Наиболее распространенной формой расчетов между предприятиями является кредит. И это вполне объяснимо — ведь куда выгоднее привлекать для развития фирмы сторонние средства, чем изымать из оборота собственные.
Особенно такая форма работы приемлема для небольших организаций, платежеспособность которых не слишком велика. Для них коммерческий кредит — это практически единственная возможность для развития бизнеса. Существует несколько видов и способов предоставления такого займа — рассмотрим их поподробнее.
Коммерческий кредит: суть вопроса
Невзирая на свое название, такой заем не является классическим, ведь для его предоставления не привлекаются банковские структуры, кредитные организации, не требуется лицензия. Также он не является самостоятельной сделкой, а оговаривается как дополнение к основному договору.
Коммерческий кредит предоставляют друг другу сами предприятия и организации, кроме того, такое соглашение может быть заключено и между физическими лицами, индивидуальными предпринимателями. Поскольку подобная ссуда предоставляется именно в товарном, а не в денежном эквиваленте, то практически любой договор аренды, купли-продажи, оказания услуг и т. д. может содержать дополнение о кредитовании, выраженное в простой письменной форме.
Вексельный заем
Наиболее распространенным видом коммерческого кредитования является вексельный кредит. Формой расчета в этом случае выступает письменное долговое обязательство на определенную сумму, которое покупатель передает поставщику. Различные условия коммерческого кредита предполагают наличие разных векселей:
- Соло-вексель (или простой) — предполагает участие в сделке только двух сторон. По истечении определенного срока заемщик (векселедатель) обязуется выплатить кредитору (векселедержателю) денежные средства в сумме, прописанной в договоре. Простая форма векселей наиболее распространена в России и применяется для внутригосударственных расчетов.
- Тратта (переводной вексель) — такой кредитный договор предполагает наличие третьей стороны. По нему трассант (кредитор) дает прямое указание трассату (заемщику) в указанный срок произвести оплату по договору в пользу третьего лица — ремитента. В России тратта-вексель применяется только для межгосударственных (международных) расчетов, где ремитентом выступает банк экспортера.
Процесс расчетов по переводному векселю предполагает, что продавец отправляет в адрес покупателя товар и пакет документов для оплаты. Одним из таких документов является тратта. В чем её суть? Получив бумаги, трассат (покупатель) акцептирует тратту — то есть подтверждает свое согласие на оплату в пользу третьего лица, принимает сроки и сумму платежа. Без такой подписи переводной вексель не имеет юридической силы и платежным средством не является.
Факторинг и форфейтинг
Еще одной формой, которую может принимать коммерческий кредит, является факторинг. Суть такого явления заключается в инкассировании банком или специализированной фактор-фирмой дебиторской задолженности клиента. Это значит, что фактор-фирма выкупает ваш долг у кредитора, при этом ему первоначально перечисляется не вся сумма, а 70–80 %.
Остальная часть будет выплачена продавцу после того, как факторинговая компания получит денежные средства с должника, при этом из суммы остаточного платежа будет вычтен доход самой фактор-фирмы. Это позволяет продавцу быстрее вернуть себе деньги по договору и снова пустить их в оборот. Если такое перекредитование происходит во внешнеторговых отношениях с участием переводного векселя, то такой коммерческий кредит называется форфейтингом.
При этом происходит частичная либо полная оплата внешнеторгового контракта, а импортер уведомляется экспортером о том, что расчет следует производить с фирмой-форфейтером. После того как вся сумма по договору перечисляется импортером на счета форфейтера, экспортера в обязательном порядке уведомляют о завершении сделки.
Лизинг
Это еще одна из форм коммерческого кредитования. Она предполагает долгосрочную аренду движимого и недвижимого имущества с возможностью его выкупа по остаточной стоимости по истечении срока договора. Чаще всего это может быть аренда транспортных средств, оборудования, производственных мощностей либо кредит на коммерческую недвижимость.
По такой схеме оформление производят на лизинговую компанию, кредитором которой, в свою очередь, выступает банк. Лицо, приобретающее такую недвижимость, становится лизингополучателем. При этом заключается договор, в котором прописан порядок и сроки полного выкупа имущества.
Открытый счет и консигнация
Среди российских предпринимателей довольно распространен особый вид сделки — консигнация или, как говорят в народе, «товар под реализацию». Такой коммерческий кредит означает, что консигнант (владелец) передает консигнатору (посреднику) определенный товар для последующей продажи конечному потребителю.
Посредник оплачивает полученную продукцию не сразу, а только по факту ее конечной реализации. Если товар реализовать не удастся, то консигнатор возвращает его производителю в полном объеме, и сделка считается несостоявшейся. Этот вид коммерческого кредитования очень удобен в тех случаях, когда на рынок поставляется новый продукт, и существуют сомнения в возможности его быстрого сбыта.
Если между компаниями-партнерами существуют продолжительные взаимоотношения, то продавец может оформить на своего партнера-покупателя открытый счет. Это значит, что покупатель систематически получает товар с отсрочкой платежа без документального оформления каждой конкретной сделки. Обычно оговаривается лишь максимально возможная сумма задолженности, а покупатель время от времени оплачивает счета за ранее поставленную продукцию или предоставляет иные товары взамен, если это обусловлено договором.
Размер оплаты за коммерческий кредит
Размер оплаты за пользование таким займом никак не регулируется законодательно, однако стоит заметить, что ставка коммерческого кредита чаще всего бывает значительно ниже банковской, так как это выгодно обеим сторонам договорных отношений. Хотя размер оплаты и определяется исключительно договором между предприятиями, все же нужно соотносить его с основными критериями, характерными для рынка кредитования:
- размер ставки обязательно должен быть ниже, чем предоставляют кредитные компании или банки, в противном случае теряется привлекательность такого способа кредитования;
- ставка должна покрывать издержки самого кредитора и тот факт, что его денежные средства «распыляются» во времени;
- размер платы за пользование кредитом не должен снижать конкурентоспособность приобретаемого товара.
Сроки, штрафы
В отдельных случаях проценты по кредиту могут не взиматься вовсе или начисляться только в случае нарушения договорных обязательств — как своеобразный штраф за недобросовестное выполнение условий контракта.
Договор коммерческого кредита чаще всего не предполагает строгих сроков исполнения, то есть этот процесс никак не регулируется на законодательном уровне. Все определяет лишь соглашение сторон. Чаще всего этот срок определяется до момента фактического получения денежных средств, что является оправданным в случае просрочки платежа, допущенной контрагентом.
Достоинства
Коммерческий кредит предоставляют в основном предприятия, нуждающиеся в быстром расширении своей клиентской базы, так как это самый простой способ достижения такой цели. Предприятие же заемщик, в свою очередь, получает в распоряжение нужное количество товаров, работ или услуг, даже в том случае, когда не имеет средств для полной их оплаты.
При этом и кредитор, и заемщик достигают своей основной цели — ускорения оборачиваемости своих средств. Для покупателя же есть и еще одно существенное преимущество — все проценты за пользование кредитом можно заранее заложить в цену товара. Также можно отметить и иные достоинства: возможность поддержки предприятиями друг друга, простота оформления, оперативность поступления товаров, возможность свободно маневрировать капиталом, снижение потребности в прямом банковском кредитовании и т. д.
Недостатки
Но, помимо достоинств, коммерческий кредит имеет и свои недостатки. Одной из негативных сторон такого займа является то, что он ограничен размерами товарных запасов поставщика и уровнем платежеспособности потребителя, то есть кредитор не в силах предоставить рассрочку на большее количество товара, чем он в состоянии произвести, а заемщик не закажет услуг больше, чем ему необходимо. Другими недостатками можно считать возможные изменения потребностей рынка, колебания цен на продукцию, вероятное банкротство заемщика, а также игнорирование им сроков оплаты. К негативам можно отнести также краткосрочность подобных взаимоотношений.