Государственная налоговая система является экономическим рычагом, с помощью которого происходит формирование бюджета страны. В условиях нестабильности рыночных отношений различные модели налогообложения способны отрегулировать негативные явления и своевременно перекрыть дефицит бюджета. В связи с высокой значимостью налоговые реформы являются постоянным предметом дискуссий законодателей. На повестке дня снова прогрессивная система налогообложения как наиболее приемлемая в современных экономических условиях.
Применение прогрессии в начислении налогов
Главные принципы прогрессивной системы реализуются через особый механизм взимания налоговых платежей. В зависимости от метода начисления их можно разделить на несколько видов: простой, линейный и многоступенчатый.
Простая прогрессивная система налогообложения отличается довольно высокой налоговой ставкой. Также модель предусматривает наличие необлагаемой суммы дохода, которая исключается из налогооблагаемой базы.
Линейный метод начисления платежей основывается на постепенном увеличении процентной ставки в соответствии с ростом дохода, который высчитывается в виде коэффициента. Такая модель приносит бюджету видимые результаты, но для её применения требуется длительное внедрение.
Многоступенчатая прогрессивная система налогообложения является на сегодняшний день наиболее эффективной, так как её принцип основан на разграничении доходности. В рамках определённого лимита действует своя ставка налога. Причём при переходе на следующую ступень повышенным налогом облагается только та часть, которая не участвовала в предыдущей категории.
Все вышеперечисленные методы имеют право на существование в определённые периоды экономического развития страны. В зависимости от того, какие цели преследует государство, та или иная система дорабатывается на законодательном уровне и вводится для практической оценки эффективности.
Сущность пропорциональной, прогрессивной и регрессивной системы налогообложения
Для того чтобы провести сравнительный анализ эффективности основных систем налогообложения, необходимо в первую очередь разобраться в механизмах работы таких методов.
Пропорциональное налогообложение применяется в нашей стране по отношению ко многим видам налоговых платежей. Суть метода состоит в уравнивании всех социальных слоёв налогоплательщиков путём установления одинаковой для всех ставки.
Прогрессивная система налогообложения может быть охарактеризована так: большой доход – большой налог. Такая система достаточно хорошо иллюстрирует социальное неравенство налогоплательщиков и перераспределяет налоговое бремя с бедных слоёв на богатые.
Применение регрессивной шкалы на первый взгляд может показаться не совсем рациональным, но на практике такая система зарекомендовала себя как наиболее предпочтительная. Снижение налоговой ставки в зависимости от роста дохода стимулирует граждан и предпринимателей к легализации доходов. В связи с чем увеличиваются поступления в бюджет.
Системы налогообложения: пропорциональная, прогрессивная, регрессивная – что эффективнее?
Любая налоговая система является важным элементом рыночной экономики. Доверие налогоплательщика зависит от того, насколько справедливо и правильно разработан тот или иной метод.
Системы налогообложения (прогрессивная, регрессивная) имеют абсолютно разный принцип начисления. Нетрудно догадаться, что экономический результат использования таких моделей будет также различным. Прогрессивная система является перераспределителем налоговой нагрузки, при которой налоговое бремя в большей степени ложится на богатых. Регрессивная модель, наоборот, переносит центр тяжести на малообеспеченных граждан. Такие полярные характеристики приводят к выводу о том, что каждая система хороша в своё время.
Сравнение плоского и прогрессивного метода
Пропорциональная и прогрессивная системы налогообложения также трудно сравнимы, так как тоже основаны на социальном неравенстве. В условиях кризиса экономисты не рекомендуют вводить единую ставку налога на доходы, объясняя это тем, что прогрессивная модель наиболее эффективно поможет пополнить бюджет. В то же время они опасаются, что растущие налоги снова загонят бизнес на «теневую сторону». В результате будет потеряна определённая часть прибыли, и создадутся благоприятные условия для появления коррупции.
Как должна выглядеть новая модель налогообложения
Чтобы не допустить несправедливого отношения к гражданам и в то же время пополнить государственную казну, законодателям нужно придумать абсолютно новую модель налогообложения. Возможно, за основу следует взять косвенный налог, который осуществит поступление налогов через затраты граждан.
Такой законопроект совсем недавно был предложен депутатами Государственной Думы, но был отложен для более детальной доработки с учётом современных условий экономики.
Чем интересна действующая модель
Действующая налоговая система уже имеет некоторые отличия от предыдущих моделей. В ней чётко определены права и ответственность федерального и территориального управления. Благодаря введению местных налогов были решены различные территориальные финансовые проблемы.
И всё же действующая модель не является идеальной, так как излишне запутана и практически закрыта для внешних инвесторов. Постоянный пересмотр налоговых ставок, количества определённых льгот являются не лучшими фактами в условиях рыночных отношений.