Закрытие индивидуального предпринимателя - процесс непростой и требующий внимания к деталям. Особенно если вы работали по упрощенной системе налогообложения ЕНВД. В этом случае нужно правильно заполнить ликвидационную декларацию ЕНВД и сдать ее вовремя.
Давайте разберемся, как заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП. Рассмотрим сроки, код ликвидации, образец и другие важные нюансы.
Шаг 1. Определить дату ликвидации ИП
Первое, что нужно сделать, - установить дату прекращения деятельности ИП. Это важно для определения сроков подачи ликвидационной декларации ЕНВД.
В качестве даты ликвидации обычно указывается последний день отчетного (налогового) периода. Например, если последним рабочим днем было 27 число, в декларации проставляется 31 число текущего месяца.
Шаг 2. Получить справки об отсутствии задолженностей
Перед подачей декларации нужно получить справки из налоговой, ПФР и ФСС о том, что у вас нет задолженностей по налогам и взносам. Это обязательное условие для снятия с учета в качестве ИП.
Также по справкам можно проверить правильность начисления налогов за последний период. Если обнаружатся ошибки, их нужно будет исправить.
Шаг 3. Заполнить декларацию по ЕНВД
Когда определена дата ликвидации и получены все справки, можно приступать к заполнению ликвидационной декларации по ЕНВД. В ней отражаются итоги последнего периода предпринимательской деятельности.
В декларации указываются:
- общий доход от предпринимательской деятельности;
- расходы, уменьшающие налоговую базу;
- сумма налога к уплате.
Также в декларации проставляется код ликвидации - 10 или 11 в зависимости от основания прекращения деятельности.
Шаг 4. Проверить и сдать декларацию
Перед сдачей декларации ЕНВД нужно еще раз проверить правильность всех расчетов и указанных реквизитов.
Сдать отчет можно через личный кабинет на сайте ФНС или лично в налоговую инспекцию. Главное уложиться в сроки, о которых речь пойдет далее.
Шаг 5. Сняться с учета в качестве ИП
После принятия ликвидационной декларации ИФНС направит уведомление о снятии с учета. Этот документ подтверждает закрытие ИП.
Так завершается процесс ликвидации индивидуального предпринимателя, работавшего на ЕНВД.
Теперь давайте подробнее разберем некоторые моменты.
Коды ликвидации в декларации ЕНВД
При заполнении ликвидационной декларации ЕНВД используются следующие коды:
- 10 - ликвидация ИП по собственному желанию;
- 11 - ликвидация ИП в связи со смертью.
Код указывается на титульном листе декларации. Он показывает причину прекращения предпринимательской деятельности.
Сроки сдачи ликвидационной декларации ЕНВД
Сдать декларацию ЕНВД при закрытии ИП нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.
Например, если последним днем работы было 27 апреля, декларацию надо подать до 25 мая включительно.
При нарушении срока предусмотрен штраф - 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
ЕНВД - что это такое простыми словами
ЕНВД - это упрощенная система налогообложения для малого бизнеса. Расшифровывается как "единый налог на вмененный доход".
При ЕНВД вместо налогов на прибыль, имущество, НДС уплачивается единый налог. Его размер зависит от вида деятельности, базовой доходности и физических показателей.
ЕНВД позволяет значительно экономить на налогах. Но есть ряд ограничений по персоналу, доходам, ассортименту.
В целом, это удобный режим для небольшого бизнеса в сфере розничной торговли, общепита, бытовых услуг.
Образец заполнения ликвидационной декларации ЕНВД
Рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД при закрытии ИП на примере.
ИП Иванова оказывала парикмахерские услуги, применяя ЕНВД. Деятельность была прекращена 10 апреля 2022 года по собственному желанию.
В ликвидационной декларации ЕНВД за апрель 2022 года заполняются:
- Код ликвидации - 10;
- Полученный доход - 58 000 рублей;
- Расходы - 12 000 рублей;
- Налог к уплате - 7 560 рублей (15% от 46 000 рублей).
Это упрощенный пример. В реальной декларации заполняются также реквизиты, основные сведения, дополнительные листы.
Главное - максимально точно отразить финансовые результаты последнего периода работы ИП.
Закрытие ИП пошаговая инструкция
Подведем итоги и повторим пошаговую инструкцию закрытия ИП на ЕНВД:
- Определить дату ликвидации ИП.
- Получить справки об отсутствии задолженностей.
- Заполнить ликвидационную декларацию ЕНВД с кодом 10 или 11.
- Проверить и сдать декларацию в срок до 25 числа.
- Получить уведомление о снятии с учета.
Следуя этим шагам и зная тонкости, можно грамотно ликвидировать ИП на ЕНВД. Удачи в закрытии бизнеса!
Особенности заполнения декларации ЕНВД
Рассмотрим некоторые особенности и нюансы при заполнении ликвидационной декларации ЕНВД.
Во-первых, нужно использовать актуальную форму бланка декларации, утвержденную приказом ФНС. Скачать его можно на сайте налоговой службы.
Во-вторых, заполнять декларацию лучше от руки, разборчивым почерком, синей ручкой. Это уменьшает риск ошибок и неточностей.
В-третьих, обязательно заполняются все реквизиты на титульном листе: ИНН, КПП, налоговый период и так далее.
В-четвертых, суммы указываются в рублях, без копеек, по правилам математического округления.
Расчет налоговой базы по ЕНВД
Определение налоговой базы - важный этап при заполнении декларации ЕНВД. От этого зависит итоговая сумма налога.
Налоговая база по ЕНВД рассчитывается как разница между полученным доходом и произведенными расходами, уменьшающими налог.
К таким расходам относятся:
- Затраты на приобретение основных средств;
- Арендные платежи;
- Оплата труда работников;
- Прочие документально подтвержденные затраты.
Правильный учет доходов и расходов позволяет минимизировать налог по ЕНВД.
Способы подачи ликвидационной декларации ЕНВД
Сдавать декларацию ЕНВД при закрытии ИП можно несколькими способами:
- Лично в налоговую инспекцию;
- По почте с описью вложения;
- Через личный кабинет на сайте ФНС;
- Через банк, при наличии договора об электронном документообороте.
Личный кабинет на сайте ФНС - наиболее удобный способ. Декларацию можно подать online, без визита в инспекцию.
Главное, воспользоваться любым способом своевременно, не нарушая сроков сдачи отчетности.
Расчет налога по ЕНВД
После определения налоговой базы можно рассчитать сумму налога к уплате по ЕНВД.
Ставка налога зависит от вида предпринимательской деятельности. Например:
- 15% - для розничной торговли, общепита, бытовых услуг;
- 10% - для перевозок пассажиров;
- 20% - для розничной торговли подакцизными товарами.
Налог рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Полученная сумма указывается в декларации ЕНВД.
Проверка декларации ЕНВД
Перед отправкой декларации в налоговую службу обязательно нужно ее проверить.
Следует внимательно осмотреть все страницы и убедиться, что:
- заполнены все обязательные поля и реквизиты;
- указаны корректные идентификационные данные;
- суммы доходов, расходов и налогов соответствуют приложенным документам.
Такой контроль позволит избежать ошибок и неточностей, которые могут привести к штрафам и необходимости подачи уточненной декларации.
Подача уточненной декларации ЕНВД
Если после подачи ликвидационной декларации ЕНВД были обнаружены ошибки, нужно подать уточненную декларацию.
Сделать это можно в течение 3 лет после ликвидации ИП. Главное - до момента проведения камеральной налоговой проверки за соответствующий период.
Для подачи уточненки используется та же форма декларации ЕНВД. Пометка об уточнении проставляется на титульном листе.
Ответственность за нарушения в декларации ЕНВД
За ошибки и искажения в ликвидационной декларации ЕНВД предусмотрены штрафы.
Например, при занижении сумм налогов на 10-30% - штраф 10% от недоимки.
Если искажения привели к занижению налога на 30-50% - штраф 20% от суммы недоимки.
Максимальный штраф при занижении более чем на 50% - 40% неуплаченной суммы налога.
ЕНВД простыми словами
ЕНВД - это упрощенный способ расчета и уплаты налогов для предпринимателей.
При ЕНВД вместо нескольких налогов платится один - в зависимости от вида деятельности и рассчитанного вмененного дохода.
ЕНВД позволяет сэкономить на налогах и ведении отчетности. Но есть ограничения по персоналу, выручке, ассортименту.
В целом, это выгодный налоговый режим для небольшого бизнеса в сфере услуг и торговли.
Порядок расчета вмененного дохода по ЕНВД
Основа расчета налога по ЕНВД - вмененный доход. Он определяется для каждого вида деятельности.
Вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности в месяц и величины физического показателя (площадь, количество работников и т.д.).
Например, для парикмахерской с площадью 30 кв.м вмененный доход составит 30 * 7500 = 225 000 рублей (7500 рублей - базовая доходность за 1 кв.м).
Знание порядка расчета вмененного дохода важно для правильного определения налоговой базы ЕНВД.
Риски и недостатки применения ЕНВД
Наряду с преимуществами, ЕНВД имеет ряд недостатков, о которых стоит помнить:
- Риск утраты права на ЕНВД при превышении ограничений;
- Ограничения по видам деятельности и ассортименту;
- Сложность планирования налоговой нагрузки.
Поэтому перед переходом на ЕНВД важно оценить все за и против этого режима.
Преимущества ЕНВД для предпринимателя
К основным плюсам ЕНВД можно отнести:
- Низкая налоговая нагрузка;
- Простота расчета налога;
- Отсутствие отчетности по НДС;
- Фиксированные ставки страховых взносов.
Благодаря этому ЕНВД позволяет сэкономить на налогах и ведении документооборота.
Требования к расчету налоговой базы по ЕНВД
При расчете налоговой базы по ЕНВД важно соблюдать следующие требования:
- Учитывать только документально подтвержденные расходы;
- Соблюдать нормы расходов на оплату труда;
- Не превышать лимит расходов на покупку основных средств.
Соблюдение этих требований позволит максимально полно использовать право на налоговые вычеты по ЕНВД.
Особенности ведения кассовых операций при ЕНВД
На ЕНВД действуют упрощенные правила ведения кассы. Например, разрешены расчеты наличными с физлицами без лимита.
Но при этом необходимо выдавать бланки строгой отчетности или кассовые чеки по требованию клиента.
Знание особенностей работы кассы поможет избежать нарушений законодательства о ККТ при ЕНВД.