отклонения
5. Связывать БДДС с операционными планами и бизнес-процессами компании

При соблюдении этих принципов БДДС станет надежным инструментом управления финансами и повышения эффективности бизнеса.

14. Косвенный метод расчета БДДС

Помимо прямого метода, существует еще косвенный метод расчета БДДС.

При косвенном методе БДДС рассчитывается на основе данных отчета о прибылях и убытках.

Преимущества косвенного метода:

• Простота расчетов
• Возможность анализа влияния чистой прибыли на движение денег

Недостатки:

• Менее точные прогнозы
• Сложнее выявить конкретные источники денежных потоков

Поэтому косвенный метод чаще применяют для ретроспективного анализа.

15. БДДС и финансовое планирование

БДДС является важной частью финансового планирования компании.

Взаимосвязь БДДС с другими видами планирования:

• БДДС учитывает данные бюджета доходов и расходов
• БДДС влияет на планирование источников финансирования
• Данные БДДС используют при составлении прогнозного баланса
• БДДС позволяет выявить потребность в кредитах и займах

Таким образом, БДДС является связующим звеном между операционными и финансовыми планами компании.

16. Методы составления БДДС

Существует несколько основных методов составления БДДС:

• Метод прямого счета - БДДС составляется на основе данных о фактических денежных потоках.
• Косвенный метод - БДДС рассчитывается исходя из данных бухгалтерской отчетности.
• Метод бюджетирования - БДДС формируется на базе операционных и финансовых бюджетов.

Каждый из методов имеет свои преимущества и недостатки.

17. Корректировка БДДС

При составлении БДДС важно предусмотреть механизмы его корректировки, чтобы учитывать:

• Изменения внешних и внутренних факторов, влияющих на денежные потоки.
• Отклонения фактических показателей от плановых.
• Новые стратегические приоритеты и задачи компании.

Регулярная корректировка позволяет поддерживать БДДС в актуальном состоянии.

18. Контроль исполнения БДДС

Эффективный контроль исполнения БДДС включает:

• Регулярный мониторинг фактических показателей.
• Сравнение плановых и фактических показателей, анализ отклонений.
• Выявление причин отклонений.
• Разработку мер по оптимизации денежных потоков.
• Корректировку БДДС по результатам контроля.

Это позволяет обеспечить эффективное управление денежными средствами компании.

19. Автоматизация БДДС

Для автоматизации процессов БДДС можно использовать:

• Специализированные программы для составления БДДС.
• Встроенные инструменты ERP и бухгалтерских систем.
• Шаблоны и приложения в Excel.

Автоматизация позволяет ускорить и упростить процессы планирования, учета, анализа и контроля БДДС.

20. Риски, связанные с БДДС

Основные риски, возникающие при планировании БДДС:

• Неточный прогноз денежных потоков.
• Неучтенные факторы, влияющие на движение денежных средств.
• Занижение расходов или завышение доходов.
• Отсутствие связи БДДС с операционной деятельностью.
• Несвоевременная корректировка при изменении условий.

Чтобы минимизировать эти риски, нужен тщательный подход к планированию, контролю и корректировке БДДС.