Стандартный налоговый вычет представляет собой операцию по вычитанию какой-то определенной суммы (ее размер определен нормами закона), не подлежащей налогообложению, из общего дохода налогоплательщика. Доходом необходимо считать денежные средства, которые были получены от действий гражданина за взятый налогооблагаемый период. Могут применяться разные ставки налогообложения. Если говорить про СНВ (стандартный налоговый вычет), то при его представлении учитываются только доходы, облагаемые ставкой 13%.
Стоит отметить, рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году: Налоговый кодекс предполагает различные варианты их использования, о чем мы поговорим ниже. В данной статье мы собрали информацию об этом: какая сумма вычета предназначена на ребенка, коды вычетов, пределы, двойной вычет, как воспользоваться льготами на детей, кто имеет на них право.
Прочие виды СНВ
Рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, не стоит забывать и о других вычетах. Так, налоговым законодательством предусмотрены некоторые обстоятельства и категории граждан, при которых и для которых возможно применение прочих налоговых вычетов. На них право имеют:
- ликвидаторы последствий аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС;
- инвалиды ВОВ;
- пострадавшие на производственном объединении «Маяк» от радиоактивной аварии.
Размер вычета варьируется в зависимости от данных показателей. Понятно, что использование СНВ указанными выше категориями граждан – это редкое явление, поскольку в большинстве случаев эти лица получают пенсии, не облагаемые налогами. Теперь же узнаем, какие предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, какие изменения имеются в данной области, и на какие важные детали следует обратить внимание налогоплательщикам.
Право на вычет на ребенка
Вычет применим в отношении:
- усыновителей;
- родителей;
- опекунов и других лиц, которые приравнены к вышеуказанной категории.
Эти статусы предполагают официальное признание, другими словами, необходимы документально закрепленные сведения, которые содержатся в актах органов опеки, свидетельстве о рождении, решениях суда о признании отцовства. Кроме того, законодатель определяет категорию возраста ребенка, в соответствии с которой предоставляется соответствующий вычет:
- до 24 лет, если ребенок обучается очно в учебном заведении или является интерном, аспирантом, ординатором;
- до 18 лет.
Помимо этого, стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015г предусматриваются отдельно в отношении детей-инвалидов.
У родителей появляется вопрос о том, возможно ли получение этого вычета, если сын/дочь учится в магистратуре. Может. В нынешний момент высшее образование подразделяется на две ступени. Магистратура (2 ступень) при этом не рассматривается как получение второго высшего образования, следовательно, если студентам не исполнилось еще 24 лет и они учатся в магистратуре, то их родители могут получать стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, предельная величина которых - 3000 рублей, только при условии, что образование получается впервые на второй ступени.
Размер вычета
Такой вычет можно учитывать до месяца, когда доход с начала года увеличивающимся итогом превысил у налогоплательщика 280 000 рублей. При этом размер СНВ всегда дифференцирован:
- на 1-го и 2-го ребенка – 1400 рублей;
- на 3-го и последующих - уже по 3000 рублей;
- стандартные налоговые вычеты на ребенка инвалида составляют 3000 рублей. К примеру, если такой малыш - первенец, все равно размер вычета составит 3000 руб.
Принцип использования вычета - аддитивный, другими словами, каждый вычет плюсуется к предыдущему, но не поглощается. Так, если 4 ребенка, тогда общий размер вычета составит на них 8800 руб.
Нужно учитывать, что в указанных размерах вычет может получить каждый из родителей.
Как определяется очередность малышей?
Ранжирование детей производится хронологически, это зависит от их возраста. Так, первый малыш – самый старший, и дальше по убыванию.
К примеру, в семье есть четыре ребенка. 1-му - 25 лет, 2-му - 17 лет, 3-му - 15 лет, 4-му - 10 лет. В данном случае стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году распределяться будут следующим образом:
- 1-ый ребенок — 0 руб.;
- 2-ой — 1400 руб.;
- 3-ий — 3000 руб.;
- последующие — 3000 руб.
Или другой пример. В семье есть 3 ребенка: 1-ый ребенок не учится в свои 22 года, 2-ой ребенок погиб в 15 лет, 3-ий – ребенок 8 лет. В данном случае у родителей есть право на стандартный налоговый вычет на ребенка 8 лет в размере 3000 рублей.
Кто предоставляет этот вычет?
Вычет получателю предоставляет его работодатель, при этом, если их сразу несколько, то приоритетный определяется по выбору работника. Работодатель производит необходимые расчеты, после чего осуществляет уплату налога и отчитывается перед налоговой. Вам только остается просматривать квитанции и ведомости на заработанную плату, внимательно отслеживая то, был ли учтен вычет. Если же была выявлена ошибка, нужно сообщить в бухгалтерию компании.
Если вычет делает работодатель
Стандартный налоговый вычет на ребенка производится каждый месяц в течение 1-го налогового периода, если сотрудник соответствующее заявление подал при устройстве на работу, а также после рождения малыша. В случае, если получатель данного вычета работает у этого работодателя с середины года, вычет используется с учетом произведенного ранее на прежнем месте работы.
Возврат через налоговую излишних сумм НДФЛ
Если стандартные налоговые вычеты на детей не производились (в бухгалтерию предприятия документы не предоставлялись), или бухгалтерия компании допустила ошибки, и в полном объеме вычеты учтены не были, то их получатель может после периода налогообложения обратиться самостоятельно в налоговый орган. Но на практике подобные случаи встречаются очень редко, в основном это проще производить у работодателя, подав своевременно заявление. Следует подать для возврата налогового вычета на малыша:
- с места работы справку 2-НДФЛ;
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку из школы или другого учебного заведения.
Стандартные налоговые вычеты на детей получаются методом неудержания сумм из зарплаты. Работодатель при наличии оснований обязан от размера зарплаты отминусовать сумму вычета, при этом к оставшемуся размеру применить ставку налогообложения.
Какие документы нужно представить в бухгалтерию компании для получения этого вычета:
- Документы на детей (акт органа опеки, акт из суда о признании отцовства, свидетельство о рождении).
- Работник предоставляет по своему желанию работодателю заявление на вычет в свободной форме.
- Если возраст ребенка - 18-24 лет, он при этом обучается в вузе очно, потребуется справка о факте обучения.
- Если кто-то из родителей право на получение этого вычета передает второму, то соответствующее заявление, а также справка с работы о том, что других вычетов нет.
- Если малыш - инвалид, то документ, подтверждающий инвалидность, и медицинское заключение.
Эти документы можно предоставить работодателю лишь 1 раз, заявление каждый год писать не нужно. Лишь при смене места работы нужно подать заявление и документы новому работодателю, приложив справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
Время подачи документов
При рождении ребенка каждый сотрудник может написать заявление, кроме того, предоставить свидетельство о рождении. Вычет будет осуществляться с данного момента.
Также при устройстве на новую работу необходимо сразу написать заявление, принести свидетельство о рождении, кроме того, справку 2-НДФЛ, полученную на прежнем месте работы.
Если сотрудник был принят на работу и сразу по каким-то причинам документы не предоставил, а принес их до декабря нынешнего года, бухгалтерия обязана произвести перерасчет за этот год переплаченной суммы НДФЛ.
Стандартные налоговые вычеты на детей, если родители разведены или находятся в гражданском браке
Как действует законодательство в случаях, когда между родителями малыша отсутствует регистрация брака? Стандартные налоговые вычеты на ребенка, если родители в разводе, могут получить оба родителя, однако обязательным условием является подтверждение того факта, что несовершеннолетний гражданин находится на их обеспечении. При этом необходимо предоставить следующие официальные документы:
- справку о регистрации (прописке ребенка) по месту жительства данного родителя;
- копию решения суда, где будет прописано, с кем живет ребенок;
- соглашение родителей об оплате алиментов.
Получаем двойные стандартные налоговые вычеты
При желании усыновителей (родителей) стандартные налоговые вычеты на детей могут быть заменены двойным вычетом, который будет получать один из них. Для этого достаточно принести заявление об отказе любого из родителей от получения такого вычета, и отказавшийся родитель каждый месяц предоставляет справку 2-НДФЛ.
Для подобной передачи права вычета обязательное условие — это наличие у передающего постоянного дохода, который облагается НДФЛ, другими словами, безработный свое право вычета не может передать супругу или супруге.
Следовательно, чтобы одному из родителей получить стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году в двойном размере, нужны дополнительные документы:
- каждый месяц - справка 2 НДФЛ, кроме того, заявление об отказе родителя;
- заявление на предоставление второго налогового вычета на малыша от второго родителя.
Кроме того, на вычет в двойном размере имеют право матери-одиночки. Ими должна быть предоставлена справка формы 25, которая получена в ЗАГСе и подтверждает статус матери-одиночки.
Стандартный налоговый двойной вычет применяется, как и простой, до совокупного определенного годового дохода, точнее, до месяца, когда зарплата достигнет с начала года 280 000.
Стандартные налоговые вычеты на ребенка, имеющего единственного родителя
Минфин отмечает то, что родитель единственным не является, если между родителями малыша брак просто не зарегистрирован. Другими словами, неуплата алиментов, развод, лишение родительских прав второго супруга не является основанием для утверждения о том, что у ребенка единственный родитель. Чтобы отсутствие второго родителя подтвердить, необходимо предоставить один из приведенных ниже документов:
- свидетельство о рождении, в котором будет указан только один родитель;
- решение суда, законодательно закрепляющее то, что второй родитель пропал без вести;
- справка из ЗАГСа, подтверждающая тот факт, что в свидетельство о рождении второй родитель был записан со слов матери;
- свидетельство о гибели одного из родителей.
Ограничения СНВ
По нормам законодательства стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году производятся с учетом доходов, которые облагаются по процентной ставке 13%, хотя всё же этот доход не подпадает в полной совокупности под действие данного вычета. Законодатель определил, что вычет может производиться от доходов, декларируемых налоговым агентом.
При этом работодатель может декларировать как налоговый агент исключительно заработанную плату собственного работника. Следовательно, если гражданин нигде временно не работал (к примеру, в течение 2014 г.), стандартный налоговый вычет он получить не сможет. При этом у него на тот период времени могли быть и какие-то другие источники доходов (например, арендная плата за недвижимость, которую сдает этот гражданин). Гражданин может даже отчитаться о них в налоговом органе, уплатив добросовестно налог, но все равно вычет он не получит.
Если вычет не предоставлялся работодателем, его можно получить по истечении налогового периода в налоговой инспекции, заполнив там соответствующее заявление. В дальнейшем вам достаточно будет подать заявление своему нынешнему работодателю, после чего получать вычет уже на все будущие периоды, не тратя на это собственное время и силы.
Совместимость СНВ
Этот вид налогового вычета совместим с остальными видами стандартного вычета, среди которых можно выделить и такие, как имущественный, социальный и профессиональный. Другими словами, все эти вычеты друг друга взаимодополняют и суммируются. Но необходимо учитывать, что если начисление подобных вычетов окажется хоть немного больше доходов, то эти излишние суммы приравниваются к нулю, поскольку вычеты носят исключительно компенсационный характер, а действие их зависит напрямую от налоговой активности каждого налогоплательщика.