Каждый из источников доходов, поступающих в бюджет, обеспечивает способность государства нести обязательства перед своими гражданами. Таможенные налоги и сборы – это одна из статей доходов, пополняющих казну нашей страны. Эти платежи составляют треть от общей прибыли федерального бюджета.
Что представляет собой таможенный налог
Помимо пополнения бюджета, данный вид платежа выполняет еще одну функцию. Таможенные налоги и сборы являются своего рода страховкой для государства на случай недобросовестного выполнения фискальных обязательств участниками внешнеэкономической деятельности. Их взимают с россиян и иностранных граждан за провоз различных товаров через российскую границу. На данный момент ставки таможенных пошлин и регламент их начисления регулируется Таможенным кодексом Таможенного союза (ТК ТС), принятым в 2009 году ЕАЭС. Участниками этого союза являются Россия, Республика Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия.
Несмотря на то, что Федеральная таможенная служба не относится к системе налоговых органов, ее подразделения наделены полномочиями, которые позволяют следить за осуществлением не только таможенного, но и налогового законодательства, в частности отвечать за правильное исчисление и уплату пошлин в федеральный бюджет. Размер сборов и ставок устанавливается Правительством России. Все коэффициенты подлежат ежегодному пересмотру.
Классификация платежей
Таможенный налог – это общее название всевозможных пошлин, взыскание которых относится к обязанностям таможенников. Физические и юридические лица, перевозящие транспортные средства и грузы через государственную границу РФ, могут рассчитывать на применение конкретного налогового режима. Существует несколько видов таможенных налогов, каждому из которых следует уделить немного внимания:
- Пошлина на экспортные товары. Налог применяется на вывозимую за пределы РФ продукцию, но имеет значение для регулировки цен и на внутреннем рынке государства. Россия является одним из крупнейших в мире поставщиков сырья и природных ресурсов. Обеспечение уплаты таможенного налога участниками внешнеэкономической деятельности, работающих в данном секторе, относится к обязанности таможенных органов.
- Налог на ввозную продукцию является обязательным для импортеров. Размер ввозной пошлины зависит от предназначения товаров. Например, за готовые к реализации изделия придется заплатить сумму выше, за сырье – ниже. Кроме того, Правительство установило перечень товаров, которые освобождены от уплаты таможенных пошлин.
- Налог за таможенные услуги. Обычно такой сбор вносят компании и организации за оформление, сопровождение и хранение грузов.
- Акцизы. Таможенные пошлины (налоги) распространяются на самые популярные импортные продукты. Для каждой категории акцизных товаров действуют свои ставки расчета.
- Антидемпинговая пошлина. Данный таможенный сбор предназначен для защиты интересов отечественных производителей. Вводятся такие таможенные пошлины (налоги) в отношении отдельных категорий товаров, с которыми не смогут конкурировать национальные компании, а это может нанести ущерб экономике страны.
- Адвалорный налог. Сбор применяется при обложении дорогостоящих товаров, поэтому его размер напрямую зависит от стоимости объекта налогообложения. Свое название таможенный налог получил исходя из метода расчета.
- НДС. Налог на добавленную стоимость уплачивают импортеры, которые ввозят продукцию на территорию РФ.
Таможенными платежами также можно считать проценты, пени и штрафы за несвоевременную уплату пошлин и налогов.
О порядке уплаты сборов на таможне
Собираясь пересекать границу, экспортерам и импортерам не нужно заранее находить реквизиты и платить налоги. На каждом пункте пропуска таможни функционирует касса, где можно внести необходимые платежи. Таможенные налоги зачисляются на специальный фискальный счет, который действует независимо от ФНС. Так же, как и любой другой сбор, платеж совершают по коду, соответствующему конкретному виду платежа. Лицо, перемещающее груз, имеет право оставить на руках один из двух экземпляров, который подтверждает факт проведения транзакции. Второй чек передается таможенникам.
В соответствии со статьей 190 Таможенного кодекса Таможенного союза, налоги считаются неуплаченными при отсутствии подтверждающих платежных документов. В связи с этим сотрудники контрольно-пропускного пункта имеют право отказать в принятии декларации лицу, пересекающему границу.
Впустить груз на территорию страны или выпустить за ее пределы таможенники могут только после уплаты таможенных сборов. В качестве исключения возможен выпуск партий товаров в случае предоставление декларантом гарантий о последующей оплате налогов.
Стоит отметить, что обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов относится к компетенции лица, перемещающего груз. Причем сумму платежа он должен рассчитать самостоятельно или обратиться к услугам брокеров. Таможенники не обязаны производить расчеты, поэтому декларанту следует заранее узнать коды продукции по товарной номенклатуре ВЭД. Форма взыскания платежей с физических лиц не отличается от таможенных сборов, оплачиваемых крупными компаниями.
Таможенный сбор рассчитывается с учетом действующего валютного курса. Это значительно усложняет возможность производить оплату в авансовой форме.
Как сэкономить время
Процесс уплаты таможенного сбора и оформления груза занимает достаточно много времени, поэтому для лиц, пересекающих границу, действуют более лояльные условия организации контроля. На период оформления товаров владелец или получатель груза должен хранить его на специальном складе, относящемся к таможенной службе, за что взимается отдельная плата. Избежать расходов могут лиц, которые имеют все условия для безопасного сбережения продукции собственными силами. При этом доступ сотрудников таможни к грузу не должен быть ограничен.
Граждане, пересекающие государственную границу, имеют возможность сократить период прохождения таможенных процедур. Для этого владельцу необходимо заранее подать декларацию о перемещаемых грузах. За несколько дней до прибытия товаров к контрольно-пропускному пункту может быть подана так называемая неполная декларация, в которой указываются сведения, известные на момент составления документа. При фактическом пересечении границы повторно подается декларация, содержащая недостающую информацию. Сведения должны полностью соответствовать оригиналам документов.
Декларировать товары с личного склада заявителя разрешается в единой декларации, которая действует на определенный срок. Таким образом, необходимость заполнять новый документ для пересечения границы на каждую партию перевозимой продукции отпадает сама собой. Если у лица имеются на руках все документы, подтверждающие право на льготу в отношении груза, или свидетельствующие об оплате пошлин, товар могут выпустить с таможни до подачи декларации.
Льготные категории граждан
Некоторые граждане могут рассчитывать на применение скидки и внесение налоговых сборов меньшего размера. Льготы при оформлении и уплате таможенного налога в момент пересечения государственной границы действуют в отношении:
- президента РФ и членов его семьи;
- депутатов Государственной Думы, находящихся в официальной поездке;
- дипломатов иностранных государств и членов их семей.
Вещи этих граждан не досматриваются, перевозимые товары освобождаются от различных сборов. Представители международных организаций также полностью освобождены от таможенной пошлины и налогов. Относится к данной группе ЮНЕСКО, МВФ, Красный Крест, ООН и др.
Стоит отметить, что не вскрывается на границе и не досматривается таможенниками дипломатическая почта. Однако сотрудникам контрольно-пропускного пункта разрешается сделать исключение в случае обнаружения среди груза подозрительных предметов. Если таможенники заподозрят сокрытие товаров, которые не имеют отношения к дипломатической корреспонденции, они имеют право потребовать разрешения на вскрытие сомнительной посылки. В случае отказа почту отсылают отправителю обратно. На таможне не досматривается военная техника, боевые корабли и самолеты, машины с боеприпасами.
Льготы действуют для граждан, которые ввозят на территорию России наследственное имущество. Оно не облагается таможенной пошлиной, если владелец предъявит документ о наследовании данных вещей. Беженцы и соотечественники, переселяющиеся в Россию на постоянное место жительства, имеют право провозить личные вещи стоимостью до 5 000 долларов без оплаты налогов.
Какие вещи не облагаются таможенными налогами
В соответствии с ТК ТС, на российских контроль-пропускных пограничных пунктах действуют таможенные преференции по тарифам на ввозимые грузы. Такие льготы введены Правительством РФ по отношению к ставкам на товары, которых не хватает на внутреннем рынке страны. Снижение или полная отмена пошлины способствует притоку недостающей продукции из-за рубежа. На сегодняшний день льготные ставки применяются при расчете таможенных сборов за провоз:
- морепродуктов, добытых россиянами в иностранных государствах;
- личных вещей, ручной клади;
- гуманитарных грузов;
- сертифицированного медицинского оборудования;
- устройств и приспособлений для тушения пожаров;
- печатных изданий;
- детских товаров и продуктов питания.
Не платить таможне за услуги по оформлению и принятию груза декларант имеет право только в том случае, если он перевозит товары гуманитарного назначения или собирается передать их в пользу государства.
Сроки уплаты
Помимо правильной схемы расчета пошлины, декларантам необходимо соблюдать сроки внесения платежей. В каждом случае действует разный порядок. Например, сроки уплаты таможенной пошлины и налогов при ввозе груза составляют 15 дней с момента его предъявления таможенникам контрольно-пропускного пункта или по окончании таможенного транзита. При вывозе товаров с территории России не устанавливают четких сроков, но они ограничиваются датой подачи декларации.
При изменении таможенного режима оплату производят в день перехода на него. При нецелевом использовании товаров после выпуска с контрольно-пропускного пункта плательщик должен внести таможенные платежи в день нарушения ограничений и распоряжений грузом. При незаконном ввозе грузов оплатить штрафы и налоги нужно в течение пяти дней с момента обнаружения товаров у юридического лица. Причем здесь предусмотрена возможность рассрочки и отсрочки уплаты таможенного сбора.
Процедура возврата переплат по налогу
В выявлении переплаты по таможенным платежам должен быть заинтересован сам плательщик. Если, произведя повторный расчет, обнаружен уплаченный излишек, следует обратиться к таможенникам с подтвердительными документами.
Прежде всего, необходимо составить заявление на возврат таможенного сбора. Вернуть деньги можно в течение трех лет с момента уплаты пошлин и налогов. В свою очередь таможня рассматривает заявление в течение 30 дней. В случае нарушения данного срока заявитель имеет право потребовать от таможни уплатить, помимо необходимой суммы, проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Переплата уплаченных таможенных пошлин не возвращается, если:
- у гражданина есть налоговая задолженность – тогда она полностью или частично покрывается излишком, а если излишек намного больше суммы долга, гражданин получит всю ее оставшуюся часть;
- сумма, которую желает вернуть плательщик, составляет менее 150 руб.
Что грозит лицам, уклоняющимся от уплаты налогов
Даже если среди читателей нет тех, кто планирует нарушать закон и уклоняться от таможенных сборов, никто из законопослушных граждан не застрахован от форс-мажорных ситуаций, возникающих по независящим от них причинам.
В том случае, если произошел сбой в процессе расчета или не удалось оплатить налоги своевременно, таможенные органы имеют право списать необходимые средства со счетов организации или физического лица, а также принять оплату в натуральной форме (в виде имущества или груза, в отношении которого сформировался долг). В противном случае, если плательщик злостно уклоняется от уплаты таможенного сбора, ему придется отвечать перед законом.
В завершение
Экспорт и импорт товаров облагается таможенными сборами. Расчет налогов зависит от типа ввозимой и вывозимой продукции, производится с применением действующих ставок согласно нормативно-правовым документам, регулирующим сферу таможенных правоотношений. Кроме того, в данной отрасли действуют льготы, которые касаются оплаты налогов и пошлин. Воспользоваться преференцией можно на таможне при предъявлении документов, подтверждающих право на льготу. Их список зависит от основания для освобождения от пошлины. Это может быть свидетельство о наследовании имущества, паспорт дипломатического сотрудника, сертификаты на медицинское оборудование и т. д.
Таможенные пошлины – это налоги, которые направляются в федеральный бюджет России. Правительство РФ устанавливает тарифы таможенных сборов, а участники внешнеэкономической деятельности обязаны соблюдать требования закона и оплачивать налоги. Доходная часть национального бюджета от внешнеэкономической деятельности по итогам 2017 года составила порядка 4,5 трлн руб., включая налоги за ввозимые в РФ товары – на сумму в 2,438 трлн руб. Таким образом, ФТС России «внесла» в казну приблизительно третью часть от всех поступлений. В 2018 году власти ожидают увеличение фискального потока по доходным статьям еще на 6-8 %.
На первый взгляд такой бизнес выглядит довольно неплохо: он позволяет создавать рабочие места, увеличивать оборот и прибыль предпринимателей. Однако на практике международная коммерция — очень сложная сфера деятельности для россиян. Игроки международной торговой арены вынуждены просчитывать даже минимальные риски, брать во внимание состояние экономической и политической ситуации в стране, уметь принимать оперативные и не всегда выгодные для себя решения в ответ на происходящие изменения.