Рубрики
...

Кассовые разрывы – это временный недостаток необходимых денежных средств: причины, формула расчета, прогнозирование

Кассовый разрыв бюджета может возникнуть ввиду несвоевременного поступления денежных средств. О том, каковы причины данных обстоятельств, как их можно предугадать и наименее безболезненно избежать, пойдет дальнейший разговор.

Определение кассового разрыва

Кассовые разрывы – это временная нехватка денежных средств, необходимых для погашения текущих обязательств. К примеру, пришло время платить налоги, а поступление выручки от покупателей еще не было осуществлено. Инструментом для покрытия кассового разрыва может служить краткосрочный кредит или займ, необходимый для пополнения оборотных средств.недостаток денежных средств

Не менее распространенной банковской услугой является овердрафт. Банк может пополнить текущий счет клиента, чтобы последний смог оплатить последние расчетно-кассовые документы, если собственные средства отсутствуют или их не хватает. При этом предоставляемая в кредит сумма полностью покрывает недостающую.

Как рассчитать кассовый разрыв?

Формула расчета кассового разрыва имеет следующий вид: ДС+ПД-ПП=ОДС, где:

  • ДС – денежные средства, присутствующие на счете в начале операционного дня;
  • ПД – фактические дебиторские платежи;
  • ПП – сумма, которую следует оплатить поставщикам;
  • ОДС – денежная сумма, которая осталась к закрытию операционного дня.

формула расчета

Если формула расчета дала в результате отрицательную величину, значит, нужно пытаться уменьшить дебиторскую задолженность.

Почему появляются кассовые разрывы?

Временные кассовые разрывы – это недопоступление в течение определенного периода доходов, без которых невозможно осуществить неотложные расходы. Последние предусматриваются утвержденной бюджетной росписью с учетом источников финансирования дефицита бюджета.

Кассовый разрыв бюджета обычно возникает ввиду определенных объективных обстоятельств, а именно: сезонный характер проведения мероприятий по финансированию достаточного завоза грузов, выплата отпускных, оплата бюджетным работникам проезда, проведение капитального расхода и т. д. Все это является неравномерным проведением значительной части расходов.кассовый разрыв бюджета

Для основного временного кассового разрыва присущ периодический характер и регулярное ежегодное повторение. Следовательно, ничего не препятствует разработке методики, позволяющей спланировать временные кассовые разрывы на основе прогнозных значений доходов и расходов в течение определенных периодов финансового года, за исключением чрезвычайных ситуаций.

Внешние причины возникновения кассовых разрывов

Причины кассовых разрывов могут быть разными. Например, такая проблема может образоваться ввиду следующих внешних факторов:

  • «банковский» форс-мажор, например, внезапный отзыв лицензии у банка, в котором обслуживается организация.
  • Смена адреса места нахождения требует перерегистрации в подразделении налоговой службы и в Пенсионном фонде. В результате получается, что бухгалтер компании, помня о том, что в прошлом квартале была переплата, не проводит платеж в текущем отчетном периоде. А из-за смены реквизитов зачет платежа, вероятнее всего, не осуществится, и будет иметь место временной кассовый разрыв.

причины кассовых разрывов

  • Переход на упрощенную систему налогообложения отменяет оплату НДС, аванса по налогу на имущество и налога на прибыль. Наступает июнь, и, отправляя срочный электронный платеж поставщику, бухгалтер узнает, что налоговой инспекцией был заблокирован расчетный счет компании на всю остаточную сумму ввиду того, что не был предоставлен отчет по НДС за 1 квартал. А разблокировка расчетного счета далеко не быстрое занятие, в результате имеем недостаток денежных средств.

О внутренних причинах кассовых разрывов

Внутренние факторы предвидеть так же тяжело, как и внешние. Например, иногда покупатель вместо денежного расчета в адрес компании просит произвести зачет встречного однородного требования или имеющегося страхового депозита, если таковой имеется. Кроме того, владелец компании может потребовать изъять средства в свою пользу, руководствуясь при этом п. 11 ст. 251 НК РФ.

Как предотвратить кассовый разрыв?

Кассовые разрывы – это дефицит денежных средств, который далеко не всегда можно предусмотреть. Но все-таки существует несколько способов его предотвращения:

  • Создание платежного календаря. Спланированное движение денежных средств во многих случаях позволяет избежать кассовых разрывов. В данном документе следует указать: кому, когда и сколько следует оплатить. Платежи должников также нужно указать в платежном календаре.

кассовые разрывы это

  • Планирование. Получение и выплату денег рекомендуется совмещать.
  • Предоплата. Можно предоставить скидку тем клиентам, которые могут оплатить часть или весь товар еще во время размещения заказа.
  • Борьба с дебиторской задолженностью.

О вариантах займов для выхода из кассового разрыва

Кассовые разрывы – это прогнозируемая в определенное время текущего финансового года нехватка денежных средств на расчетном счете. Решить эту проблему можно посредством одного из следующих вариантов займа:

  • Поставщики. Для начала следует сообщить поставщикам (если работа с ними давно налажена) о своей финансовой потребности. Есть большая вероятность того, что поставщик заинтересуется инвестированием в пользу компании, испытывающей временные трудности.
  • Продажа дебиторской задолженности и заказов на поставку. При наличии выставленных клиентам крупных счетов можно попробовать обратиться в факторинговую компанию. Правда, такие структуры обычно выкупают только те счета, оплата которых гарантирована, да и размер дисконта у них достаточно велик – до 25% от суммы.
  • Банк. Получение большой суммы кредита в банке обычно требует личного поручительства. Чтобы не рисковать собственным имуществом, можно снизить величину запрашиваемой суммы.

О тактических и стратегических ошибках менеджмента

Кассовый разрыв часто возникает из-за того, что имеет место быть несбалансированность бюджетов движения денежных средств:

  • финансирование разных или смежных направлений бизнеса в рамках одной группы компаний;
  • обеспечение ресурсами зависит друг от друга и от того, насколько согласованы действия руководителей.

Если платежеспособность партнера не подкрепляет никакой залог, и риск ложится только на кредитора, это служит усугубляющим фактором. Подобное свойственно для крупных корпоративных компаний, практикующих развитие разных видов деятельности.временный кассовый разрыв

В эту же группу риска попадают просчеты менеджмента в принятии решений. Например, если из оборота были изъяты средства для финансирования вложений в новый проект, подающий надежды на быструю отдачу. Подобная проблема грозит предприятиям, доход которых сформирован за счет нескольких партнеров, отрицательное положение в бизнесе которых сразу же отразится на предприятии-поставщике. С тем же самым сталкиваются компании, долгое время сотрудничающие с бюджетными заказами, или маленький бизнес, рискованность клиентской базы которого очень высока.

Оптимизация дебиторской задолженности

Когда уже взят кредит на устранение кассового разрыва, стоит подумать о том, как его поскорее погасить. Так вот, досрочное получение сумм дебиторской задолженности – неплохой вариант решения данной задачи.

Основные способы оптимизации дебиторской задолженности:

  • исключение из числа партнеров предприятий, которым присуща высокая степень риска;
  • использование таких способов оплаты дебиторской задолженности, как вексель, ценная бумага и т. д.;
  • разработка и внедрение принципов расчета между компанией и контрагентами на протяжении будущего периода;
  • разработка условий обеспечения взыскания просроченных платежей;
  • рефинансирование задолженности.