В рамках товарно-денежных отношений, при предоставлении услуг, осуществлении сделок купли-продажи, удовлетворении претензий разного рода, исполнении обязательств, распределении и перераспределении финансовых средств совершаются платежные операции. Их комплекс образует наличный и безналичный денежный оборот. Рассмотрим его особенности. 
Общие сведения
Безналичный денежный оборот в России составляет 80-90% от всех финансовых операций. Он предполагает осуществление платежей посредством перемещения средств по счетам. Безналичный денежный оборот опосредует такие хозяйственные сферы, как продажа продукции, предоставление услуг, производство работ, возврат и получение кредитов, выплата и расходование фактических доходов. В настоящее время платежные отношения постоянно совершенствуются. Наличный и безналичный денежный оборот претерпевает определенные изменения. В последнее время отмечается увеличение потоков средств по счетам. При этом между безналичной и наличной сферами обращения денег остается взаимная и тесная связь. Средства постоянно переходят из одного сектора в другой.
Функции финансов
Денежный оборот представляет собой движение средств в безналичной и наличной формах, обслуживающее продажу продукции, нетоварные платежи, а также хозяйственные расчеты. В современной экономике финансы реализуют следующие основные задачи:
- Они выступают в качестве средства обмена. Деньги исполняют функцию посредника при товарообмене. Они перемещаются навстречу продукции при ее продаже и факторам производства при их приобретении.
- Финансы являются единицей расчета. Они дают возможность провести оценку не только стоимости товаров, но и национального производственного объема, экономического положения страны.
- Деньги выступают как средство накопления богатства. Их удобнее хранить, нежели какую-то продукцию, и извлекать доход, помещая их в финансовые учреждения.
Особенности госрегулирования
Организация налично-денежного и безналичного оборота предполагает выработку такой государственной политики, которая позволяла бы удерживать баланс на финансовом рынке. Учитывая указанные выше функции, основным направлением госрегулирования выступает разработка мероприятий по поддержанию необходимого объема средств в свободном использовании. Это предупреждает инфляцию – переполнение платежной сферы бумажными знаками, теряющими покупательную способность и провоцирующими повышение цен.
Организация налично-денежного и безналичного оборота основывается на производстве продукции. Огромное количество сделок купли-продажи формирует непрерывный процесс товарообмена. Деньги позволяют изменить схему натурального оборота "товар-товар" на более универсальную модель "товар-деньги-товар". Использование финансов позволяет эффективно совершать обменные операции и в плане экономии времени, и с точки зрения расширения свободы и возможностей экономических субъектов. 
Денежное обращение: безналичный денежный оборот
Он представляет собой перемещение стоимости посредством движения средств по счетам финансовых учреждений, а также в зачет исполнения взаимных требований. На практике применяются разные платежные формы. Безналичный денежный оборот может осуществляться по поручениям, аккредитиву, чекам, карточками, по инкассо. Соответствующие документы утверждаются Центробанком и используются согласно установленным правилам.
В качестве основы безналичного оборота выступают межбанковские финансовые операции. Они осуществляются через РКЦ, созданные Центробанком. Операции могут совершаться по корреспондентским счетам, открываемым финансовыми учреждениями друг другу на основании соглашений. Безналичный денежный оборот регулируется Центробанком.
Нормативная база
В качестве одного из ключевых правовых актов, регулирующих безналичный денежный оборот РФ, выступает Положение № 271. Оно регламентирует совершение платежных операций на территории страны. В соответствии с документом, денежные расчеты и безналичный денежный оборот между банковскими и прочими финансово-кредитными учреждениями осуществляются через РКЦ ЦБ. Для проведения платежных операций открывается корреспондентский счет. Его обслуживание осуществляет соответствующий расчетный центр. Банковские учреждения обязаны обеспечивать своевременное поступление средств на корреспондентский счет. Регламентация и посредничество в платежных операциях между финансово-кредитными юрлицами является прерогативой ЦБ.
Безналичный денежный оборот: принципы
В настоящее время формирование финансового сектора экономики основывается на ряде правил. Существуют следующие принципы организации безналичного денежного оборота:
- Предприятия любого типа собственности обязаны хранить средства на банковских счетах. В кассах разрешено держать небольшие суммы наличных денег в рамках лимитов.
- Основная часть платежных операций должна производиться через банк.
- Требование на проведение расчета необходимо выставлять или перед отгрузкой продукции, или непосредственно после нее. Стоит отметить, что в кризисных условиях все чаще в качестве условия поставки выступает предоплата. Зачастую величина аванса составляет 100% от оговоренной суммы.
- Оплата полученной продукции и услуг производится банковским учреждением исключительно с согласия обслуживаемого лица.
- Формы безналичных расчетных операций выбираются предприятиями самостоятельно.
Выполнение указанных правил способствует сохранению законности платежных операций. 
Специфика
Рассматривая понятие безналичного денежного оборота, необходимо отметить его значение для рыночной экономики. Совершение операций с использованием счетов позволяет формировать банковские ресурсы, устанавливать кредитные отношения, контролировать деятельность предприятий. Кроме этого, существенно сокращаются издержки на обслуживание платежей. В развитых государствах порядка 80% от общего денежного оборота составляют безналичные расчеты. Остальную долю составляют платежные операции с использованием банкнот и монет.
В России соотношение другое – 60% и 40% соответственно. Большая часть операций, как выше говорилось, связана с товарообменом, предоставлением услуг, производством работ. Вместе с тем в безналичной форме осуществляются расчеты с внебюджетным фондом, бюджетом и пр.
Нюанс
В рамках безналичного оборота деньги выполняют платежную функцию. Это обуславливается тем, что перемещения по счетам не определяются временем движения ценностей. Погашение обязательств осуществляется после их появления. При зачете требований на банковских счетах отражают только кредитовое или дебетовое сальдо, которое погашается полностью. Сумма засчитываемых денег включается в состав безналичного оборота.
Механизм платежей
Структура безналичного денежного оборота выглядит следующим образом:
- Платежи в нефинансовом секторе. Операции осуществляются между предприятиями.
- Платежи финансового сектора – между банковскими учреждениями.
В последнем случае система безналичного денежного оборота включает в себя операции:
- Через учреждения ЦБ посредством открытия корреспондентских счетов. Эти операции составляют приблизительно 60%.
- Кредитных учреждений с использованием взаимных корреспондентских счетов ностро и лоро. Эти операции составляют приблизительно 10%.
- Путем клиринга. Они осуществляются с помощью негосударственных расчетных центров. На их долю приходится только 0,2%.
- С использованием счетов межфилиальных расчетов. Эти операции составляют около 30%.
- В личном секторе. Такие операции совершаются населением с использованием платежных карт, чеков.
Безналичный денежный оборот, таким образом, осуществляется через специализированные учреждения, с помощью информационных, коммуникационных, программно-технических средств, инструментов, процедур, регулируется правовыми нормами, обеспечивающими проведение платежей между участниками финансовых отношений.
Счета
Безналичные расчеты производятся путем зачисления и списания средств. Физлицо или предприятие открывает счет – депозитный, валютный, ссудный, текущий или иной другой. Коммерческие банки осуществляют рассчетно-кассовое обслуживание. Счет открывается предприятиями, имеющими самостоятельный баланс и работающими в соответствии с порядком проведения платежей. Для их структурных подразделений создаются субсчета и текущие р/с. Каждому предприятию открывается один либо несколько (в различных банках) счетов.
Документы
Для открытия счета предприятие предоставляет:
- Заявление. Оно оформляется по установленной форме.
- Учредительную документацию, заверенную нотариально.
- Св-во о постановке на учет в ФНС.
- Карточку с образцами печати и подписей уполномоченных лиц.
- Документы, подтверждающие правомочия субъектов, указанных в карточке.
Нерезидентам дополнительно следует предоставить выписки банковского/торгового реестра, определяющие их статус, согласно законодательству их государств, копию разрешения национального ЦБ. Указанные документы переводятся на русский, заверяются нотариусом и подтверждаются посольством РФ или соответствующей страны.
Финансовые отношения
Они включают в себя:
- Участников расчетов. Ими выступают, в частности, покупатели, поставщики.
- Объекты операций. Ими являются продукция, работы, валюта, финансовые требования.
- Учреждения, совершающие платежи. К ним относят банки, в том числе ЦБ, клиринговые центры и пр.
- Посредники – гаранты, факторинговые компании и пр.
В расчетных отношениях присутствует два участника, если получатель средств и поставщик, плательщик и покупатель совпадают в одном лице. Если нет, то могут быть разные варианты. Например:
- Поставщик получателем средств не является.
- Грузополучатель выступает как плательщик, однако средства идут в пользу сторонних субъектов.
- Плательщик не является получателем груза и третьим лицом.
Классификация операций
Она осуществляется по разным признакам:
- В зависимости от участников. По этому критерию выделяют финансовый (банки) и нефинансовый секторы. В первом операции именуют межбанковскими, во втором – межхозяйственными.
- В зависимости от объектов. По этому признаку операции могут быть товарными или нетоварными (налоги, платежи по векселям, ссудам).
- В зависимости от времени оплаты. Операции могут быть плановыми, долгосрочными, срочными, просроченными, отсроченными, авансовыми и пр. В последнем случае возникают кредитные отношения. Они обслуживаются векселями. Это достаточно удобная форма краткосрочного кредитования, в особенности в торговле при временном отсутствии денег.
- По способу платежа. Может осуществляться списание полной суммы со счета (валовая операция), зачет требований – клиринг, списание сальдо.
- По форме платежей. Могут осуществляться переводы, аккредитив, инкассо и пр.
Операции различаются и по платежным инструментам, используемым для их совершения. На практике используются средства:
- Кредитных переводов. Ими являются платежные поручения о перечислениях (или требования-поручения).
- Дебетовых переводов. В их число входят чеки, инкассовые поручения о списаниях, векселя.
- Промежуточные инструменты. При расчетах могут применяться кредитовые и дебетовые переводы (пластиковые карты, аккредитивы).
Очередность списания
Она устанавливается 855 статьей ГК. В случае наличия на счете достаточной суммы для удовлетворения требований всех кредиторов списание производится по календарной очередности. Если средств недостаточно, то:
- Первыми удовлетворяются требования по ИЛ, связанные с компенсацией вреда здоровью/жизни, а также взысканием алиментов.
- Во вторую очередь списываются средства по исполнительным листам, в которых предусмотрено перечисление/выдача средств для выплаты выходных пособий и з/п гражданам, работающим по контракту (трудовому договору), вознаграждений авторам продуктов интеллектуальной деятельности.
- Третьими удовлетворяются требования по отчислению зарплаты, взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.
- В четвертую очередь списываются средства для погашения обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами (кроме тех, которые перечислены выше).
- Пятыми удовлетворяются прочие требования.
- Последними списываются средства по иным платежным документам по календарной очередности.
Выводы
Экономика любой страны предполагает сложные взаимодействия множества хозяйствующих субъектов. В качестве основы этих отношений выступают платежи, посредством которых удовлетворяются разнообразные потребности, погашаются обязательства. Денежный оборот представляет собой комплекс всех расчетных операций, опосредующих перемещение стоимости между всеми агентами во внутренней и внешней экономической сфере. Финансы выступают как средства платежа. Преобладающим сегодня является безналичный денежный оборот.
Контроль движения средств
Выработано несколько правил, следование которым обеспечивает надзор за перемещением денег, предотвращает нерациональное их расходование. К ним относят:
- Разделение контрольных функций и ответственности. На предприятиях задачи, связанные с выдачей разрешений на выполнение операций, учетом, хранением средств, должны осуществляться разными сотрудниками.
- Тщательный подбор персонала, работающего с деньгами. Лица, которым поручается учет и хранение финансов, оформление операций, денежных документов, должны пройти особую проверку. Необходимо получить подтверждения их порядочности и честности, достаточной подготовки.
- Соблюдение порядка оформления документации. Все кассовые и банковские бумаги составляются без исправлений. Неверно оформленные документы подлежат уничтожению.
- Соблюдение правил хранения денег.
- Проведение еженедельной проверки операций по банковским выпискам.
Заключение
В наличном обороте используются разные виды денег:
- Банкноты.
- Бумажные деньги.
- Разменные монеты.
- Кредитные карты, чеки, векселя и пр.
Сегодня все еще сохраняется тенденция к накоплению средств. Однако постепенно население понимает, что держать большую сумму наличности дома нецелесообразно, а в ряде случаев и опасно. Учитывая экономическую ситуацию, все чаще люди обращаются в банковские учреждения. Банковская система считается началом кругооборота денег, безналичных расчетов. Важнейшей ее задачей является создание платежных инструментов. Безналичные операции во многих случаях приобретают кредитный характер, так как имеет место определенный временной разрыв между началом и завершением платежа.
Масса финансовых средств разделяется на два встречно движущихся потока. При этом скорость их неодинакова. Банковские учреждения активно выпускают деньги, а должники возвращают средства медленнее. В итоге объем средств начинает увеличиваться. В сфере кредитно-финансовой политики особое значение имеет грамотное управление потоками, объемом кредитов, а также валютным курсом. Учреждения, регулирующие наличное и безналичное обращение денег, постоянно вырабатывают разнообразные эффективные методы, осуществляют непрерывный мониторинг ситуации, исследования тенденций в направлениях потоков, анализ проводимых сделок хозяйствующими субъектами.