Рубрики
...

Формула чистой прибыли: факторы, влияющие на показатель, расчет

Прибыль отображает эффективность работы предприятия, его ликвидность и платёжеспособность. Она оказывает влияние на темпы модернизации производства. Поэтому важно уметь рассчитывать и анализировать данный показатель.

Определение

Любая деятельность направлена на получение дохода, покрывающего убытки и приносящего прибыль. Эти понятия важно уметь различать. Деньги, полученные от реализации, называются выручкой. Чистый доход – это сумма, которая остается после выплаты всех расходов. То есть прибыль – это разница между выручкой и затратами. Но данный термин намного шире. Формула чистой прибыли включает в себя конечный финансовый результат разных видов деятельности.

формула чистой прибыли

Получить доход организация может, лишь производя конкурентоспособные товары. Большое значение при этом играет цена. Она должна соответствовать платежеспособности потенциальных потребителей. Предприятие устанавливает цены в зависимости от уровня издержек. Если сумма потребляемых ресурсов меньше получаемой выручки, значит, организация работает с прибылью. В условиях рыночной экономики убыточные предприятия долго не существуют.

Чистая прибыль, собственный капитал - источники самофинансирования организации. Максимизация дохода - важное условие процветания предприятия и экономики страны. Предприятие может направлять прибыль на увеличение масштабов, укрепление позиций, обновление ОС.

Функции

  • Прибыль отображает результат деятельности.
  • Стимулирующая: максимизация дохода сказывается на росте зарплаты, темпов обновления ОС, повышения уровня производства.
  • Фискальная: за счет дохода предприятий уплачиваются налоги и формируются бюджеты.
  • Оценочная: размер прибыли прямо пропорционально влияет на стоимость организации.
  • Контрольная: получение убытков свидетельствует о большом объеме расходов.

чистый доход

Структура

Формула чистой прибыли включает доход от продажи, операций с ОС, результатов финансовой и внереализационной деятельности. Самое большее значение имеет первый показатель. Организация не способна повлиять на уровень котировок акций, от которых зависит результат операций с ценными бумагами. Но может снизить издержки и увеличить выручку.

Существуют и другие критерии, по которым классифицируется чистая прибыль организации:

  • в зависимости от метода расчёта: маржинальная, чистая, валовая;
  • по характеру уплаты сборов: налогооблагаемая и не подлежащая налогообложению;
  • по времени: прибыль прошлых лет, отчётного и планового периода;
  • по характеру применения: капитализированная и распределённая.

Для расчета каждого из этих показателей используется своя формула.

расчет прибыли

Факторы

Организация может сама влиять на прибыль. Уровень используемых технологий, загруженность мощностей и другие производственные факторы оказывают влияние на количество и качество продукции. Регулировать непроизводственные факторы тяжелее: сказываются взаимодействие сотрудников различных уровней иерархии, реакция персонала на изменение условий труда, логистика и т. д. А вот на конъюнктуру рынка, уровень инфляции и налогообложения, монетарную политику, удалённость от ресурсов предприятие вообще не в силах повлиять. Но эти внешние факторы оказывают косвенное воздействие на деятельность предприятий. Поэтому так важно уметь оценивать степень влияния каждого критерия на чистый доход.

Чтобы максимизировать прибыль, необходимо проводить анализ ассортимента продукции. Товары, которые практически не пользуются спросом, исключать из оборота. Также следует разрабатывать эффективную систему менеджмента по сегментированию рынка, внедрять автоматизированные системы и системы безотходного производства.

Доход и издержки

С экономической точки зрения, прибыль – это разность между поступлениями и выплатами. С хозяйственной – разность между состоянием предприятия на конец и начало периода. В связи с этим выделяют бухгалтерскую и экономическую прибыль. Связь между категориями выражается в их формулах:

  • Бухгалтерская прибыль – это разность между совокупным доходом и явными издержками.
  • Экономическая прибыль – разность между доходом и всеми затратами.

Таким образом, получаем: экономическая прибыль = бухгалтерская прибыль - неявные издержки.

Явные издержки - это сумма расходов на оплату ресурсов: сырья, машин, рабочей силы и т. д. Неявные издержки - это стоимость внутренних ресурсов фирмы. Например, предприятие использует в хозяйственной деятельности собственное здание. Коммунальные расходы в данном случае являются явными издержками. Их можно подтвердить документарно. Неявные издержки в данном случае - это недополученный доход от сдачи здания в аренду.

Расчет прибыли

Как отмечалось ранее, выручка – это общий показатель доходности. Ее объем определяется путем сложения сумм расходных накладных. Она рассчитывается по мере поступления оплаты либо по мере отгрузки товаров. Из выручки исключается НДС, акцизные сборы, сумма наценок, поступающая торговым предприятиям, и экспортные тарифы.

1. Чистая прибыль от реализации (ЧР) = Выручка – НДС – Акцизы - Экспортные тарифы.

2. Валовая прибыль – это разница между чистым доходом и себестоимостью: Вп = ЧР – Себестоимость.

3. Прибыль от продаж (Ппр) = Вп – Ур – Кр, где:

  • Ур – управленческие затраты.
  • Кр – коммерческие затраты.

4. Чистый доход от всех видов деятельности: По = Вп + Ип + Фп + Пд, где:

Ип, Фп и Пд - доход от инвестиционной, финансовой, иных видов деятельности.

5. Прибыль до налогообложения (Пн) – это конечный результат, выявленный после учета всех операций.

Пн = По – Налог на недвижимость – Льготы на прибыль.

После уплаты всех сборов в распоряжении организации остаются деньги, которые можно тратить на собственные нужды.

Формула чистой прибыли: ЧП = По – НПП + Пд - Пр, где:

  • НПП – налог на прибыль.
  • Пр – прочие расходы.

Маржинальный доход, или «нулевая прибыль» - это объем выручки, покрывающий все затраты.

Анализ

Исследования проводятся для того, чтобы оценить результаты деятельности, разработать меры по снижению затрат, увеличению дохода. Чаще всего применяется факторный анализ, который показывает степень влияния отдельных показателей на итоговый результат. Например, при рассмотрении валового дохода исследуются пути снижения себестоимости. Расчет прибыли осуществляется на основе данных из баланса и формы № 2 «Отчета о финрезультатах».

чистая прибыль организации

Задачи анализа:

  • оценка доходности бизнес-плана;
  • определение влияния факторов на отклонение прибыли фактической от плановой;
  • выявление резервов роста.

Направления анализа:

  • горизонтальный – изучение динамики величин показателей;
  • вертикальный – исследование структуры показателей;
  • факторный – выявление источников роста прибыли;
  • оценка рентабельности.

Формирование

Очень важно уметь составлять плановый баланс доходов и расходов. Если грамотно спланировать все этапы, начиная от запуска продукции и заканчивая поступлением денежных средств, можно спрогнозировать дальнейшую работу организации. На этапе планирования нужно:

  • изучить потребность в дополнительном привлечении средств;
  • определить приоритетные направления использования ресурсов;
  • разработать пути повышения рентабельности производства;
  • рассчитать пороговое значения минимальной прибыли, чтобы быстро реагировать на изменения деятельности.

Источники формирования прибыли влияют на ее объем. Если наблюдается рост производства и одновременное снижение себестоимости, это свидетельствует о высоком «качестве» источников дохода. Рост цен при неизменных объемах производства свидетельствуют от обратной ситуации.

чистая прибыль активы

Один из показателей, который рассчитывается при анализе прибыли, - точка безубыточности. Она отображает объем производства в штуках или рублях, при котором величина выручки покроет издержки.

Если же первый показатель будет меньше критического, предприятие понесет убытки.

Факторный анализ чистой прибыли

В рамках исследования сравниваются показатели за отчетный (1) и прошлый (0) год. Рассмотрим детальнее все этапы.

  1. Определяем динамику прибыли: ЧП = ЧП1– ЧП0.
  2. Рассчитываем прирост объема продаж: В% = (В1.0/В0) х 100 – 100. В данной формуле используется выручка отчетного периода в ценах прошлого года.
  3. Влияние динамики продаж на прибыль: ЧП1 = (ЧП0 х В%) : 100.
  4. Влияние изменения цен на прибыль: ЧП1 = (В1 – В0) : 100.
  5. Влияние динамики себестоимости: ЧП1 = (С : С1 – С : С0) : 100. Расчет проводится, как в целом по общей сумме издержек, так и отдельно в разрезе производственных, коммерческих и управленческих расходов.

Влияние динамики структуры продаж определяется как разность между общим изменением показателя (1) и величиной влияния трех остальных (2, 3, 4).

чистая прибыль за год

Пример

Исходные данные мы для удобства поместили в таблицу.

Наименование показателя Значение показателя, руб.
За предыдущий год (базис) Фактический объем, выраженный в ценах базиса За отчетный год
Выручка 43 000 32 000 41 000
Себестоимость 31 000 22 000 32 000
Коммерческие затраты 5 600 4 700 6 300
Административные расходы 1000 650 900
Полная себестоимость 37 600 27 350 39 200
Прибыль (убыток) 5 400 4 650 1 800

В данном примере использована упрощенная формула чистой прибыли: ЧП = Выручка – Себестоимость.

Проведем факторный анализ.

Изменение прибыли: 1 800 – 5 400 = -3 600 тыс. руб.

Изменение объема продаж: (32 000 : 43 000) х 100 – 100 = -25,58 %.

(5400 х (-25,82)) : 100 = - 1394,28 тыс. руб.

Влияние динамики цен: 41 000 – 32 000 = 9 000 тыс. руб.

Влияние себестоимости: 27 350 – 39 200 = - 11 850 тыс. руб.

Вывод: за отчетный период чистая прибыль организации уменьшилась на 3.6 млн руб. За счет выручки доход сократился на 25,58 %, то есть на 1394,28 тыс. руб. Негативное влияние также оказал рост себестоимости. Рост цен на 9 млн руб. не смог компенсировать уменьшение дохода за счет роста издержек на 11.85 млн руб.

Налогообложение

Ежеквартально организация обязана платить налог. Его величина определяется вычитанием из общей прибыли льгот (% по задолженностям, расходов на рекламу, транспортных издержек и т. д.), налоговых скидок. НПП взимается пропорционально по ставке 20 %. Средства направляются на пополнение госбюджета.

БУ

Показатель чистой прибыли отражается на счёте 99. В зависимости от результата сделки, сумма проводится по ДТ или КТ:

  • ДТ90 (91) КТ99 – прибыль по результатам основной (неосновной) деятельности.
  • ДТ99 КТ90 (91) – отражён убыток.
  • ДТ99 КТ94 – списана чистая прибыль за год.

Эффективность

Рентабельность – это относительный показатель, который отображает качество использования активов. Он рассчитывается делением дохода на стоимость ресурсов.

Рентабельность = БП/(ОФ + ОА), где:

  • БП – прибыль до налогообложения (балансовая).
  • ОФ – средняя цена производственного фонда (итог І раздела активов).
  • ОА – средняя цена оборотных активов (итог ІІ раздела активов).

Для анализа деятельности используются также другие показатели.

  1. Рентабельность реализации – это соотношение чистой прибыли от реализации и выручки. Нормативное значение для промышленного предприятия составляет до 0,4, для торговой организации – до 0,3.
  2. Рентабельность активов – это соотношение чистой прибыли и активов (итог І раздела баланса). Показатель отображает эффективность использования имущества. Благоприятной является ситуация, когда растет чистая прибыль, активы (оборотные средства) обновляются. Нормативное значение показателя для промышленной компании – 0,1, для торговой – 0,05.
  3. Рентабельность инвестиций – это соотношение чистого дохода и собственных средств организации. Нормативное значение показателя для промышленного предприятия – 0,16, для фирмы – 0,07.
  4. Рентабельность АО – это соотношение чистого дохода и оборотных активов. Чем выше значение показателя, тем эффективнее используются средства. Нормативные значения: 0,02 и 0,08.
  5. Рентабельность собственного капитала отражает отдачу инвестиций. Нормативные значения: 0,02 и 0,06.показатель чистой прибыли

Пример

Данные текущего периода:

  1. Фактическая стоимость ОА - 53 тыс. руб.
  2. НМА - 1 тыс. руб.
  3. ОС – 154,3 тыс. рублей.
  4. Чистая прибыль - 20 тыс. руб.

Данные прошлого периода:

  1. Стоимость ОА - 50 тыс. руб.
  2. НМА - 150 тыс. рублей.

Суммарная величина активов составляет: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 тыс. руб.

За год чистый доход увеличился на 8,3 тыс. руб.

Рентабельность бизнеса = 20 : 208,3 = 9,6 %.

Эффективность использования активов: 20 : 154,3 = 12,96 %.

Эффективность использования АО: 20 : 53 = 37,74 %.