Выплата премии — это способ работодателя поощрить сотрудника. Именно премии стимулируют работников повышать качество работы и ее объемы. Но такой метод поощрения имеет свои нюансы, про которые и поговорим в статье.
Первое, в чем стоит разобраться, — это определение.
Понятие
Выплата премии — денежное вознаграждение для работника предприятия. Эта сумма начисляется сверху основной заработной платы.
С помощью премии руководство отмечает сотрудника, который отличился в работе, и стимулирует на дальнейшее старание.
Система премий разрабатывается представителями отдела труда и зарплаты либо службой развития сотрудников. После разработки руководство предприятия просматривает документ и утверждает его.
Документ называется положением о премировании и является самостоятельным внутренним нормативным актом организации или приложением к коллективным договорам. Основное положение может быть основой для разработки приложений для премирования подразделений.
Если трудовой договор предусматривает, то можно договориться об индивидуальной выплате премий напрямую с работодателем.
Обычно премии получают:
- Сотрудники, которые находятся на руководящих должностях. Их поощряют за общую работу.
- Сотрудники аппарата управления. Выплата премии производится за общую работу и за достижения отдельных подразделений. А также они получают поощрения и в случае, если отличились отдельные сотрудники.
- Обычные рабочие. Получают выплаты за общую работу подразделения, в которой учитываются индивидуальные результаты сотрудника.
Виды премий
Выплата премий сотрудникам основана на нескольких элементах:
- Условия.
- Показатели премирования.
- Периодичности выплат.
- Размер.
- Определение людей, которым премия полагается.
Кроме этого, выделяются еще и виды премий. Среди которых есть:
- Производственные. Выплата премий сотрудникам осуществляется за выполненные служебные обязанности или производственные задачи. Такие премии систематические, могут выплачиваться раз в месяц или квартал.
- Поощрительные. Вид премий, который получают сотрудники в честь памятной даты или юбилея, в конце года за хорошие показатели, за выслугу, за качественное выполнение своих обязанностей или потому, что премия утверждена положением о премировании.
- Индивидуальные. Условия выплаты премии таковы, что она выплачивается одному работнику организации.
- Коллективные. В основном это выплаты за результаты в работе, которые получает весь коллектив. Перед начислением поощрения сравнивают показатели всего отдела, потом делят сумму премии между всеми рабочими. Естественно, она зависит от оклада каждого сотрудника. Насколько работник отличился, определяют, смотря на отработанное время, коэффициент трудового участия и основной заработок.
- Абсолютные. Это те премии, которые выплачиваются в определенном размере.
- Относительные. Размер суммы определяют, учитывая премиальные проценты.
- Систематические. Этот вид поощрений начисляется регулярно.
- Единовременные. К ним можно отнести премию за какой-то выполненный заказ или задание.
- Общие. Выдаются чаще всего за достижения в работе.
- Специальные. Так же как и единовременные, вручаются за какое-то отдельное задание.
Формы премий
Все премии делятся еще и по формам выплаты. Их всего две: товарная и денежная.
С денежной все понятно, а под товарной премией подразумевается материальный подарок. Например, это могут быть часы, какая-то бытовая техника, сертификат на услугу и прочее.
Когда выплачивается премия
Согласно 129 статье Трудового кодекса нашей страны, выплата премий работникам должна регулироваться внутренним документом предприятия. То есть премия не является обязательной выплатой, но если уж она предусмотрена, то сотрудник должен ее получить.
Например, работодатель не может лишить работника премии за нарушение дисциплины. Но закон не предусматривает конкретного плана, по которому премия должна выплачиваться. Такие вопросы решает работодатель.
Как начисляется премия
Если фиксированный оклад работник получает за то, что выполняет свои трудовые обязанности, то на премию он может рассчитывать только в случае выполнения производственного плана или сдачи какого-то проекта.
Некоторые организации издают приказ о выплате премий, только если трудовой план выполнен хорошо или перевыполнен.
Коллективные договоры должны регулировать всевозможные случаи, когда премия выплачивается. Все внутренние документы подписывает каждый сотрудник, тем самым соглашаясь на предложенные условия.
Чтобы руководитель организации подписал приказ о выплате премий, ему нужно предоставить данные на сотрудника. Обычно этим занимаются руководители отделов. Итак, для выплаты премии нужны:
- Информация о сотруднике.
- Указанный размер выплат. Это может быть фиксированная сумма или проценты от зарплаты.
- Информация о проекте, по результатам которого человек заслуживает премию.
Если руководитель согласен с кандидатурой и размером поощрения, то он визирует информацию. После этого руководитель издает приказ в свободной форме о выплате премий. На приказе должна быть печать предприятия и подпись руководителя.
Ответственным за исполнение назначается бухгалтер предприятия. Сотруднику также должен быть предоставлен документ для ознакомления. Если сотрудника все устраивает, то он поставит свою подпись.
Премия, как правило, выдается вместе с заработной платой и под подпись в ведомостях. Ведь поощрение - это тоже часть зарплаты, поэтому его необходимо указывать в документах.
Алгоритм начисления премии
- Руководитель издает приказ.
- Из начисленной суммы вычитается подоходный налог сотрудника.
- В трудовом договоре отражены случаи, когда премия начисляется и ее размер.
- Выплата премий работникам осуществляется по списку. Его подписывает руководитель. Выплата премии возможна отдельно от зарплаты.
- Если у физического лица стабильная прибыль, то премия начисляется в процентах. То есть сумма оклада умножается на премиальный процент. Из итогового числа вычитают подоходный налог.
- Если оклад зависит от выработки, то сумму оклада опять умножают на премиальные проценты и отнимают подоходный налог.
- Если сумма премии фиксированная, то от нее отнимают только подоходный налог. Все, что остается, выдается сотруднику в качестве поощрения.
Приказ о выплате премий
Это внутренний документ, в котором указывается период выдачи премии, вид выплаты, а также общее положение, причины сокращения размера премии.
Приказ недействителен без информации о специальности, отделе, методе и принципе выдачи премии. В крупной организации описывают все показатели. Если же предприятие небольшое, то достаточно трех пунктов.
Размер премии прописывается в специальном разделе (правила премирования). В документе также указывается ответственное лицо и сведения о правилах выдачи поощрения.
В дополнительном разделе определяется порядок начисления поощрения за отдельную выполненную работу или премии к какой-то знаковой дате.
Заявление на премию
Сотрудник не должен писать никаких заявлений, все это делает руководитель. Последний пишет докладную записку (если положение о выплате премий не устанавливает специальный бланк) или заявление на начисление премии.
В такой документ вносятся следующие данные:
- В шапке документа прописываются данные о руководителе, информация о начальнике, подающем бланк, и должность, которую занимает последний.
- В заголовке указывают, что это материальное поощрение. А также вносятся данные лица, которому положена премия. Обязательно указывают документ — служебная записка или представление.
- В заявление обязательно должны быть включены данные о заслугах, которые и являются причиной премии. Здесь же прописывается и размер поощрения, но это только в случае, если руководитель не назначает размер выплаты сам.
- Последней в заявление вносится информация о человеке, который составил документ.
Как выплачивается разовая премия
Единовременная выплата премии — денежное поощрение, которое выдается работнику для мотивации на дальнейшую качественную работу. Такая премия не является регулярной, поэтому ее не причисляют к заработной плате. Чтобы получить разовую премию, достаточно выгодно отличиться в работе, или она может быть приурочена к какой-то дате или событию.
Единовременные премии могут включаться в расчетную систему зарплаты сотрудников, а также отпускных выплат. Все, что касается разовой премии, прописано во внутренних актах предприятия, коллективном договоре.
Порядок выплаты премий, которые не имеют регулярной основы, прописан в следующих документах:
- Трудовое соглашение.
- Коллективный договор.
- Положения, которые регулируют оплату труда на предприятии.
- Прочие внутренние документы.
По закону предприятие имеет право принять внутренний документ, содержащий правила выплаты премий работникам. Главное, чтобы внутренний документ не противоречил основному закону. В таком документе должны быть освещены следующие вопросы:
- При каких условиях выдается премия.
- Размер поощрения.
- Порядок расчета премии.
- Как премия выдается.
- Лица, которым положена премия.
- Из каких источников будет браться сумма для премий.
Особенностью разовой премии является ее четкий расчет. Разовая премия, как и любая другая облагается подоходным налогом, потому что является доходом сотрудника. Кроме того, единовременная премия также отражается в документации бухгалтерии. Высчитывается размер премии в процентном соотношение к заработной плате или имеет фиксированную сумму. Только работодатель решает, будет одобрена или нет выплата премии.
В окладах выплачивают годовую премию.
Годовая премия
Если внутренними документами предусмотрено, то по итогам года выплачивается годовая премия. Так, годовая премия выплачивается в течение пятнадцати дней с того момента, как она начислена. В этот срок работодатель вправе устанавливать любую дату премирования.
Согласно закону, это может быть:
- Последний календарный или рабочий день заканчивающегося года. А также премия может быть выплачена вместе с зарплатой.
- День после того, как учредитель принял внутреннюю отчетность.
- День после того, как годовая отчетность сдана.
В случае нарушения сроков выплаты премий работодатель облагается штрафом.
Ежемесячные премии
Даже по названию можно понять, что такое поощрение выплачивается каждый месяц. Премии должны выплачиваться не позже пятнадцатого числа. Такая система поощрения развита в крупных организациях, так как для мелких предприятий это экономически трудно. Проблема в том, что даже крупные предприятия не в силах понять эффективность работы за половину месяца. По этой причине премии назначаются с задержкой в несколько месяцев. Но с точки зрения закона это нарушение, поэтому работодатель попадает под административную ответственность.
Квартальные премии
Если при выплате годовой премии существует несколько вариантов ее начисления, то квартальное поощрение должно быть выдано вовремя. А именно не позже пятнадцатого числа месяца, который следует за отработанным.
Выплаты при увольнении
По этому вопросу возникает много споров. Нужно разобраться в вопросе, чтобы никаких невыясненных моментов не осталось.
Уволенный может рассчитывать на премию только до увольнения. Но и тогда начислять поощрение будут исходя из результатов предприятия за какой-либо период. Например, это может быть выплата премии по итогам года. То есть работодатель не может выдать премию в период работы сотрудника, но обязан это сделать после увольнения. Потому как выплата уменьшенного размера денежного поощрения или невыплата вообще - действия, нарушающие закон.
Не выплачивать всю сумму премии можно лишь в случае, если работник отработал только половину расчетного периода. В этом случае расчет размера премии будет происходить с учетом времени отработки.
Во многих предприятиях во внутренних документах прописано, что выплата премии в полном объеме осуществляется только, если причина увольнения уважительная. Это может быть переезд, служба в армии, пенсия и прочее.
В случае отказа работодателя выплатить премию после увольнения работника последний должен обратиться к начальнику, потому что такие действия незаконные. Когда работодатель по-прежнему отказывает в выплате, бывший сотрудник имеет право требовать свои деньги через суд. В итоге работодатель обязан будет выплатить не только денежное поощрение, но и моральный ущерб (если он указан в иске) вместе со всеми расходами на судебное разбирательство.
В случае увольнения по собственному желанию сотрудник должен действовать так:
- Составить заявление на увольнение в письменной форме, в котором необходимо указать сроки увольнения.
- Документ должен подписать начальник.
- Заявление регистрируют.
- После регистрации создается приказ об увольнении, который, регистрируется.
- Сотрудник изучает документ.
- Происходит начисление заработной платы и компенсации за отпуск.
- Сотрудник получает трудовую книжку и расписывается в ее получении.
- Сотрудник получает на руки расчетный лист.
Важно знать то, что премии рассчитываются в зависимости от их вида. Но если человек увольняется из-за неисполнения своих трудовых обязанностей, то руководство вправе отказать ему в выплате денежного поощрения.
Премии военным
Выплата премии военнослужащим урегулирована законодательством, а потому имеются правила ее выплаты.
- Денежное поощрение получают служащие по контракту. Размер премии равен трем окладам месячного содержания за год.
- Выплата премии может осуществляться каждый месяц или каждый квартал. Выплачивается она одновременно с денежным довольствием.
- При расчете премии учитывается месячный оклад военнослужащего, его звание и должность.
- Сумму премии устанавливает министр обороны нашей страны, руководители органов исполнительной власти, генеральный прокурор России, председатель следственного комитета.
- Если военнослужащий прослужил неполный срок, за который начисляется премия, то и денежное поощрение выплачивается по фактически отработанному времени.
- Премия не положена военнослужащим, которые служат в частях, где установлена своя система премий за перевыполнение или выполнение заданий. А также поощрение не выплачивается тем служащим, кто находится за пределами страны и оказывают там техническое содействие. Когда военнослужащий находится в распоряжении начальников, он тоже не может рассчитывать на премию.
- Если военнослужащий умер, то премиальные за фактическое исполнение обязанностей выплачиваются ближайшим родственникам. Это может быть жена или муж, несовершеннолетние дети или их усыновители (опекуны), родителям или людям, которые находятся на иждивении служащего.
Министр обороны может устанавливать только порядок выплаты премий, остальное регулирует правительство нашей страны.
Что делать, если работодатель нарушает правила выдачи премий
Нередки ситуации, когда работодатели уклоняются от выплаты премий. Они находят повод для удержания поощрения путем наложения всевозможных штрафов.
Законом запрещено взыскивать штрафы с оклада сотрудника, а потому все штрафы налагаются на премию. Если у сотрудника появились сомнения в правомерности действий руководства, то он может обратиться в суд за помощью.
Но перед тем как идти на такой шаг, стоит изучить всю документацию организации. Сюда относится образец приказа на выплату премии, трудовой договор, прочие внутренние акты. Во время изучения документов стоит уделить внимание таким моментам, как сроки выдачи премии, кому она положена, из каких источников премии выплачивают, размеры поощрения, порядок выплаты, причины отказы выплаты поощрения.
Если нарушения найдены, то работодатель может понести следующую ответственность:
- Административная. Под такой ответственностью подразумевается штраф. Есть нюанс: если человек повторно подвергается наказанию за такое же правонарушение в прошлом, то ему запрещают занимать руководящие должности на срок от года и до трех лет.
- Работодатель выплачивает проценты. Это происходит в случае неуплаты вовремя оклада и других подобных нарушений. Работодатель обязан выплатить, кроме причитающейся премии, проценты за каждый день задержки.
Когда НДФЛ не взимается
В основном все премии облагаются налогом, потому что это такой же доход сотрудника. Но есть два исключения, когда о налогах забывают:
- Иностранные, российские, международные премии, которые выдаются за научные и технические достижения. Кроме того, сюда же относятся премии в области образования, литературы, искусства, культуры. Не облагаются налогом премии от СМИ, которые соответствуют перечню правительства нашей страны.
- Присуждение премии высшим должностным лицам субъектов нашей страны. Они также присуждаются в сферах искусства, науки, образования, техники, литературы, СМИ.
Кроме подоходного налога, с каждой премии начисляются страховые взносы в небюджетные фонды, а также на социальное страхование. Последнее является обязательным для всех сотрудников и страхует от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на работе.
Заключение
На самом деле, понять, что такое премия, не так уж и сложно, главное - подойти к вопросу основательно.
В большинстве организаций все поощрения, положенные сотрудникам, выплачивают вовремя. Но если вдруг возникло недопонимание с работодателем и мирно его решить никак не получается, то тогда надо отстаивать свои интересы через суд.
Только после судебного разбирательства можно будет получить свои деньги, но злоупотреблять не стоит. Прежде чем идти на такой шаг, все-таки стоит попробовать договориться.
И не стоит забывать о том, что премия — это такой же доход, как и все остальные. Поэтому с нее нужно платить налоги.