С 1 января 2023 года россиянам впервые придется платить налог на доходы по банковским вкладам. Давайте разберемся, кого это коснется, как рассчитывается сумма налога, когда его нужно будет заплатить и каким образом это можно сделать.
История вопроса
До 2021 года налоги на доходы по вкладам физических лиц взимались только в том случае, если процентная ставка превышала ключевую ставку ЦБ более чем на 5 пунктов. При превышении этого порога, резиденты платили подоходный налог по ставке 35%, нерезиденты - 30%.
Ситуация изменилась с принятием поправок в Налоговый кодекс в 2021 году. Теперь ставка налога составляет 13% как для резидентов, так и для нерезидентов. Правило "плюс 5 пунктов к ключевой ставке" больше не действует.
Вместо этого ввели необлагаемый налогом минимум дохода, который рассчитывается путем умножения 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год. Если общий доход по вкладам превышает эту сумму, то с превышения нужно заплатить налог на вклады физических лиц.
Однако в марте 2022 года был принят закон, который освободил граждан от уплаты этого налога за 2021 и 2022 годы. Таким образом, налоговые каникулы по вкладам длились два года.
Но начиная с 2023 года действие льготы прекращается, и налог на вклады физических лиц в России придется платить уже по новым правилам.
Кто должен платить налог на вклады
Новые правила распространяются как на налоговых резидентов РФ, так и на нерезидентов. Резидентами считаются граждане, проведшие в России не менее 183 дней за год. Для них налоговая ставка составляет 13%.
Для нерезидентов, проведших в РФ меньше 6 месяцев, ставка также 13%. Раньше для них действовала пониженная ставка 30%, теперь такой льготы нет.
Особых условий по уплате налога на вклады физических лиц для пенсионеров и инвалидов законом не предусмотрено. Они платят налог на общих основаниях.
Какие вклады облагаются налогом
Налог взимается с дохода по следующим финансовым продуктам:
- Банковские вклады в рублях
- Вклады в иностранной валюте
- Накопительные счета
- Карточные счета с процентом выше 1% годовых
- Облигации
- Другие ценные бумаги, приносящие процентный доход
Исключение составляют вклады и счета со ставкой до 1% годовых, а также специальные счета эскроу.
Необлагаемая налогом сумма дохода
Чтобы определить размер необлагаемого налогом дохода по вкладам, нужно умножить 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за соответствующий год. Например, в 2022 году максимальная ключевая ставка составила 11%. Тогда лимит необлагаемого дохода равен:
1 000 000 * 11% = 110 000 рублей
Если общая сумма доходов по вкладам и счетам превысила 110 000 рублей, то с превышения этой суммы нужно заплатить налог на вклады физических лиц.
Рассмотрим для примера вклад на 1 млн рублей под 10% годовых. Доход по этому вкладу составит 100 000 рублей. Это меньше необлагаемого минимума 110 000 рублей, следовательно, налог платить не нужно.
Если бы вклад был оформлен под 12% годовых, доход составил бы 120 000 рублей. Это больше необлагаемого минимума на 10 000 рублей. С этой суммы (10 000 рублей) и нужно было бы заплатить налог по ставке 13%, то есть 1300 рублей.
Налогообложение валютных вкладов
Если у вкладчика есть депозиты в иностранной валюте, доходы по ним также облагаются налогом на вклады физических лиц, вне зависимости от размера процентной ставки.
Полученные в валюте проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. Затем эта сумма в рублях суммируется с доходами по другим вкладам и проверяется на превышение лимита.
При этом важно, что валютная разница, то есть рост курса валюты за время действия депозита, не учитывается при расчете налоговой базы. Она не является доходом, поскольку сумма вклада - это имущество вкладчика, а не доход.
Порядок уплаты налога на вклады
Вкладчикам не нужно самостоятельно декларировать доходы от вкладов и счетов. Эту информацию в налоговые органы предоставляют банки - до 1 февраля года, следующего за отчетным.
Если доход превысил необлагаемый минимум, налоговая вышлет вкладчику уведомление с суммой к уплате. Оплатить налог можно будет:
- В личном кабинете на сайте ФНС
- Через мобильные приложения банков
- В отделениях банков
- Через платежные терминалы
Срок уплаты налога на вклады за предыдущий год - до 1 декабря следующего года. Например, за 2023 год налог нужно будет заплатить до 1 декабря 2024 года.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога к вкладчику могут быть применены штрафы и пени.
Нюансы налогообложения вкладов
Есть некоторые неоднозначные моменты в порядке расчета и уплаты налога на вклады физических лиц, по которым у экспертов возникают вопросы:
- Как считать общий доход у нескольких владельцев одного вклада?
- Как быть, если вклад получен по наследству?
- Как учитываются проценты, которые причисляются к сумме вклада?
По вкладам, перешедшим по наследству, налог, согласно Налоговому кодексу, не взимается. А вот с начисленными процентами, зачисленными на счет вклада, ситуация неоднозначная.
В любом случае, прежде чем принимать решения по вкладам, рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогообложению физлиц, чтобы учесть все тонкости законодательства.
Стратегии оптимизации налогообложения вкладов
Чтобы минимизировать налог на вклады физических лиц, можно использовать следующие стратегии:
- Распределить средства между супругом и детьми, чтобы не превышать необлагаемый минимум
- Использовать налоговые вычеты при покупке недвижимости
- Инвестировать часть средств в инструменты альтернативные вкладам - ПИФы, акции, облигации
Также может иметь смысл разместить часть средств в банках других стран, где налогообложение вкладов отличается.
В любом случае, нужно внимательно считать доходность вкладов с учетом уплаты налогов и выбирать оптимальный вариант.
Актуальные ставки по вкладам
Несмотря на рост ключевой ставки ЦБ в 2022 году, банки также повысили ставки по вкладам для привлечения вкладчиков.
| Срок вклада | Ставка в Тинькофф | Ставка в ВТБ |
| 6 месяцев | 9% | 8.5% |
| 1 год | 10% | 9.5% |
| 2 года | 11% | 10% |
Эксперты прогнозируют дальнейший рост ставок по вкладам в 2023 году. Так что несмотря на введение налога на вклады физических лиц, они останутся привлекательным инструментом для сбережений граждан.
Расчет налога для разных категорий вкладчиков
Давайте рассмотрим, как будет рассчитываться налог для разных категорий вкладчиков в 2023 году.
Налоговый резидент РФ с доходом по вкладам 120 000 рублей будет платить налог по ставке 13% с суммы превышения необлагаемого минимума (120 000 - 130 000 = 0). Таким образом, налог платить не нужно.
Налоговый нерезидент с доходом 150 000 рублей заплатит 13% с превышения в 20 000 рублей, то есть 2600 рублей налога.
Пенсионер с доходом 200 000 рублей также заплатит налог в размере 13% от 70 000 рублей, то есть 9100 рублей.
Влияние инфляции на реальную доходность
При расчете реальной доходности по вкладам после уплаты налога нужно учитывать уровень инфляции в стране.
Допустим, номинальная ставка по вкладу 10%, а инфляция составила 6%. Тогда реальная доходность составит 10% - 6% = 4%. Если учесть еще и налог 13%, реальный доход будет около 3,5%.
Таким образом, при выборе вклада важно ориентироваться не только на номинальную ставку, но и прогноз по инфляции.
Способы повышения доходности вкладов
Чтобы получить более высокий реальный доход по вкладам, можно использовать следующие способы:
- Выбирать вклады с возможностью ежемесячной капитализации процентов
- Рассматривать вклады с повышенными ставками для пенсионеров
- Открывать вклад от имени ребенка до 18 лет
Такие инструменты позволяют увеличить получаемый доход и компенсировать часть потерь от инфляции и налогов.
Альтернативные способы инвестирования
Помимо банковских вкладов, существуют и альтернативные способы инвестирования средств, такие как паевые инвестиционные фонды, покупка акций или облигаций, инвестиции в недвижимость.
Такие инструменты могут обеспечить более высокую доходность, чем банковские депозиты. При этом налогообложение по ним может отличаться, что тоже важно учитывать при выборе инвестиций.
Зарубежный опыт налогообложения вкладов
В некоторых зарубежных странах используется иной подход к налогообложению доходов по вкладам.
Например, в США и странах Европы можно получать значительный доход по вкладам в банках без уплаты подоходного налога. Вместо этого налогом облагаются только процентный доход свыше определенной суммы.
Анализ мирового опыта позволит найти оптимальную модель налогообложения вкладов, стимулирующую сбережения граждан.