ЕНВД отменяют уже в этом году. Как не ошибиться с выбором новой системы налогообложения и сохранить бизнес? В этой статье мы разберем все нюансы перехода с ЕНВД на другие налоговые режимы в 2021 году. Узнаете сроки, условия, ограничения и рекомендации экспертов для разных сфер деятельности.
Причины отмены ЕНВД в 2021 году
ЕНВД пытались отменить еще с 2018 года. Но тогда приняли решение продлить действие этого специального налогового режима до конца 2020 года. Что же изменилось сейчас?
Главным фактором стало введение онлайн-касс. По мнению Минфина и ФНС, теперь, когда практически весь малый бизнес перешел на онлайн-ККТ, контролировать реальную выручку стало проще. Поэтому необходимость в упрощенной отчетности по ЕНВД отпала.
Еще одним важным моментом эксперты называют введение обязательной маркировки товаров. Из-за нее часть компаний уже потеряла право применять ЕНВД в 2020 году. Это коснулось, например, продавцов лекарств и обуви.
Мнения бизнеса по поводу отмены ЕНВД разделились. Одни считают это оправданным шагом для создания единых правил игры. Другие опасаются роста налоговой нагрузки и усложнения отчетности.
«С введением онлайн-ККТ налоговики получили рычаги контроля малого бизнеса, поэтому в ЕНВД больше нет необходимости», - эксперт ФНС.
Какие налоговые режимы выбрать взамен ЕНВД в 2021 году
Компании и ИП, применявшие ЕНВД, должны до конца года перейти на другую систему налогообложения. Выбирать придется из нескольких вариантов.
Общая система налогообложения
Это базовый режим, который предусматривает уплату следующих налогов:
- Налог на прибыль организаций
- НДФЛ
- НДС
- Налог на имущество организаций
Переход на ОСНО происходит по умолчанию, если не подать заявление на другой налоговый режим. При этом возрастает налоговая нагрузка и усложняется отчетность.
Упрощенная система налогообложения
УСН подразумевает два варианта объекта налогообложения:
- "Доходы"
- "Доходы минус Расходы"
Первый вариант аналогичен применению 6% ставки по ЕНВД. Второй позволяет уменьшить налоговую базу на сумму расходов. Это выгоднее при большой доле расходов в выручке.
Чтобы перейти на УСН в 2021 году, нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря 2020 года.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН применяют только сельхозпроизводители при выполнении жестких условий по доле выручки. Этот режим ориентирован на отраслевую специфику и не подходит для остальных компаний.
Патентная система налогообложения
ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели по отдельным видам деятельности. Нужно подавать заявление на получение патента в налоговую.
С 2021 года условия ПСН существенно меняются. Будет запрещено получать патент по ряду товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Налог на профессиональный доход
Это специальный налоговый режим для самозанятых. Может применяться только физлицами без работников по определенным видам деятельности.
Регистрация в качестве плательщика НПД осуществляется через мобильное приложение «Мой налог».
Для удобства сравнения основных режимов налогообложения приводим таблицу:
| Режим | Налоговая нагрузка | Сложность учета |
| ОСНО | Высокая | Высокая |
| УСН | Средняя | Средняя |
| ЕНВД | Низкая | Низкая |
Для розничной торговли одеждой эксперты рекомендуют рассмотреть вариант с УСН. А для оказания косметических услуг — возможно применение НПД.
Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения в 2021 году
Процедура перехода зависит от выбранного нового налогового режима. Рассмотрим основные моменты.
При переходе на УСН необходимо заполнить уведомление по форме No 26.2-1. Его нужно подать в свою налоговую инспекцию до 31 декабря 2020 года.
Чтобы перейти на ПСН, ИП подает заявление на получение патента за 10 рабочих дней до начала применения этого режима. Например, чтобы начать работать по ПСН с 1 января 2021 года, сдать документы нужно до 17 декабря 2020 года.
Для регистрации в качестве плательщика НПД используется специальное мобильное приложение «Мой налог». Это можно сделать уже 1 января 2021 года.
Важно! Если регистрация на НПД происходит после 1 января 2021 года, нужно будет подавать отчетность по ОСНО за период до даты регистрации.
Обратите внимание на региональные ставки по налогам. Например, в Москве действует пониженная ставка УСН в размере 5%, а не 15%. Это может повлиять на выбор оптимального режима.
Штраф за несвоевременный переход на новый режим составляет 10% от доходов за 2020 год. Еще один риск – неверное заполнение отчетности в переходный период. Поэтому лучше обратиться к профессиональному бухгалтеру.
Итак, основные этапы перехода с ЕНВД таковы:
- Выбор нового налогового режима
- Подача уведомления в налоговую в установленные сроки
- Корректное заполнение отчетности в течение 2021 года
Главные рекомендации экспертов:
- Не упустить сроки подачи документов
- Перепроверить правильность указанных данных
- При малейших сомнениях обратиться за консультацией к специалисту
Вот типичные ошибки, которых стоит избегать:
- Выбор неоптимального режима налогообложения
- Некорректное заполнение полей в уведомлениях и заявлениях
- Несвоевременная подача документов в налоговые органы
Следуя этим простым рекомендациям, можно безболезненно перейти на новый режим работы в 2021 году.
Налоговые риски после отмены ЕНВД в 2021 году
Переход на новые «рельсы» не обойдется без определенных сложностей для бизнеса. Рассмотрим основные налоговые риски.
Риск увеличения налоговой нагрузки
По сравнению с ЕНВД альтернативные режимы налогообложения часто подразумевают более высокие ставки налогов. Например, ставка по УСН составляет 15%, а не 6% как по ЕНВД.
Давайте посчитаем, как изменится налоговая нагрузка при выручке в 5 млн рублей в год:
- По ЕНВД (6%): 300 000 руб.
- По УСН (15%): 750 000 руб.
Как видите, разница получается существенная. Поэтому при выборе нового режима важно просчитать налоговую нагрузку при разных вариантах.
Риск усложнения отчетности
ЕНВД подразумевал упрощенную отчетность для малого бизнеса. При переходе на другие режимы объем отчетности возрастает. Например, на УСН нужно сдавать декларацию с приложениями квартально.
Что делать в такой ситуации? Во-первых, максимально автоматизировать процессы учета и формирования отчетности. Во-вторых, переложить рутинные задачи на бухгалтера или аутсорсинговую компанию.
Как избежать штрафов и пеней
Еще один риск - получение штрафов и пеней из-за ошибок в отчетности и нарушения сроков ее сдачи. В переходный период вероятность ошибок повышается.
Чтобы избежать штрафов, рекомендуем:
- Заблаговременно изучить требования к отчетности
- Проверять заполнение форм дважды перед отправкой
- Сдавать отчетность за несколько дней до крайнего срока
Как минимизировать риски: советы экспертов
Основные способы снизить налоговые риски после отмены ЕНВД:
- Заранее просчитать налоговую нагрузку при разных режимах
- Автоматизировать процессы учета и подготовки отчетности
- Проверить основные формы отчетности и изучить требования к их заполнению
- Проконсультироваться у специалиста по спорным вопросам
Главное правило - заблаговременное планирование и подготовка. Это позволит избежать многих проблем в процессе перехода на новый режим работы.
Выгоды для бизнеса после отмены ЕНВД в 2021 году
Помимо рисков, отмена ЕНВД открывает и новые возможности для бизнеса. Какие выгоды можно получить?
Возможность оптимизации налогообложения
Теперь, имея выбор из нескольких режимов, можно подобрать наиболее выгодный для своего вида деятельности. Например, для компаний с большой долей расходов предпочтительнее УСН.
Снятие ограничений по видам деятельности
По ЕНВД действовали ограничения по 47 видам предпринимательской деятельности. При переходе на УСН и ОСНО таких ограничений нет.
Возможность получения налоговых вычетов
В отличие от ЕНВД, на других режимах можно уменьшить налоги на сумму расходов, взносов в соцфонды и т.д. Это снижает налоговую нагрузку.
Упрощение учета
Несмотря на более объемную отчетность, на УСН можно вести упрощенный бухучет без применения стандартов. А для самозанятых на НПД учет не нужен вовсе.
Таким образом, отмена ЕНВД - это не только вызов, но и новые возможности для оптимизации бизнеса. Главное - грамотно подойти к выбору налогового режима и подготовиться к переходу.