Неустойка - эффективный инструмент защиты прав кредитора. Но многие нюансы ее применения вызывают вопросы. Узнайте в этой статье, как правильно использовать неустойку для взыскания долга.
1. Понятие и правовая природа неустойки
Неустойка определяется в Гражданском кодексе РФ как определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (п. 1 ст. 330 ГК РФ).
Неустойка имеет двойственную природу и выполняет две основные функции:
- Обеспечительная функция - стимулирование должника к надлежащему исполнению обязательства под угрозой дополнительных расходов.
- Штрафная функция - наказание должника за нарушение обязательства.
Неустойка соотносится с возмещением убытков следующим образом:
- По общему правилу убытки взыскиваются с должника в полном объеме независимо от неустойки.
- Исключение - зачетная неустойка, уплачиваемая в счет возмещения убытков.
2. Виды неустойки
По источнику установления неустойка делится на:
- Законную - предусмотрена нормой закона.
- Договорную - установлена соглашением сторон.
По способу определения размера выделяют неустойку в виде:
- Штрафа - фиксированная сумма за каждый факт нарушения.
- Пени - процент от суммы долга за каждый день просрочки.
По соотношению с убытками бывает:
- Зачетная - уменьшает размер возмещения убытков.
- Штрафная - взыскивается сверх убытков.
Примеры разных видов неустойки:
- Договорная пеня - в договоре поставки.
- Законный штраф - в законе о защите прав потребителей.
- Зачетная неустойка - в договоре подряда.
3. Случаи применения неустойки
Неустойка применяется для обеспечения исполнения любых гражданско-правовых обязательств. Например:
- Обязанности по передаче имущества, выполнению работ, оказанию услуг.
- Обязанности по уплате денежных средств.
- Обязанности по соблюдению условий договора.
Неустойку можно установить за любые нарушения исполнения обязательства, в том числе:
- Неисполнение обязанности.
- Ненадлежащее исполнение.
- Нарушение сроков.
Неустойка выражается исключительно в денежной форме. Иные формы выражения (например, передача имущества) не являются неустойкой в понимании ГК РФ.
Договорная неустойка применяется, только если она прямо предусмотрена соглашением сторон. Без договорного условия требовать ее уплаты нельзя.
![Крупный портрет обеспокоенной бизнесвумен в офисе. Она разговаривает по телефону, прижав руку ко лбу. Глаза закрыты, лицо напряжено. Освещение холодное флуоресцентное офисное.](http://businessman.ru/static/img/a/2/510755/83400.jpg)
4. Порядок определения размера неустойки
Размер неустойки определяется по усмотрению сторон и может быть любым, если иное не установлено законом или договором.
Суд вправе уменьшить явно завышенный размер договорной неустойки, но не ниже определенных пределов:
- Для обязательств по уплате денег - не ниже ключевой ставки Банка России.
- Для иных обязательств - ниже 3% годовых, если законом не установлен иной минимальный размер.
Основания для снижения размера неустойки:
- Явная несоразмерность последствиям нарушения обязательства.
- Вина кредитора в увеличении размера ответственности.
- Частичное исполнение обязательства должником.
Пени рассчитываются отдельно за каждый день просрочки как процент от неуплаченной суммы.
Штраф взыскивается в фиксированной сумме за каждый факт нарушения обязательства.
Пример расчета неустойки:
По договору пени составляют 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки платежа. Сумма долга - 100 000 рублей. Должник просрочил платеж на 20 дней. Размер пени составит: 100 000 * 0,1% * 20 дней = 20 000 рублей.
5. Способы взыскания неустойки
Неустойку можно взыскать в судебном или внесудебном порядке.
Внесудебный порядок возможен, если есть согласие должника уплатить неустойку добровольно.
Для судебного взыскания неустойки кредитор подает исковое заявление. При этом:
- С граждан взыскание происходит в упрощенном порядке по исполнительному листу.
- С организаций - в общем порядке исполнения судебных решений.
Для взыскания неустойки необходимо признание долга ответчиком в суде.
Срок исковой давности по требованиям о неустойке - 3 года.
![Вид сверху на стол. По нему разбросаны множество бумаг и писем. В центре открытая книга, рядом калькулятор. Солнечный свет из окна рядом отбрасывает на беспорядочную стопку документов неровные тени.](http://businessman.ru/static/img/a/2/510755/83401.jpg)
6. Неустойка в отдельных видах обязательств
Есть особенности применения неустойки в некоторых видах обязательств.
В договорах купли-продажи и поставки чаще применяется штраф за нарушение сроков поставки товара и пени за просрочку оплаты.
В договорах подряда и возмездного оказания услуг возможна неустойка за нарушение сроков выполнения работ, оказания услуг, устранения недостатков.
В кредитных договорах устанавливается неустойка за просрочку возврата кредита и уплаты процентов.
В обязательствах вследствие причинения вреда применяется неустойка за несвоевременную оплату страхового возмещения по ОСАГО.
7. Бухгалтерский и налоговый учет неустойки
В бухучете неустойка отражается по кредиту счетов учета расчетов как прочий доход организации.
Для налогообложения применяются разные ставки НДФЛ и налога на прибыль в зависимости от вида неустойки.
НДС с суммы неустойки, полученной лицом, не являющимся налогоплательщиком НДС, не исчисляется.
8. Судебная практика по взысканию неустойки
В судебной практике по взысканию неустойки есть ряд спорных вопросов.
К примеру, возможность одновременного взыскания неустойки и процентов по статье 395 ГК РФ. Высший Арбитражный Суд разъяснил, что такое сочетание допустимо, если неустойка носит штрафной характер.
Другой дискуссионный момент - порядок исчисления срока для оплаты неустойки. Пленум Верховного Суда указал, что его следует исчислять со дня, когда обязательство должно было быть исполнено.
Также суды сталкиваются с затруднениями при определении несоразмерности неустойки. В Постановлении Пленума ВС РФ даны разъяснения критериев такой оценки судом.
9. Неустойка в зарубежном праве
В зарубежных правопорядках неустойке соответствуют такие институты, как штрафная неустойка, неустойка-обеспечение, неустойка-зачет.
В англо-американском праве используется термин "liquidated damages" - оценочная неустойка, ее размер устанавливается заранее в договоре.
Во французском праве предусмотрен институт clause pénale - штрафная оговорка, направленная на наказание должника.
10. Зарубежный опыт применения неустойки
В США и Великобритании широко используется оценочная неустойка, стороны свободны в ее определении.
В Германии применяется абстрактная диспозитивная неустойка, когда ее размер заранее не оговаривается.
Во Франции судья не вправе изменить размер неустойки, оговоренный сторонами в договоре.
11. Перспективы развития института неустойки
Обсуждается возможность законодательного закрепления максимального размера неустойки для отдельных видов обязательств.
Также предлагается ввести положение о снижении неустойки при частичном исполнении обязательства должником.
Планируется уточнить процессуальный механизм уменьшения несоразмерной неустойки в судебном порядке.