Рубрики
...

Письменное возражение на акт налоговой проверки: образец

Налоговые проверки являются неприятным событием для каждой компании. Они проводятся в отношении всех организаций или предпринимателей, работающих больше трех лет. Основанием может выступать специальный план проверок или регулярные жалобы на деятельность компании. Часто результаты таких проверок являются неудовлетворительными для предпринимателей, они привлекаются к ответственности за многочисленные нарушения. Если инспекторы во время проведения исследования нарушают разные правила и требования, то может составляться бизнесменом возражение на акт налоговой проверки. Если оно будет удовлетворено, то не принимаются результаты проверки.

Цели составления документа

Возражение должно формироваться от имени фирмы, которая подвергалась оценке налоговыми инспекторами. Основной целью возражения на акт выездной налоговой проверки выступает возможность обжаловать результаты данного исследования, что позволит избежать начисления значительных штрафов.

Налоговики во время исследования документации предприятия могут допускать разные ошибки:

  • процессуальные, заключающиеся в том, что инспектор пользуется неправильным порядком проведения процесса или же нарушает требования законодательства;
  • нарушения материального права, так как нередко сами инспекторы могут не обладать достаточной компетентностью, чтобы верно толковать разные сложные бухгалтерские документы.

Подается возражение непосредственно в ФНС, причем специалисты данной организации должны в обязательном порядке отреагировать на этот документ. На основании него проводится проверка, призванная выявить наличие нарушений со стороны инспекторов.

возражение на акт налоговой проверки образец

Какие действия не следует обжаловать?

Часто владельцы компаний стараются даже выдумать разные нарушения, которые якобы совершаются инспектором, но на самом деле они являются незначительными или просто отсутствуют. Не рекомендуется составлять возражение на акт налоговой проверки на основании причин:

  • изменялись проверяющими сроки, в течение которых осуществлялась проверка;
  • выявляются разные неточности при составлении протокола;
  • имеются незначительные процессуальные отклонения от требований.

Такие причины являются несущественными, поэтому обычно не рассматриваются ФНС. Но если отсутствуют другие нарушения, то допускается обратиться с такими проблемами в суд. С помощью суда налогоплательщик может признать акт недействительным, поэтому все сведения, которые содержатся в нем, не могут использоваться для привлечения компании к ответственности.

Если в возражении имеются ссылки на нарушение процедуры проведения проверки, то это может стать основанием для того, чтобы инспекцией были назначены контрольные мероприятия, что нередко приводит к выявлению более серьезных нарушений.

возражения по акту налоговой проверки НДФЛ образец

Какие основания указывать в документе?

Перед непосредственным составлением возражения рекомендуется заранее продумать все аргументы и подготовить доказательства, подтверждающие фактические нарушения со стороны проверяющих инспекторов.

Оптимально при составлении письменного возражения к акту налоговой проверки указывать основания для оспаривания результатов:

  • если на момент исследования у работников фирмы отсутствовали какие-либо документы по разным причинам, но они оперативно были восстановлены или исправлены неточности, то этот факт обязательно прописывается в документе, что позволит снизить размер неустойки;
  • любой довод должен подробно объясняться, для чего прописываются ссылки на обстоятельства, на основании которых возникли те или иные недочеты или проблемы;
  • актуально пользоваться при составлении возражения ссылками на разные нормативные акты.

Если приведенные аргументы и доводы будут действительно правильно обоснованы и доказаны официальными документами, то налоговики не смогут их оспорить. Дополнительно возражение на акт камеральной налоговой проверки сможет использоваться в суде, если не будет предпринято никаких действий со стороны инспекции. Нередко суд принимает сторону компаний.

возражения на акт выездной налоговой проверки

Куда подается документ?

Возражение на акт налоговой проверки требуется подавать непосредственно в отделение ФНС, работники которого занимались проведением исследования. Процедура может выполняться разными способами:

  • личная передача документа работнику ФНС предпринимателем или его представителем;
  • направление документации по почте, для чего используется заказное письмо, а также оплачивается уведомление о вручении;
  • с помощью электронных сервисов, но у компании при таких условиях должна иметься цифровая подпись.

В первом случае рекомендуется делать два экземпляра документа, чтобы на одном из них была поставлена отметка о принятии.

Когда передается документ?

Для камеральной или выездной проверки используется одинаковый срок возражения на акт налоговой проверки. Процесс должен выполняться в течение одного месяца после того, как руководитель предприятия получит акт проведенного исследования.

Если будет нарушен данный срок, то не получится оспорить акт. Для этого придется обращаться в суд, но даже в этом случае велика вероятность, что иск не будет принят.

письменные возражения по акту налоговой проверки

Содержание документа

Отсутствует какой-либо уникальный и четко установленный образец возражения на акт налоговой проверки, поэтому работники разных организаций могут формировать эту документацию в свободной форме. Для этого учитывается, какая именно проверка проводилась, какие нарушения были обнаружены, а также в какой сфере деятельности функционирует компания.

При составлении документа желательно следовать некоторым рекомендациям. Поэтому обязательно в возражение на акт налоговой проверки включаются сведения:

  • наименование, адрес и номер отделения ФНС, куда направляется документация;
  • информация о непосредственном отправителе, представленная наименованием и адресом компании, в отношении которой проводилась проверка;
  • прописывается номер возражения;
  • указывается дата его формирования;
  • в основной части обозначается акт, в отношении которого формируется возражение;
  • подробно описывается, в чем заключается суть составляемой претензии;
  • вносятся все имеющиеся аргументы, доказательства и доводы;
  • оставляются ссылки на разные законодательные акты, подтверждающие правоту заявителя.

К правильно составленному документу прикладываются другие бумаги, являющиеся доказательствами нарушений со стороны проверяющих инспекторов. Образец возражения на акт камеральной проверки располагается ниже.

возражение на акт налоговой проверки

Нюансы формирования документа

При составлении такого документа не требуется ориентироваться на разные рекомендации или требования ФНС, поэтому он может формироваться в письменном или печатном виде. Сами работники предприятия выбирают, в какой последовательности будут вноситься разные сведения в документацию. При этом желательно вносить только достоверную информацию. Не должно иметься много лишнего текста.

Образец возражения на акт налоговой проверки показывает, что краткое изложение фактов является верным выбором. При его формировании учитываются рекомендации:

  • используется стандартный лист формата А4, а также допускается компаниям пользоваться собственным фирменным бланком;
  • обязательно подписывается документация руководителем предприятия или другим ответственным лицом, наделенным соответствующими полномочиями;
  • если визированием занимается доверенное лицо директора компании, то дополнительно в возражении должен прописываться номер доверенности;
  • не требуется заверять документ печатью организации, так как с 2016 года компании могут не пользоваться во время работы разными штемпельными изделиями, если иное не закрепляется в учредительной документации предприятия.

Составлять документ следует сразу в двух экземплярах. Один из них передается непосредственно в инспекцию, а на втором работники учреждения должны поставить отметку о принятии.

возражение на акт налоговой проверки по НДС

Специфика передачи документа

Процесс может выполняться лично или почтой. Если выбирается первый вариант, то к возражению прикладывается сопроводительное письмо. Оно формируется в виде заявления в двух экземплярах.

В письме указывается, что направляется в ФНС возражение по конкретному акту проверки. На этом документе тоже должна быть поставлена отметка о принятии работником инспекции.

Срок рассмотрения документа

Наиболее часто формируются по разным недочетам в налогах возражения по акту налоговой проверки. НДФЛ считается наиболее значимым сбором для каждой компании, причем нередко бухгалтеры предприятий допускают разные ошибки в его начислении или возврате.

Рассматривается претензия руководителем конкретного отделения ФНС. Решение принимается в течение 10 дней с того дня, когда заканчивается срок, установленный для подачи в инспекцию возражения.

Допускается по разным причинам продлевать данный срок, но (по ст. 101 НК) этот процесс реализуется максимально один месяц. Работники ФНС обязаны уведомить руководство компании о том, где и когда будут рассматриваться материалы, имеющие отношение к ранее проведенной проверке.

возражения по акту налоговой проверки НДФЛ

Какое может приниматься решение?

Наиболее часто компании составляют документ на основании выявленных ошибок в правилах расчета и уплаты НДФЛ. Образец возражения по акту налоговой проверки должен содержать сведения о том, какие именно нарушения имелись со стороны инспекторов. Дополнительно можно указать, что разные неточности в начислении налога связаны с объективными и вескими причинами.

Решение принимается достаточно быстро, причем оно может быть представлено в двух вариантах:

  • привлекается к ответственности налогоплательщик, так как нарушения со стороны инспекторов являются незначительными;
  • отказывается руководитель ФНС от привлечения компании к ответственности фирмы на основании ст. 101 НК, так как проверяющие действительно допустили много ошибок, поэтому не может составленный ими акт признаваться актуальным и действительным.

Если даже при наличии веских доводов и оснований все равно принимается решение руководством ФНС о привлечении фирмы к ответственности, то предприятием может подать иск в суд. К нему прикладывается копия возражения, а также другие документы, на основании которых подтверждается правота компании. Чтобы выиграть суд, рекомендуется воспользоваться помощью профессиональных адвокатов.

срок возражение на акт налоговой проверки

Заключение

Часто руководители разных компаний не соглашаются с результатами проведенных налоговых проверок. Если у них имеются веские причины для этого, то они могут составить возражение на акт налоговой проверки по НДС или другому налогу. Для этого требуется обладать официальными и документально подтвержденными доказательствами того, что действительно инспекторы нарушили законодательство или правила составления акта.

Важно разобраться в том, как правильно составляется этот документ, какие сведения в него включаются, а также какими способами он отправляется руководителю отделения ФНС, работники которого занимались проведением проверки.