Каждый платеж в бюджет должен иметь четкое основание. Без правильного указания основания налоговый орган не сможет идентифицировать ваш платеж. Это может привести к начислению штрафов и пени. Давайте разберемся, что такое основание платежа, когда и как его указывать в платежках.
Что такое основание платежа и зачем его указывать
Основание платежа - это код, обозначающий причину или цель осуществления платежа в бюджет. Он позволяет налоговым органам правильно идентифицировать поступающие от налогоплательщиков денежные средства.
Обязанность указывать основание платежа при перечислении налогов и сборов закреплена в Налоговом кодексе РФ и приказе Минфина от 12.11.2013 No 107н.
Заполнять поле основания платежа нужно только при оплате налогов, сборов и страховых взносов. При расчетах с контрагентами или выплате зарплат основание указывать не требуется.
Если не указать основание платежа или указать неправильно, налоговые органы не смогут идентифицировать платеж. Это грозит начислением пеней и штрафов.
Где указывается основание платежа в платежных документах
В платежном поручении основание платежа указывается в поле 106:
В этом поле проставляется двузначный код, обозначающий цель платежа. Например, ТП - текущие налоговые платежи, ЗД - добровольное погашение задолженности.
Виды оснований платежа и их расшифровка
Существуют следующие виды оснований налоговых платежей:
- ТП - платежи текущего года
- ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим периодам
- ТР - погашение задолженности по требованию налогового органа
- РС - погашение рассроченной задолженности
- ОТ - погашение отсроченной задолженности
- РТ - погашение реструктурируемой задолженности
- ПР - погашение приостановленной к взысканию задолженности
- АП - погашение по акту налоговой проверки
- АР - погашение по исполнительному документу
Каждый код имеет свое конкретное значение и применяется в определенных случаях.
Например, ТП используется при уплате текущих налогов за отчетный период. А код ТР указывается, если платеж осуществляется на основании требования налогового органа.
Правильный выбор основания платежа важен для идентификации ваших налоговых платежей.
Как правильно указать основание платежа для разных случаев
При уплате текущих налогов за отчетный период в поле 106 платежки ставится код ТП. В поле налогового периода указывается отчетный период, за который уплачивается налог. Например, за 1 квартал 2022 года будет КВ.01.2022.
Если налогоплательщик сам обнаружил ошибку в ранее поданной декларации и решил добровольно доначислить налог за прошлый период, то в поле 106 проставляется код ЗД. А в поле налогового периода указывается период, за который производится доначисление.
При уплате налога по требованию налогового органа в поле 106 пишется ТР. В поле номера документа указывается номер требования. А в поле даты документа проставляется дата требования.
Таким образом, в зависимости от конкретной ситуации в поле основания платежа указывается соответствующий двузначный код. А в связанных полях платежки проставляются реквизиты подтверждающих документов.
Правильное заполнение всех реквизитов платежа позволит избежать ошибок и начисления штрафов.
Особенности заполнения основания платежа в 2023 году
С 1 января 2023 года в России введен единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь все налоги можно платить одним платежным поручением на основании уведомления из личного кабинета.
При использовании ЕНП в поле 106 платежного поручения всегда ставится 0. Это отличается от предыдущих лет, когда требовалось указывать код основания ТП или ЗД.
Однако в 2023 году сохранена возможность платить налоги отдельными платежками взамен уведомления по ЕНП. И в таких платежках, как и раньше, нужно правильно заполнять основание.
Другие смежные поля платежки, связанные с основанием платежа
Помимо поля 106, с основанием платежа тесно связаны еще несколько полей платежного поручения:
- Налоговый период
- Номер документа
- Дата документа
- Тип платежа
Например, при коде ТР в поле основания платежа, в поле номера документа нужно указать номер требования налогового органа. А в поле налогового периода - срок уплаты из требования.
Таким образом, все эти поля тесно взаимосвязаны. И от правильности их заполнения зависит идентификация платежа.
Ответственность за ошибки в основании платежа
Если в результате неправильного указания основания платежа налоговый орган не смог идентифицировать поступившие средства, может быть начислен штраф по статье 126.1 НК РФ от 5 до 30% от неуплаченной суммы.
Также могут быть доначислены пени за несвоевременную уплату из-за неидентифицированного платежа.
Чтобы исправить ошибку в основании платежа, нужно подать уточненное платежное поручение и направить заявление в налоговый орган с просьбой идентифицировать такой платеж.
Штрафы можно оспорить, если доказать, что ошибка носила формальный характер и не привела к неуплате налога.
основание платежа зд что это значит в этом контексте
Итак, основание платежа ЗД - это код, который показывает, с какой целью производится налоговый платеж. Он необходим, чтобы налоговики могли правильно идентифицировать поступающие от вас деньги.
Основание платежа ЗД - что это значит? Это значит, что без правильного заполнения основания ваш платеж может быть не идентифицирован. А это чревато штрафами и пенями.
Поэтому очень важно понимать, что означает основание платежа, и уметь правильно его заполнять в зависимости от ситуации.
Пошаговый алгоритм заполнения основания платежа
Чтобы избежать ошибок при заполнении основания платежа, рекомендуется придерживаться такого алгоритма:
- Определить, требуется ли заполнять основание для данного платежа. Например, для расчетов с контрагентами оно не нужно.
- Выяснить, за какой период или по какому документу производится оплата.
- В зависимости от цели платежа выбрать соответствующий код основания - ТП, ЗД, ТР и т.д.
- Заполнить связанные поля платежки - дату и номер подтверждающих документов.
- Перед отправкой еще раз проверить правильность заполнения основания и реквизитов.
Соблюдение этого простого алгоритма поможет избежать типовых ошибок.
Рекомендации по выбору основания платежа
Чтобы правильно определить нужное основание платежа, ориентируйтесь на следующие рекомендации:
- При уплате текущих налогов ставьте ТП.
- Если погашаете старую задолженность без требования - ЗД.
- При оплате по требованию налогового органа - ТР.
- В случае реструктуризации задолженности выбирайте РТ.
- При рассрочке или отсрочке задолженности ставьте соответственно РС или ОТ.
Придерживаясь этих простых правил, можно сделать выбор основания максимально правильным.
Типичные ошибки при заполнении основания платежа
Чтобы избежать типичных ошибок, нужно помнить о таких моментах:
- Не путать текущие платежи и погашение задолженности. Для них разные коды - ТП и ЗД.
- Не указывать основание для платежей не в бюджет - поставщикам, зарплате и т.д.
- Не ставить код ТР без реквизитов требования в соответствующих полях.
- Не проставлять код ТП при погашении задолженности за прошлые периоды.
Проверяйте заполнение перед отправкой и исправляйте оплошности, если они допущены.
Как оспорить штрафы из-за ошибки в основании платежа
Если из-за неправильного указания основания платежа вам все же начислили штраф, его можно попытаться оспорить.
Для этого необходимо направить жалобу в вышестоящий налоговый орган с доказательствами того, что ошибка носила формальный характер и вы не пытались уклониться от уплаты налога.
Также важно предоставить документы, подтверждающие фактическую уплату средств в полном объеме. Это поможет снять штраф за неправильное заполнение реквизитов.