Код вычета 115 - один из наиболее распространенных в справках о доходах. Этот стандартный вычет положен всем работающим гражданам. Узнайте в нашей статье, что означает код 115, когда его применяют, в каком размере и кому положен этот вычет. Разберем на примерах, как правильно отразить код 115 в справке о доходах по форме 2-НДФЛ.
Что означает код вычета 115 в справке 2-НДФЛ
Код вычета 115 - это стандартный налоговый вычет, который уменьшает налоговую базу по НДФЛ. Он применяется к доходам физических лиц - работников организаций или индивидуальных предпринимателей.
В справке 2-НДФЛ код вычета 115 означает, что у работника есть право на получение стандартного вычета в размере, установленном Налоговым кодексом РФ. Этот вычет применяется к каждому месяцу, пока облагаемый НДФЛ доход работника не превысит определенный предел.
Коды вычетов бывают разных видов - стандартные, социальные, имущественные и другие. Каждому виду соответствует свой трехзначный код. Код 115 относится к стандартным вычетам и является одним из самых распространенных.
Важно правильно проставить код вычета 115 в справке 2-НДФЛ, чтобы налоговая инспекция видела обоснованность применения этого вычета и уменьшения налоговой базы работника.
Кому положен стандартный вычет по коду 115
Стандартный налоговый вычет с кодом 115 предоставляется следующим категориям граждан:
- Работникам по найму в организациях;
- Сотрудникам, работающим у индивидуальных предпринимателей;
- Лицам, получающим доход от продажи имущества;
- Получателям авторских вознаграждений и иных доходов от результатов интеллектуальной собственности.
То есть этот вычет может быть применен к доходам любого работающего гражданина РФ при выполнении определенных условий.
Размер стандартного вычета с кодом 115
Согласно пункту 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, стандартный вычет по коду 115 предоставляется:
- В размере 3 000 рублей - для любого работника;
- В размере 500 рублей - для лиц, получающих авторские вознаграждения или доход от продажи имущества.
Этот вычет применяется к каждому месяцу налогового периода. Но только при условии, что облагаемый НДФЛ доход налогоплательщика не превысил в этом месяце 350 000 рублей.
Когда применяется код вычета 115
Стандартный вычет по коду 115 предоставляется автоматически каждый месяц при расчете НДФЛ.
Начислять вычет по коду 115 нужно:
- Начиная с 1 января календарного года;
- До того месяца, в котором годовой доход превысил 350 000 рублей;
- До конца налогового периода, если по итогам года доход так и не превысил 350 000.
То есть код вычета 115 можно применить к каждому месяцу в течение всего года. Главное, чтобы облагаемый НДФЛ доход налогоплательщика не вышел за установленные пределы.
Как отразить код 115 в справке 2-НДФЛ
Чтобы правильно отразить код 115 в справке 2-НДФЛ за налоговый период, нужно:
- Заполнить раздел 3 "Сведения о доходах в виде пособий и иных социальных выплат, о налоговых вычетах" справки 2-НДФЛ;
- В строке 030 указать код стандартного вычета - 115;
- В строке 040 проставить сумму вычета за весь налоговый период.
Например, для справки 2-НДФЛ за 2020 год с работником, который получал зарплату весь год и не превысил порог в 350 000 рублей, заполнение будет таким:
| 030 | 115 |
| 040 | 36 000 руб. (12 мес. x 3000 руб.) |
А в месячном расчете по форме 6-НДФЛ нужно отразить код 115 и сумму вычета за этот месяц в разделе 5 сведений о вычетах.
Ошибки при применении кода 115
Часто встречающиеся ошибки при использовании кода вычета 115:
- Неправильно указан код вычета;
- Завышена или занижена сумма вычета;
- Вычет предоставлен работнику, не имеющему на него право;
- Вычет применен в месяце, когда превышен лимит дохода.
Такие ошибки могут привести к доначислению налогов и наложению штрафов. Поэтому важно точно рассчитывать вычет по коду 115 в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.
Код 115 в налоговой декларации
Граждане, подающие налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, также могут применить стандартный вычет по коду 115. Для этого в разделе 5 "Суммы налоговых вычетов, уменьшающие налоговую базу" декларации нужно:
- Выбрать строку "На основании пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ";
- Указать код вычета - 115;
- Проставить сумму вычета.
Так стандартный вычет 115 поможет уменьшить НДФЛ к уплате по итогам года для лиц, подающих декларацию.
Стандартные вычеты код 115: изменения с 2023 года
С 2023 года ожидаются некоторые изменения в применении стандартных вычетов по НДФЛ, в том числе и вычета 115.
В частности, планируется:
- Увеличить размер вычета 115 для работников до 5 000 рублей;
- Поднять предельный уровень дохода, при котором возможен вычет, до 500 000 рублей.
Однако пока эти поправки не приняты. Поэтому при расчете НДФЛ в 2023 году продолжайте использовать вычет 115 в тех же размерах, что и в 2022 году.
Полезные советы по применению кода 115
Чтобы не упустить возможность воспользоваться стандартным вычетом 115, рекомендуем:
- Подавать заявление на вычет 115 сразу в начале года;
- Контролировать начисленный доход и вовремя отказаться от вычета, если превышен лимит;
- Проверить правильность отражения кода 115 в справке 2-НДФЛ;
- Сохранять документы, подтверждающие право на вычет.
Грамотное применение стандартного вычета 115 позволит сэкономить на уплате НДФЛ и получить больше денег на руки из заработной платы.
Помните, что получить консультацию по налоговым вычетам и их правильному отражению вы всегда можете у специалистов Федеральной налоговой службы России.
Вычет 115 для разных категорий работников
Размер стандартного вычета 115 может отличаться для разных категорий работников.
Так, для наемных работников он составляет 3000 рублей, а для лиц, получающих доход от продажи имущества или авторские вознаграждения - 500 рублей. Это нужно учитывать при заполнении справки 2-НДФЛ.
Кроме того, для инвалидов I и II групп вычет 115 удваивается и составляет 6000 рублей. При наличии ребенка-инвалида вычет также удваивается.
Совмещение вычета 115 с другими вычетами
Стандартный вычет 115 можно совмещать с некоторыми другими видами вычетов, например:
- С вычетом по расходам на лечение;
- С вычетом по уплате процентов по ипотечному кредиту;
- С вычетом по добровольным пенсионным взносам.
Однако совмещать вычет 115 с вычетами на детей по кодам 110-118 нельзя. Эти вычеты являются альтернативными.
Вычет 115 при работе по совместительству
Если гражданин работает одновременно по основному месту работы и по совместительству, то вычет 115 ему положен только по одному месту работы.
Чаще всего вычет 115 применяют по основному месту работы. А по месту работы по совместительству вычет уже не предоставляют, чтобы не превысить лимит в 350 000 рублей дохода.
Вычет 115 для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели также имеют право на вычет 115, если выплачивают себе заработную плату.
При этом IP может получать вычет 115 и как наемный работник по основному месту работы, и как ИП, выплачивающий зарплату самому себе.
Отражение вычета 115 в бухгалтерском и налоговом учете
В бухгалтерском учете вычет 115 не отражается, так как это элемент налогового учета.
А вот в налоговом учете вычет 115 находит отражение в регистрах налогового учета, которые ведет организация: в карточке и расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам.