Несвоевременная сдача отчетности в ПФР - распространенная ошибка организаций. Многие не знают, что за это полагаются штрафы. В статье разберем все виды санкций, порядок их начисления и способы обжалования. Узнаете, как избежать наказания и сэкономить на штрафах. Получите чек-лист по своевременной сдаче отчетов в ПФР.
Какие виды отчетности сдают в ПФР
В Пенсионный фонд России организации и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать следующие виды отчетности:
- СЗВ-М - сведения о каждом работающем застрахованном лице;
- СЗВ-СТАЖ - отчет о страховом стаже сотрудников;
- СЗВ-ТД - сведения о приеме и увольнении работников;
- ЕФС-1 - единая форма сведений, заменяющая СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС;
- Персонифицированные сведения о работниках.
Каждый отчет сдается в ПФР в строго установленные сроки. Так, СЗВ-М предоставляется ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. ЕФС-1 сдается два раза в год - за первое полугодие до 15 августа, за второе полугодие - до 15 февраля. За нарушение этих сроков наступает административная ответственность.
Формат отчетности может быть как электронным, так и бумажным. При численности сотрудников более 25 человек все отчеты в ПФР сдаются только в электронном виде.
Штрафы за несдачу отчетности в ПФР
Если организация вообще не представила обязательный отчет в ПФР, предусмотрен следующий размер штрафов:
- За непредставленный СЗВ-М или раздел формы ЕФС-1 - 500 рублей за каждого сотрудника, по которому не предоставлены сведения;
- За несданный отчет о стаже (ранее СЗВ-СТАЖ) - 500 рублей за каждого сотрудника;
- За непредставленные сведения о приеме и увольнении (ранее СЗВ-ТД) - 500 рублей;
- За отсутствующие персонифицированные сведения о работниках - 200 рублей.
Таким образом, даже за несдачу одного отчета штраф может составить десятки и сотни тысяч рублей для крупной компании. Кроме того, ответственность наступает как для юридического лица, так и для конкретного должностного лица, допустившего нарушение.
Должностное лицо, отвечающее за сдачу отчетности, штрафуется от 300 до 500 рублей за каждый непредставленный отчет.
Штраф взыскивается на основании решения суда, если общая сумма санкций превышает 3000 рублей. Для должностных лиц этот порог не действует, их могут оштрафовать за каждое отдельное нарушение.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности
Если отчетность сдана в ПФР с нарушением установленного срока, также применяются финансовые санкции:
- За просрочку СЗВ-М - 500 рублей за каждого сотрудника;
- За несвоевременную сдачу ЕФС-1 - 500 рублей за каждого работника;
- За задержку персонифицированных сведений - отсутствует штраф.
Таким образом, размер штрафа не зависит от того, насколько большим было превышение срока сдачи отчетности. Штраф взимается за каждый календарный день просрочки в том же размере.
Однако компания может избежать наказания, если самостоятельно обнаружит ошибку в отчетности и представит уточненные сведения до момента выявления нарушения ПФР. В этом случае штрафов не будет.
Как избежать штрафов ПФР
Чтобы исключить риск пропуска срока сдачи отчетности и получения штрафов, рекомендуется:
- Заблаговременно формировать отчеты - не менее чем за 2 недели до срока;
- Проверять отчеты на предмет ошибок и неточностей;
- Отправлять отчетность в первые дни открытия периода сдачи, не дожидаясь последних дней;
- Использовать специальные программы для автоматизации подготовки и envio отчетов.
Автоматизация подготовки отчетности позволяет формировать все отчеты для ПФР в одном месте и отправлять их без ошибок и с минимальными временными затратами. Это гарантирует своевременность сдачи и исключает риски получения штрафов.
Как обжаловать штрафы ПФР
Если в отношении вашей организации вынесено решение о наложении штрафов, их можно обжаловать. Основаниями могут быть:
- Наличие уважительных причин просрочки - аварии, отсутствие доступа к сети и т.п.;
- Неумышленный характер нарушения, совершенного впервые;
- Несоразмерность суммы штрафа тяжести нарушения.
Порядок обжалования штрафов ПФР:
- Подача жалобы в ПФР в течение 10 дней;
- Если отказано - исковое заявление в суд;
- Предоставление доказательств обоснованности жалобы;
- Решение суда об отмене, снижении или оставлении штрафа в силе.
По статистике, около 40% наложенных ПФР штрафов успешно отменяются или уменьшаются в судебном порядке при правильно сформированной позиции защиты.
Таким образом, при получении штрафа от ПФР следует внимательно проанализировать мотивы наказания и при наличии оснований обжаловать санкции.
Особенности начисления штрафов ПФР
При начислении штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности ПФР учитывает некоторые нюансы:
- Если отчетный период выпадает на выходной или праздничный день, штрафы начисляются со следующего рабочего дня;
- Штрафы начисляются отдельно за каждый непредставленный отчет и каждый вид нарушения;
- Размер штрафов не зависит от продолжительности просрочки;
- Пеня за задержку персонифицированных сведений в настоящее время не предусмотрена.
Также важно учитывать, что штрафы ПФР могут быть применены только на основании вступившего в силу решения суда. До этого момента все требования ПФР об уплате штрафов носят уведомительный характер.
Случаи привлечения к ответственности
Основными случаями, когда организацию могут привлечь к ответственности в виде штрафов ПФР, являются:
- Непредставление отчета в установленный срок;
- Представление отчета с недостоверными или неполными сведениями;
- Нарушение формата представления отчетности (электронный вместо бумажного).
При этом размер штрафа будет зависеть от вида нарушения, количества застрахованных лиц, в отношении которых допущены ошибки, а также от количества непредставленных отчетов.
КБК для уплаты штрафов ПФР
Средства на уплату штрафов ПФР перечисляются по следующим реквизитам:
| КБК | 392 1 16 07090 07 6000 140 |
| ОКТМО | 45000000 (для Москвы) |
В назначении платежа указывается код вида поступлений 0709070 "Штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед ПФР".
Знание правильных реквизитов для оплаты штрафов поможет избежать ошибок при заполнении платежных документов и повторного начисления штрафов со стороны ПФР.
Штрафные санкции по акту проверки
Штрафы ПФР могут быть начислены не только за нарушение сроков и порядка сдачи отчетности, но и по результатам проверок:
- Неуплата или неполная уплата страховых взносов - до 20% от суммы задолженности;
- Невыполнение требований об устранении выявленных нарушений - 10 тыс. рублей.
Такие штрафы также могут быть обжалованы в суде при наличии уважительных причин. Важно тщательно анализировать акт проверки ПФР перед принятием решения об оплате штрафов.
Бухгалтерские проводки по начислению штрафов ПФР
В бухгалтерском учете суммы штрафов ПФР отражаются следующими проводками:
- Дебет счета 91.02 "Прочие расходы" Кредит счета 76.АВ.1 "Расчеты по прочим доходам";
- Дебет счета 76.АВ.1 Кредит счета 51 "Расчетные счета".
Первая проводка делается в момент признания расхода по штрафу ПФР, вторая - при фактической уплате штрафа. Учет ведется на отдельном субсчете 76.АВ.1, открываемом для расчетов со внебюджетными фондами.
Правильное документальное оформление и отражение в учете штрафных санкций ПФР позволит избежать нарушений при проведении последующих налоговых проверок.