Платежные требования являются распространенным инструментом безналичных расчетов между организациями. Давайте разберемся, что это такое, как правильно работать с платежными требованиями и избежать типичных ошибок.
Что такое платежные требования и где они применяются
Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором между поставщиком и покупателем.
Например, платежные требования могут использоваться:
- Для оплаты задолженности за коммунальные услуги
- При взыскании штрафов и неустоек
- Для погашения просроченной задолженности по кредитам
Какие бывают платежные требования
Существует два основных вида платежных требований:
- С акцептом плательщика
- Без акцепта (бесспорное списание)
При акцептной форме плательщик должен дать согласие на списание указанной в платежном требовании суммы. Без акцепта списание происходит автоматически.
Бесспорное списание возможно в случаях, предусмотренных законом или договором. Например, при взыскании задолженности по налогам, исполнительным листам.
Порядок работы с платежными требованиями
Рассмотрим последовательность действий при использовании платежных требований.
- Поставщик на основании договора выставляет платежное требование и направляет его в банк вместе с подтверждающими документами
- Банк проверяет платежное требование и документы, после чего направляет требование плательщику
- Плательщик должен в течение 5 дней либо акцептовать платежное требование, либо направить мотивированный отказ
- При согласии на оплату банк списывает указанную сумму со счета плательщика и перечисляет получателю
Также в процессе участвуют два банка – банк-эмитент, обслуживающий поставщика, и исполняющий банк, в котором открыт счет плательщика.
Учет расчетов платежными требованиями
При учете операций с платежными требованиями могут возникать некоторые сложности. Рассмотрим основные моменты.
На этапе выставления платежного требования поставщик делает следующую запись:
Дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
При поступлении оплаты от плательщика:
Дебет счета 51 "Расчетные счета"
Кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Отдельного синтетического счета для учета расчетов платежными требованиями не предусмотрено. Поэтому используются общие счета учета расчетов.
Основная проблема, с которой сталкиваются бухгалтеры – неправильное отражение операций между связанными сторонами. В таких ситуациях велик риск манипуляций.
Также типичная ошибка – дублирование записей в учете из-за неверного толкования первичных документов.
Для контроля рекомендуется проводить сверку и инвентаризацию.
Кроме того, при расчетах платежными требованиями следует проявлять особую осторожность, поскольку они могут использоваться для мошенничества. В связи с этим организациям необходимо иметь четкие политики в отношении работы с платежными требованиями, регламентирующие процессы согласования, выставления, оплаты таких требований.
Для бухгалтеров также очень важно отслеживать расчеты платежными требованиями по срокам исполнения, суммам, контрагентам – это поможет свести к минимуму потери из-за неправомерных списаний или неоплат.
Правовое регулирование расчетов платежными требованиями
Основными документами, регламентирующими порядок работы с платежными требованиями, являются:
- Гражданский кодекс РФ
- Федеральный закон "О банках и банковской деятельности"
- Положение ЦБ РФ N 383-П от 19.06.2012 "О правилах осуществления перевода денежных средств"
В ГК РФ предусмотрена ответственность за необоснованный отказ от акцепта платежного требования и за просрочку платежа по предъявленному требованию.
Положение ЦБ регламентирует порядок составления, предъявления платежных требований. Также определены требования к реквизитам и формам таких документов.
Преимущества и недостатки расчетов платежными требованиями
Рассмотрим основные плюсы и минусы применения платежных требований для участников расчетов:
Для поставщиков и получателей средств
Плюсы:
- Гарантия оплаты поставленных товаров, услуг
- Возможность взыскания долга в бесспорном порядке
- Упрощение документооборота
Минусы:
- Риск неоплаты или необоснованного отказа от оплаты
- Необходимость тщательной проработки договоров
Для плательщиков и покупателей
Плюсы:
- Возможность отсрочки платежа на период акцепта
Минусы:
- Риск списания средств без согласия при бесспорном взыскании
- Необходимость постоянного контроля поступающих платежных требований
По сравнению с другими формами расчетов, платежные требования обеспечивают бóльшую защищенность интересов поставщиков, однако сопряжены и с бóльшими рисками для плательщиков.
Схема расчетов платежными требованиями
Рассмотрим упрощенную схему осуществления расчетов платежными требованиями поручениями:
- Поставщик на основании договора готовит платежное требование и отправляет его вместе с подтверждающими документами в свой банк
- Банк поставщика проверяет документы и направляет платежное требование в банк плательщика
- Банк плательщика уведомляет клиента о получении платежного требования
- Плательщик акцептует платежное требование, либо отказывается от акцепта
- При получении акцепта банк плательщика перечисляет денежные средства банку поставщика
- Банк поставщика зачисляет полученные средства на счет клиента
Такая последовательность позволяет обеспечить гарантированную оплату поставок при сохранении контроля за расходованием средств для плательщиков.
Типичные вопросы и ошибки
Рассмотрим наиболее часто возникающие вопросы и типичные ошибки при работе с платежными требованиями.
Вопрос: Как отказаться от оплаты платежного требования?
Отказ от оплаты или частичный отказ оформляется письменным заявлением с указанием причин. Заявление направляется в банк в течение 5 рабочих дней.
Ошибка: Неотслеживание поступающих платежных требований
Поскольку по платежным требованиям возможно бесспорное списание, необходимо внимательно отслеживать всю входящую документацию и своевременно акцептовать или отказывать в акцепте требований.
Пошаговые инструкции по работе с платежными требованиями
Далее приведены подробные инструкции для получателей и плательщиков средств по расчетам чеками и платежными требованиями.
Инструкция для поставщиков и получателей средств
- Подготовить пакет документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг)
- Заполнить платежное требование в соответствии с установленными требованиями к реквизитам и форматам
- Указать в платежном требовании нужное условие оплаты - с акцептом плательщика или без акцепта
- Передать оформленное платежное требование в банк вместе с подтверждающими документами
- Контролировать оплату платежного требования и при необходимости принимать меры для взыскания средств
Инструкция для плательщиков
- Внимательно отслеживать всю входящую документацию и выявлять поступающие платежные требования
- Анализировать обоснованность требований и проверять подтверждающие документы
- Своевременно акцептовать или отказать в акцепте платежных требований
- Контролировать списание средств со счета по платежным требованиям
- При необходимости оспаривать неправомерные списания
Придерживаясь указанных пошаговых инструкций для своих ситуаций, участники расчетов смогут уверенно осуществлять операции и избегать распространенных ошибок.
Кейсы успешного применения платежных требований
Рассмотрим примеры использования платежных требований в практике российских компаний.
Взыскание дебиторской задолженности
Промышленное предприятие регулярно сталкивалось с просрочками оплаты со стороны крупных покупателей. Чтобы решить эту проблему, контракты были дополнены условиями о возможности выставления платежных требований на списание задолженности без акцепта.
Это позволило компании оперативно погашать просроченную дебиторскую задолженность в бесспорном порядке. Доля просрочек сократилась с 23% до 8% за год.
Взыскание штрафов за нарушение условий поставки
Торговая фирма заключила контракты с поставщиками, предусматривающие выплату штрафов за отказ от поставки, нарушение сроков, поставку некачественной продукции. Штрафы взыскивались безакцептно на основании платежных требований.
За год было выставлено 152 платежных требования на общую сумму 5,6 млн рублей. Применение данного механизма позволило повысить ответственность поставщиков за выполнение условий договоров.